Réduire votre impôt : ce que chaque dispositif rapporte, et ce qu’il vous engage à faire.

Les réductions et crédits d’impôt sont plafonnés à 10 000 € par foyer et par an (article 200-0 A du CGI), quels que soient vos revenus et votre nombre d’enfants. Ce plafond monte à 18 000 € pour la part qui vient du Girardin outre-mer et des SOFICA.

Plusieurs leviers en sont exclus : les versements sur un PER, déduits du revenu, la loi Malraux, les monuments historiques et le déficit foncier. Au-delà de 10 000 € d’avantages par an, ce sont eux qui prennent le relais.

Une réduction se retranche de l’impôt dû, euro pour euro : 1 000 € de réduction, 1 000 € d’impôt en moins, quelle que soit votre tranche. Une déduction se retranche du revenu imposable : elle vaut ce que vaut votre tranche marginale (article 163 quatervicies du CGI pour le PER).

10 000 € versés sur un PER économisent 4 100 € dans une tranche à 41 %, 3 000 € à 30 %, 1 100 € à 11 %. C’est pourquoi on commence par la tranche : elle dit quel levier travaille le plus pour vous.

Les deux restaurent de l’immobilier ancien et échappent au plafond des niches. La loi Malraux donne une réduction de 22 % ou 30 % des travaux selon le secteur, sur 400 000 € de dépenses au plus en quatre ans (article 199 tervicies du CGI) : jusqu’à 120 000 € d’impôt en moins, contre un engagement de location de neuf ans.

Le régime des monuments historiques déduit les travaux du revenu global, sans plafond (article 156 du CGI), contre un engagement de conserver le bien quinze ans. La réduction Malraux vaut la même chose quelle que soit votre tranche ; la déduction monuments historiques vaut d’autant plus que votre tranche est haute.

Jusqu’au 31 décembre. Un versement sur un PER, une souscription ou des travaux payés en 2026 réduisent l’impôt sur les revenus 2026, que vous déclarerez au printemps 2027 : un versement du 30 décembre 2026 compte entièrement pour 2026. Le lendemain, il compte pour l’année suivante.

Votre plafond PER se lit sur votre dernier avis d’imposition, plafonds non utilisés des années précédentes compris (article 163 quatervicies du CGI). En décembre, les places se raréfient sur les opérations Girardin et les programmes Malraux : mieux vaut décider en novembre.