Vivre en Espagne : votre résidence fiscale, l’imposition de l’épargne et l’impôt sur le patrimoine

Vous êtes résident fiscal en Espagne si vous y passez plus de 183 jours dans l’année civile, ou si le noyau principal ou la base de vos activités ou de vos intérêts économiques s’y trouve. Un seul critère suffit. Les dividendes, intérêts et plus-values des résidents sont imposés à un barème de 19 % à 30 % pour l’exercice 2025, d’après l’addition des deux échelles que publie l’administration. Cette page ne couvre ni l’impôt sur le revenu du travail, ni les successions, ni les déclarations de biens à l’étranger.

Votre résidence fiscale espagnole

L’Agencia Tributaria (administration fiscale espagnole) retient deux critères pour la résidence habituelle d’une personne physique.

Comment se comptent les 183 jours. Les absences sporadiques sont comptées comme des jours de présence, sauf si vous prouvez votre résidence fiscale dans un autre pays.

La présomption familiale. Le conjoint non séparé et les enfants mineurs à charge qui résident habituellement en Espagne fondent une présomption de résidence, sauf preuve contraire.

Ces règles figurent dans le manuel pratique de l’impôt sur le revenu pour l’exercice 2024, page mise à jour le 10 avril 2025. Vérifiez la page équivalente du manuel de l’exercice en cours.

Et la France ? Devenir résident espagnol ne vous fait pas cesser d’être domicilié fiscalement en France. Le domicile fiscal français repose sur trois critères alternatifs, dont un seul suffit. Si les deux États vous considèrent comme résident, la convention fiscale départage, et sa notion de résident l’emporte sur le domicile fiscal de droit interne. Ces points sont traités dans nos pages sur le départ de France et sur la convention.

L’imposition de l’épargne en 2025

Les dividendes, les intérêts et les plus-values de cession sont imposés à l’« épargne » selon un barème par tranches. La page de l’Agencia Tributaria consacrée à l’exercice 2025 publie deux échelles identiques, l’une d’État, l’autre autonomique (celle de la communauté autonome) :

La page ne publie pas de total. La dernière colonne est notre addition. Elle correspond à l’échelle de 19 % à 30 % que la même page indique pour les contribuables relevant de l’article 66 de la loi. Page mise à jour le 16 mars 2026.

Le barème de l’impôt sur le revenu du travail (base générale) n’est pas présenté ici.

L’impôt sur le patrimoine

L’impôt sur le patrimoine frappe deux catégories de personnes :

• Par obligation personnelle, les personnes physiques qui ont leur résidence habituelle en territoire espagnol.
• Par obligation réelle, les non-résidents, pour les seuls biens et droits situés, exerçables ou exécutables en Espagne.

Le logement habituel du contribuable est exonéré jusqu’à 300 000 €. Est habituel le logement où l’on vit de façon continue pendant trois ans, sauf exceptions (décès, séparation, mutation, premier emploi, changement de logement justifié).

Le manuel 2025 de l’Agencia Tributaria indique un minimum exonéré général de 700 000 €. Certaines communautés autonomes fixent un minimum exonéré différent : Valence, par exemple, le porte à 1 000 000 €. Les contribuables sont tenus de déclarer si l’impôt est positif, ou si leurs biens bruts dépassent 2 000 000 € même sans impôt. Le barème et les règles propres à chaque communauté ne sont pas présentés ici et se vérifient avant toute installation.

S’installer : les premiers pas

Les ressortissants français entrent librement en Espagne avec un passeport ou une carte nationale d’identité en cours de validité, l’Espagne étant membre de l’Union européenne. Les cartes d’identité délivrées à des majeurs entre 2004 et 2013 restent valables 5 ans après la date de fin de validité indiquée au verso. Un passeport valide reste préférable. Ces indications viennent de France Diplomatie, page mise à jour le 13 octobre 2026.

L’inscription au registre des citoyens de l’Union et l’obtention du numéro d’étranger (NIE) ne sont pas traitées ici. Elles se vérifient auprès de l’ambassade de France en Espagne ou des consulats.

Ce que cette page ne traite pas

L’impôt sur les successions et donations, la déclaration des biens et droits situés à l’étranger, le barème de l’impôt sur le revenu du travail, l’impôt sur le patrimoine au-delà de ce qui précède, l’impôt de solidarité sur les grandes fortunes (qui coexiste avec lui), les régimes forals du Pays basque et de la Navarre (le barème d’épargne publié vaut pour le territoire de droit commun) et le régime des impatriés ne sont pas détaillés ici. Notre page sur le régime des impatriés présente ce dernier.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un Français, profil fictif, est résident fiscal espagnol. Au titre de l’exercice 2025, il réalise 120 000 € de revenus de l’épargne : dividendes, intérêts et plus-values.

Problème. Il connaît les deux échelles publiées, mais pas le total qu’elles donnent.

Stratégie. Il applique les deux échelles, l’une d’État et l’autre autonomique, tranche par tranche, à la totalité de sa base d’épargne.

Résultat. Sur le barème cumulé, l’impôt est de 26 480 € : 6 000 × 19 % = 1 140 €, 44 000 × 21 % = 9 240 €, 70 000 × 23 % = 16 100 €. Le taux moyen est de 22,07 %. Ce calcul ne tient pas compte des autres revenus, ni des règles propres à sa communauté autonome.

Ce qui change selon votre cas

• Le nombre de jours passés en Espagne, et la présence de votre famille.
• Le lieu de vos activités et de vos intérêts économiques.
• Votre communauté autonome : l’impôt sur le patrimoine varie selon elle.
• La nature de vos revenus : épargne, revenus du travail.
• Le régime des impatriés, s’il vous est ouvert.

Ces éléments s’examinent dossier par dossier. Aucun résultat fiscal ne peut être annoncé sans cet examen.