« Alexis, je travaille au Luxembourg depuis Thionville. Si nous déménageons à Luxembourg-Ville, qu’est-ce que ça change pour notre patrimoine en France ? »
Beaucoup, et pas seulement sur le salaire. Résider au Luxembourg change l’imposition de vos placements français, la façon dont vos enfants hériteront, et la fiscalité de vos contrats. Rester frontalier en change d’autres.
Le Luxembourg comptait 49 185 résidents de nationalité française au 1er janvier 2025 (STATEC), deuxième communauté étrangère du pays, auxquels s’ajoutent plus de cent mille frontaliers venus de France chaque jour.
La convention du 20 mars 2018 règle l’impôt sur le revenu. Aucune convention ne règle les successions. Chez Balmont Conseil, nous connaissons aussi le Luxembourg par ses assureurs : c’est là que sont logés les contrats que nous plaçons pour nos clients mobiles.
1. Pourquoi solliciter une expertise en gestion de patrimoine au Luxembourg ?
Quatre points, selon que vous vous installez ou que vous restez frontalier.
- Le télétravail des frontaliers. Un salarié résidant en France et travaillant au Luxembourg peut télétravailler jusqu’à 34 jours par an sans que ce travail soit imposable en France.
- L’absence de convention successorale. Chaque État applique son droit : le Luxembourg exonère largement la ligne directe, la France taxe ses héritiers domiciliés en France selon l’article 750 ter du code général des impôts.
- L’exit tax suspendue d’office. Le Luxembourg étant membre de l’Union, le sursis de paiement est automatique, sans garantie à constituer.
- Vos revenus de source française. Loyers et plus-values immobilières de biens situés en France restent imposables en France, avec 7,5 % de prélèvement de solidarité si vous êtes affilié au régime luxembourgeois.
2. Le cadre France ↔ Luxembourg en cinq points vérifiés
Voici le cadre applicable, vérifié dans les sources officielles au 1er octobre 2026.
| Français inscrits au registre | 49 185 résidents de nationalité française au 1er janvier 2025 (STATEC). Le rapport consulaire 2025 ne détaille pas le Luxembourg. |
| Convention sur le revenu | Oui — convention du 20 mars 2018, en vigueur depuis 2019, qui a remplacé celle de 1958. |
| Convention sur les successions | Non. Aucune convention ne règle les successions entre la France et le Luxembourg : chaque État applique son droit interne. |
| Exit tax — sursis de paiement | Sursis de paiement automatique, le Luxembourg étant un État membre de l’Union européenne. |
| CSG et CRDS sur les revenus fonciers et plus-values | 7,5 % pour une personne affiliée au régime luxembourgeois de sécurité sociale : seul le prélèvement de solidarité est dû. |
Sur la succession. Le Luxembourg n’impose pas, en principe, la part légale reçue en ligne directe par les enfants d’un résident. La France, elle, taxe tout ce que reçoit un héritier domicilié en France depuis au moins six des dix dernières années (article 750 ter du code général des impôts), ainsi que les biens situés en France. Une famille dont les enfants vivent en France reste donc dans le champ de l’impôt français.
Sur les frontaliers. La tolérance de 34 jours de travail hors du Luxembourg s’apprécie par année civile. Au-delà, les jours travaillés en France y deviennent imposables dès le premier jour.
Sur l’assurance-vie. Un contrat luxembourgeois se souscrit aussi bien depuis la France que depuis le Luxembourg : il suit son souscripteur d’un pays à l’autre, et ses actifs sont protégés par le super-privilège de la loi luxembourgeoise du 7 décembre 2015.
3. Nos services : un accompagnement à 360° pour expatriés et investisseurs
Trois chantiers, selon votre situation.
Frontalier ou résident : le calcul
Nous comparons, sur vos revenus et votre patrimoine, la situation de frontalier et celle de résident luxembourgeois : impôt sur le salaire, imposition de vos placements, prélèvements sociaux, transmission.
- Impôt sur le revenu dans chaque hypothèse.
- Traitement de vos contrats français après le déménagement.
- Conséquences pour vos héritiers domiciliés en France.
La transmission sans convention
Nous établissons qui taxerait votre succession, actif par actif, et nous organisons les donations et les clauses bénéficiaires en conséquence, tant que vos enfants vivent en France.
Vos contrats au Luxembourg
Assurance-vie luxembourgeoise, fonds internes dédiés, supports en devises : nous travaillons avec les assureurs de la place, dont Lombard, Wealins et OneLife, et nous chiffrons leurs frais en euros avant toute souscription.
4. Méthodologie : notre façon de travailler
Nous travaillons en quatre temps, et vous savez à chaque étape où vous en êtes.
- Le bilan d’entrée. Nous relevons votre situation réelle : composition du patrimoine, calendrier du projet, situation de chaque membre du foyer, et domicile fiscal de vos héritiers — car c’est le leur qui commande, pas le vôtre.
- Le référentiel applicable. Nous établissons, source par source et avec sa date, le cadre qui vous concerne. Ce que nous ne savons pas, nous l’écrivons « à confirmer » — jamais autre chose.
- Les arbitrages. Nous vous présentons les options chiffrées, avec leurs conséquences respectives, et vous décidez. L’ingénierie patrimoniale vient après la décision, pas avant.
- Le suivi. Une revue annuelle, offerte, qui vérifie que le cadre n’a pas bougé — les conventions sont modifiées, les régimes d’attractivité sont supprimés, les seuils changent.
5. Ce que vous apporte le cabinet
Ce qui distingue concrètement notre intervention.
- Des sources, pas des affirmations. Chaque élément de votre dossier porte sa référence et sa date. Vous pouvez vérifier. C’est la seule façon de travailler sur un sujet où l’information disponible en ligne est majoritairement périmée.
- Un interlocuteur unique, en France. Nous coordonnons vos conseils locaux, nous ne les remplaçons pas : la fiscalité interne du pays d’accueil se traite avec un professionnel habilité sur place. Notre rôle est de tenir la cohérence d’ensemble et de défendre le côté français du dossier.
- Des honoraires lisibles. Rémunération annoncée avant tout engagement : bilans à prix fixe, mission sur mesure à 500 € TTC de l’heure, commissions des assureurs sur les contrats souscrits. La revue annuelle est offerte.
Questions fréquentes au Luxembourg
Combien de jours de télétravail un frontalier peut-il faire ?
Jusqu’à 34 jours par an travaillés hors du Luxembourg sans que ces jours deviennent imposables en France. Au-delà, ils sont imposables en France dès le premier jour. La règle sociale est distincte : elle relève des règlements européens de coordination.
Mes enfants paieront-ils des droits de succession en France si je vis au Luxembourg ?
S’ils sont domiciliés en France depuis au moins six des dix dernières années, oui : l’article 750 ter du code général des impôts permet à la France de taxer tout ce qu’ils reçoivent. Aucune convention ne règle les successions entre les deux pays.
L’exit tax s’applique-t-elle si je pars au Luxembourg ?
Oui, si vos valeurs mobilières dépassent 800 000 € ou si vous détenez au moins 50 % des bénéfices d’une société (article 167 bis du code général des impôts). Le paiement est suspendu automatiquement, sans garantie, mais la déclaration reste obligatoire.
Faut-il habiter au Luxembourg pour souscrire une assurance-vie luxembourgeoise ?
Non. Un résident français peut souscrire un contrat luxembourgeois ; il bénéficie alors de la fiscalité française de l’assurance-vie, y compris les 152 500 € transmis par bénéficiaire hors droits (article 990 I du code général des impôts), et de la protection luxembourgeoise des actifs.
Vais-je payer la CSG sur mes loyers français ?
Si vous êtes affilié à la sécurité sociale luxembourgeoise, vous payez le seul prélèvement de solidarité de 7,5 % sur vos revenus fonciers et plus-values immobilières de source française, au lieu de 17,2 %.
En résumé
Le Luxembourg règle l’impôt sur le revenu avec la France par la convention de 2018, suspend l’exit tax d’office, mais ne règle pas les successions.
Pour une famille dont les enfants vivent en France, la transmission reste française. C’est elle qu’il faut préparer, que l’on s’installe ou que l’on reste frontalier.
Honoraires du cabinet : 500 € TTC de l’heure. Le suivi annuel est offert.
Faisons le point sur votre situation
Un échange de trente minutes suffit à comparer la situation de frontalier et celle de résident. Vous pouvez aussi commencer par une radiographie gratuite de vos contrats.
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