Où prendre sa retraite à l’étranger quand on est français ?

Ce qui change tout : le type de pension. Selon le tableau de l’administration, une pension privée française (hors Sécurité sociale) n’est pas imposable en France pour un résident du Portugal, de l’Espagne, du Maroc, de la Suisse ou des Émirats arabes unis. Elle l’est pour un résident de Thaïlande, du Canada ou des États-Unis. Les pensions publiques restent en général imposables en France.

Ce que cela déplace. Quand la France n’impose pas, c’est le pays de résidence qui le fait, à son barème. Le bon comparatif se fait donc sur l’impôt total, pas sur l’impôt français seul.

Ce qu’on ne compare pas ici. Le climat, le coût de la vie et la santé : cette page parle de fiscalité, avec le lien vers la page de chaque pays.

Le tableau officiel : la pension est-elle imposable en France ?

Lecture : OUI = la France conserve le droit d’imposer la pension d’un résident de ce pays. Les notes (1) à (8) du tableau officiel créent des exceptions, le plus souvent liées à la nationalité du pensionné ; elles sont reprises sous le tableau. Le tableau complet couvre bien d’autres pays : il se trouve en annexe de la page de l’administration citée en source.

Notes du tableau officiel. (1) Sauf si le pensionné a la nationalité du pays de résidence sans avoir la nationalité française. (2) Sauf si le pensionné a la nationalité du pays de résidence, quand bien même il aurait aussi la nationalité française. (4) Les pensions payées au titre de services rendus à un établissement public relèvent des « pensions privées » de la convention ; elles peuvent être soumises à la retenue à la source en France lorsque la convention le prévoit. (8) Non imposable en France, sauf si les pensions ne sont pas soumises à l’impôt dans l’État de résidence en vertu de sa législation fiscale. Pour la Russie, le Mali, le Burkina Faso et le Niger, les conventions sont suspendues ou ont cessé de produire leurs effets : se reporter au tableau officiel.

Quand la France garde le droit d’imposer : la retenue à la source

Le BOFiP (BOI-BAREME-000043, version du 02/04/2026) fixe le barème des pensions versées à des non-résidents : 0 % jusqu’à 17 275 € par an, 12 % de 17 275 € à 50 112 €, 20 % au-delà, après un abattement de 10 % (voir la page de l’administration comprendre la retenue à la source). Les tranches à 0 % et 12 % sont libératoires. Plusieurs caisses de retraite qui appliquent chacune le barème peuvent prélever trop peu : une régularisation reste possible (article 197 B du CGI). Détail : la retenue à la source des non-résidents et l’imposition des pensions françaises des non-résidents.

Un cas : 60 000 € de pension privée par an (profil fictif)

Une personne seule perçoit 60 000 € par an d’une caisse de retraite complémentaire française (pension privée, hors Sécurité sociale). Elle n’a pas la nationalité de son pays de résidence. Ce tableau ne montre que la part française : l’impôt du pays de résidence s’y ajoute, à son propre barème.

Ce cas illustre une seule situation. Le comparatif utile se fait sur l’impôt total, une fois le barème du pays de résidence appliqué.

Avant ou après la liquidation de la retraite

L’ordre entre le départ et la liquidation peut changer l’imposition de l’assurance-vie et de l’épargne retraite. Voir que faire de son assurance-vie française en partant et quitter la France : domicile fiscal et exit tax.

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