Fiscalité des Français en Asie : conventions, résidence, retraite, exit tax

Ce tableau réunit 24 États et territoires d’Asie. 19 figurent sur la liste officielle des conventions fiscales du BOFiP au 1er janvier 2026 et 5 n’y figurent pas (Brunei, Cambodge, Laos, Maldives, Népal). Aucune des conventions listées n’est suspendue ni dénoncée.

Une convention répartit le droit d’imposer chaque revenu entre deux États et départage la résidence fiscale. Cette page donne la méthode commune aux Français qui partent en Asie, y prennent leur retraite ou en reviennent. Le tableau renvoie au guide de chaque pays et à sa page convention.

Quels pays d’Asie ont une convention fiscale avec la France ?

La liste officielle en recense 19 dans ce tableau. Les plus récentes sont celles de Singapour (15 janvier 2015), de la Chine (26 novembre 2013) et de Hong Kong (21 octobre 2010). Le Japon date du 3 mars 1995, le Kazakhstan du 3 février 1998, le Vietnam du 10 février 1993, l’Inde du 29 septembre 1992. Le Kirghizistan et le Turkménistan restent liés par la convention de l’ex-URSS du 4 octobre 1985. Conventions fiscales : les pays liés à la France.

Taïwan et Hong Kong : quel statut fiscal ?

Hong Kong figure sur la liste avec une convention du 21 octobre 2010. Taïwan n’a pas de convention avec la France : la liste du BOFiP renvoie à l’article 77 de la loi n° 2010-1658 du 29 décembre 2010, applicable à partir du 1er janvier 2011 (BOI-INT-CVB-TWN). Voir Quitter la France pour Hong Kong.

Dans quel pays êtes-vous résident quand l’Asie et la France vous réclament l’impôt ?

La France vous tient pour domicilié si l’un des trois critères de l’article 4 B du CGI est rempli : foyer ou lieu de séjour principal, activité professionnelle principale, centre des intérêts économiques. Avec une convention, le conflit se tranche dans l’ordre : foyer d’habitation permanent, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité.

Pour les États sans convention (Brunei, Cambodge, Laos, Maldives, Népal), personne ne départage. Le droit français raisonne sur les trois critères, pas sur le visa. Les preuves comptent : bail, scolarité, adresse déclarée, résidence fiscale étrangère. Quelles preuves garder pour justifier sa résidence fiscale à l’étranger ? ; Double résidence fiscale : comment la convention tranche.

Un salarié détaché en Asie reste-t-il imposé en France ?

La règle des 183 jours protège le salarié en mission si trois conditions se cumulent : il séjourne dans l’État d’accueil moins que la durée fixée par la convention, souvent 183 jours dans l’année ou sur douze mois consécutifs ; l’employeur payeur n’est pas résident de cet État ; l’établissement stable local ne supporte pas la charge de la rémunération. Règle des 183 jours : salariés en mission et conventions.

Comment un résident français est-il imposé sur ses revenus asiatiques ?

La convention attribue chaque revenu à un État et fixe la méthode d’élimination de la double imposition. Le crédit égal à l’impôt étranger est plafonné à l’impôt français sur le même revenu.

Exemple fictif (une part, hors décote) : 60 000 € de revenus imposables, dont 12 000 € de source asiatique ayant supporté 1 500 € d’impôt étranger. L’impôt français est de 11 103,99 €. La part afférente aux revenus étrangers vaut 2 220,80 €. Le crédit est le plus faible des deux montants, soit 1 500 €, et il reste 9 603,99 € à payer. Revenus étrangers de capitaux : crédit d’impôt et 2047 ; Double imposition : crédit d’impôt et taux effectif.

Que paie un non-résident sur ses revenus français ?

Un non-résident n’est imposé que sur ses revenus de source française, sous réserve de la convention. Le taux minimum est de 20 % jusqu’à 29 579 € et de 30 % au-delà (revenus 2025). Le taux moyen s’y substitue s’il est plus favorable.

Exemple fictif : 41 000 € de revenus français et 79 000 € de revenus asiatiques, soit 120 000 € dans le monde. Le barème sur 41 000 € donne 5 404 €, le taux minimum 9 342,10 €, le taux moyen 27,500 %, soit 11 275,18 €. Quand les revenus mondiaux sont élevés, le taux moyen dépasse le minimum et ne sert à rien : ici 9 342,10 € s’appliquent, hors décote. Taux moyen : l’option des non-résidents expliquée.

Comment est taxée la retraite française d’un expatrié en Asie ?

Si la caisse est établie en France, la pension subit une retenue à la source : abattement de 10 %, puis tranches à 0 %, 12 % et 20 % (fiche impots.gouv de mars 2026, avec des plafonds de 17 122 € et 49 667 €). Exemple fictif : 36 000 € de pension, base de 32 400 € après abattement, retenue de 1 833,36 €. La convention peut réserver l’imposition au pays de résidence, selon la nature de la pension. Retraite française d’un non-résident : où est-elle taxée ? ; Où prendre sa retraite à l’étranger quand on est français ?.

Quelle retenue sur un dividende français versé en Asie ?

La retenue est de 12,8 % pour une personne physique, 75 % dans un État ou territoire non coopératif. Sur 15 000 € : 1 920 € au taux de droit interne. Le taux d’une convention ne s’applique que s’il est inférieur, sur attestation de résidence (formulaire 5000) remise avant le paiement. Dividendes versés à un non-résident : retenue de 12,8 %.

Que devient l’immobilier français d’un Français installé en Asie ?

La plus-value d’un non-résident est taxée à 19 %, plus 17,2 % de prélèvements sociaux. Exemple fictif sur 90 000 € de plus-value nette : 17 100 € d’impôt et 15 480 € de prélèvements, hors surtaxe et abattements. Un ressortissant de l’Union européenne peut être exonéré jusqu’à 150 000 € sur un logement, sous conditions. L’impôt sur la fortune immobilière vise les biens situés en France à partir de 1,3 million d’euros nets. Plus-value immobilière non-résident : calcul et taux ; IFI d’un non-résident : biens imposables et seuil de 1,3 M€.

Quelle succession pour un Français résidant en Asie ?

La France taxe les biens situés chez elle, et le patrimoine mondial si un héritier a été domicilié en France six ans sur les dix dernières années (article 750 ter du CGI). Exemple fictif : 350 000 € transmis à un enfant, abattement de 100 000 €, base de 250 000 €, droits de 48 194,35 €. Le règlement européen n° 650/2012 retient la loi de la dernière résidence habituelle, avec option pour la loi de la nationalité. Succession d’un non-résident : biens situés en France ; Quelle loi s’applique à ma succession si je vis à l’étranger ?.

L’assurance-vie, les comptes et l’exit tax : que prévoir avant un départ en Asie ?

Le rachat d’une assurance-vie par un non-résident subit un prélèvement forfaitaire libératoire de 12,8 % des gains (moins de huit ans) ou 7,5 % (au-delà). Le LDDS, le livret jeune et le LEP sont interdits aux non-résidents ; le PEA n’est pas clôturé automatiquement.

L’exit tax vise les titres de 800 000 € au moins, ou de 50 % des bénéfices, après six ans de domicile en France sur dix. Hors Espace économique européen, le sursis dépend des conventions d’assistance conclues avec l’État d’arrivée ; lorsqu’il n’est pas automatique, la demande (formulaire 2074-ETD) se dépose au plus tard 90 jours avant le départ. Exit tax : calcul et stratégie ; Je pars à l’étranger : que faire de mon assurance-vie française ?.

Comment Balmont Conseil accompagne un départ ou un retour d’Asie ?

Le cabinet prépare la résidence fiscale, la lecture de la convention et le calendrier des justificatifs. Pour les dirigeants, il étudie l’exit tax, le report 150-0 B ter et la holding. Pour les familles, la succession et l’assurance-vie. Le retour se prépare aussi : revenir en France, le guide. Chaque dossier part de votre situation réelle.