Accueil / Défiscalisation / Optimisation de l’impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu
Impôt sur le revenu : chaque levier, classé selon ce qu’il vous rend vraiment.
Une déduction vaut votre tranche d’imposition, une réduction vaut la même chose pour tout le monde, et la plupart des réductions se partagent un plafond de 10 000 € par an. Choisir dans le bon ordre fait souvent plus que choisir le bon produit.
Trois mécanismes
Déduction, réduction, hors plafond : ce qui change tout.
Elle diminue le revenu imposé : 10 000 € déduits rendent 4 100 € à une tranche de 41 %, 1 100 € à une tranche de 11 %. Le PER et le déficit foncier en sont.
Elle diminue l’impôt lui-même, du même montant quelle que soit votre tranche. La plupart entrent dans le plafond de 10 000 € : au-delà, elles sont perdues.
Monuments historiques, Malraux, déficit foncier, PER, dons : ils s’ajoutent aux 10 000 €. C’est là que se jouent les fortes impositions.
Les leviers 2026
Ce que chacun rend, et s’il entre dans le plafond.
| Levier | Ce qu’il rend | Plafond des niches |
|---|---|---|
| PER individuel | Votre tranche × le versement, jusqu’à 37 680 € déduits pour un salarié | Hors plafond |
| Déficit foncier | Travaux déduits du revenu global, 10 700 € par an, 21 400 € en rénovation énergétique | Hors plafond |
| Dispositif Jeanbrun | Amortissement de 3,5 % à 5,5 % par an de 80 % du prix, 8 000 € à 12 000 € par an | Une déduction des loyers, pas une réduction |
| Monuments historiques | Charges et travaux déduits du revenu global, sans plafond | Hors plafond |
| Malraux | 22 % ou 30 % des travaux, retenus jusqu’à 400 000 € sur 4 ans | Hors plafond |
| SOFICA | 30 % à 48 % du versement, jusqu’à 18 000 € et 25 % du revenu | Plafond porté à 18 000 € |
| Capital de PME, FCPI-JEI, FIP Corse et Outre-mer | 18 % en direct, 30 % en jeune entreprise innovante et en FIP Corse ou Outre-mer | Dans le plafond, sauf la réduction JEI |
| Emploi à domicile | 50 % des dépenses, retenues jusqu’à 12 000 € par an (article 199 sexdecies) | Dans le plafond |
| Dons | 66 % du don, dans la limite de 20 % du revenu imposable (article 200) | Hors plafond |
Le dispositif Jeanbrun vise les logements achetés du 21 février 2026 au 31 décembre 2028 et loués nus 9 ans ; dans l’ancien, les travaux doivent atteindre 30 % du prix.
Selon votre tranche
L’ordre dans lequel on les regarde.
Une déduction rend peu. Les réductions valent autant pour vous que pour un foyer imposé à 45 % : emploi à domicile, dons, et l’assurance-vie pour épargner sans bloquer.
Le PER d’abord, jusqu’à votre plafond, puis le déficit foncier ou le dispositif Jeanbrun si vous investissez dans l’immobilier locatif.
PER au plafond, puis les dispositifs hors plafond : Monuments historiques, Malraux, déficit foncier. SOFICA et Outre-mer complètent jusqu’à 18 000 €, et une société à l’IS loge les revenus que vous n’utilisez pas.
Questions fréquentes
Ce qu’on nous demande.
Que devient une réduction qui dépasse le plafond de 10 000 € ?
Elle est perdue pour l’excédent, sauf exceptions prévues par la loi. C’est pourquoi on additionne d’abord les réductions que vous avez déjà (emploi à domicile, garde d’enfants) avant d’en ajouter (article 200-0 A du CGI).
Quand faut-il agir ?
Avant le 31 décembre : un versement sur un PER, un don, une souscription ou des travaux payés dans l’année réduisent l’impôt payé l’année suivante. Un versement de janvier compte pour l’année d’après.
Le prélèvement à la source change-t-il le calendrier ?
Pour les réductions récurrentes (emploi à domicile, dons, frais de garde), une avance de 60 % est versée mi-janvier, calculée sur l’année précédente. Le solde arrive l’été, avec l’avis d’imposition.
Le Pinel existe-t-il encore ?
Non : il a pris fin le 31 décembre 2024. Le dispositif Jeanbrun le remplace depuis la loi de finances 2026 du 19 février 2026, avec un amortissement des loyers au lieu d’une réduction d’impôt.
