Vivre au Royaume-Uni : résidence fiscale, barèmes 2026-27 et Inheritance Tax

Au Royaume-Uni, un résident fiscal paie l’impôt britannique sur tous ses revenus, britanniques ou étrangers. Un non-résident ne paie que sur ses revenus britanniques. Vous êtes résident dès 183 jours de présence dans l’année fiscale, qui court du 6 avril au 5 avril. Pour 2026-27, l’impôt sur le revenu est de 20 %, 40 % ou 45 % selon la tranche, et l’impôt sur les plus-values de 18 % ou 24 %. Les chiffres de cette page valent pour l’Angleterre, le pays de Galles et l’Irlande du Nord.

Votre résidence fiscale britannique

Le Statutory Residence Test fixe la résidence fiscale. L’année fiscale va du 6 avril au 5 avril.

Résident. Si vous avez passé 183 jours ou plus au Royaume-Uni dans l’année fiscale, vous en êtes résident fiscal. C’est un test automatique, publié par HMRC (administration fiscale britannique).

Non-résident. Une personne qui a été résidente au moins une des trois années précédentes est non résidente si elle passe moins de 16 jours au Royaume-Uni dans l’année. Une année en « split year » compte comme une année de résidence pour l’examen de ces trois années.

D’autres tests existent. Ils ne sont pas détaillés ici, notamment ceux qui combinent le nombre de jours et les liens avec le pays. Ils se lisent dans les notes officielles de HMRC.

Ce que la résidence change. Un résident paie normalement l’impôt britannique sur tous ses revenus, qu’ils viennent du Royaume-Uni ou de l’étranger. Un non-résident ne paie que sur ses revenus britanniques. La même logique de résidence vaut pour les plus-values.

Devenir résident britannique ne vous fait pas, à lui seul, cesser d’être domicilié fiscalement en France. D’après la doctrine administrative (BOI-IR-CHAMP-10), il suffit que l’un des critères du domicile fiscal français soit rempli pour que vous y soyez domicilié. Ces règles sont traitées dans notre page sur le départ de France.

L’impôt sur le revenu 2026-27

Pour 2026-27, en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord, HMRC publie les chiffres suivants :

Ces tranches s’appliquent au revenu imposable, c’est-à-dire après les abattements. Le Personal Allowance diminue de 1 £ pour chaque 2 £ de revenu au-delà de 100 000 £ : pour un revenu élevé, le tableau ne s’applique donc pas tel quel. L’Écosse a des tranches et des taux différents. Ils n’ont pas été relevés ici.

Les dividendes en 2026-27

Les dividendes ont leurs propres taux : 10,75 % au taux de base, 35,75 % au taux supérieur et 39,35 % au taux additionnel. Un abattement sur dividendes (Dividend Allowance) de 500 £ s’applique.

Les plus-values en 2026-27

L’impôt sur les gains en capital (Capital Gains Tax) des particuliers est de 18 % ou 24 %. Selon GOV.UK, la part des gains qui tient dans la tranche de base de l’impôt sur le revenu est imposée à 18 %, et tout ce qui la dépasse à 24 % : le taux dépend donc du revenu imposable total. L’abattement annuel est de 3 000 £ pour 2026-27.

L’Inheritance Tax

L’Inheritance Tax (impôt sur les successions britannique) est de 40 % au taux standard. Il porte sur la part de la succession qui dépasse 325 000 £. Selon GOV.UK, ce seuil peut être relevé, jusqu’à 500 000 £, lorsque la résidence est transmise à des enfants ou petits-enfants : les conditions se lisent sur la page officielle. En principe, aucun impôt n’est dû si la succession est sous ce seuil, ou si l’excédent revient au conjoint, au partenaire, à une œuvre de bienfaisance ou à un club sportif amateur agréé.

Le résident de longue durée. Depuis le 6 avril 2025, une personne est résidente de longue durée pour l’Inheritance Tax lorsqu’elle a été résidente fiscale au Royaume-Uni pendant 10 années ou plus sur les 20 années précédentes. Ses biens situés hors du Royaume-Uni peuvent alors être soumis à l’Inheritance Tax, lors d’un transfert ou au décès. Notre page sur le régime FIG et l’Inheritance Tax le détaille.

La fin du régime « non-dom » et le régime FIG

Depuis le 6 avril 2025, le régime fondé sur le domicile (remittance basis) est remplacé par un régime fondé sur la résidence. Tous les résidents britanniques sont imposés sur leurs revenus et gains mondiaux, sous réserve du régime FIG (Foreign Income and Gains).

Le régime FIG permet à un nouvel arrivant, après au moins 10 années fiscales consécutives de non-résidence britannique, de bénéficier d’un allègement sur les revenus et gains étrangers réalisés pendant ses 4 premières années de résidence. La nationalité et le domicile ne comptent pas. Notre page dédiée en détaille les contours et les limites.

S’installer : passeport, visa

France Diplomatie, dont la page a été mise à jour le 5 octobre 2026, indique qu’il faut un passeport en cours de validité. Seuls les titulaires du statut « settled » ou « pre-settled » (accord de retrait) peuvent encore utiliser une carte d’identité, jusqu’à nouvel ordre.

Un séjour court, jusqu’à six mois pour le tourisme, la famille ou la plupart des courts séjours professionnels, ne demande pas de visa, mais France Diplomatie indique qu’une autorisation électronique de voyage (ETA) est requise : 20 £, valable deux ans ou jusqu’à l’expiration du passeport si elle est plus proche. Travailler, étudier ou s’installer exige un visa de long séjour. Les catégories de visa, leurs conditions et leurs coûts ne sont pas détaillés ici. Il en va de même de la couverture santé, du numéro d’assurance nationale et de l’enregistrement auprès de HMRC.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un Français, profil fictif, est résident fiscal britannique depuis trois ans. Au cours de l’année fiscale 2026-27, il vend des actions d’une société britannique avec une plus-value de 50 000 £. Son revenu imposable de l’année, après abattements et hors plus-value, est de 20 000 £.

Problème. Il connaît les deux taux de l’impôt sur les plus-values, 18 % et 24 %. Il ne sait pas comment ils se répartissent sur son gain.

Stratégie. Il déduit l’abattement annuel de 3 000 £, puis mesure la part de son gain qui tient dans la tranche de base de l’impôt sur le revenu (37 700 £).

Résultat. La base imposable est de 47 000 £ (50 000 − 3 000). Il reste 17 700 £ dans la tranche de base (37 700 − 20 000) : 17 700 £ sont imposées à 18 %, soit 3 186 £, et les 29 300 £ restants à 24 %, soit 7 032 £. L’impôt est de 10 218 £. Selon la part du gain qui tient dans la tranche de base, il se situerait entre 8 460 £ (tout à 18 %) et 11 280 £ (tout à 24 %). Ce calcul ne tient pas compte des autres règles propres à sa situation.

Ce qui change selon votre cas

• Le nombre de jours passés au Royaume-Uni et vos liens avec le pays, qui déterminent votre résidence.
• La partie du Royaume-Uni où vous résidez : l’Écosse a d’autres barèmes.
• La nature du revenu : salaire, dividende, plus-value.
• Le nombre d’années de résidence passées, qui conditionne le régime FIG à l’arrivée et la résidence de longue durée ensuite.
• Le lieu où se trouvent vos biens, pour l’Inheritance Tax.

Ces éléments s’examinent dossier par dossier. Aucun résultat fiscal ne peut être annoncé sans cet examen.