Abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires : minimum et maximum

L’abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires, appelé officiellement déduction forfaitaire pour frais professionnels, est une réduction appliquée automatiquement à vos salaires avant le calcul de l’impôt sur le revenu. Elle couvre les frais courants sans justificatif.

Comment fonctionne la déduction forfaitaire de 10 % ?

Quel montant ?

Pour les revenus 2025, déclarés en 2026, elle est de 10 % du salaire, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € par membre du foyer fiscal. Elle s’applique sans démarche. Elle couvre notamment le trajet domicile-travail, les repas sur le lieu de travail et l’achat de documentation personnelle.

Quand choisir les frais réels ?

Si vos dépenses professionnelles dépassent la déduction forfaitaire, vous pouvez déduire leur montant réel. Elles doivent avoir été payées dans l’année, servir à votre activité et être justifiées. Vous conservez les justificatifs 3 ans. Vous ne pouvez pas combiner les deux régimes sur le même salaire, mais chaque membre d’un couple peut choisir le sien.

Exemples chiffrés (fictifs)

• Salaire de 30 000 € : 10 % donnent 3 000 €, soit un revenu après déduction de 27 000 €.
• Salaire de 3 000 € : 10 % donnent 300 €, en dessous du minimum, donc la déduction est de 509 €.
• Salaire de 200 000 € : 10 % donnent 20 000 €, au-dessus du maximum, donc la déduction est plafonnée à 14 555 €.

Quels sont les points de vigilance ?

• Les montants de minimum et de maximum changent chaque année. Vérifiez ceux de l’année du revenu.
• Le choix des frais réels est utile surtout pour de longs trajets ou des frais importants. Il demande de tout justifier.
• Les remboursements de frais versés par l’employeur s’ajoutent au salaire imposable si vous optez pour les frais réels.
• Cette déduction ne concerne que les salaires et assimilés, pas les revenus fonciers ni les revenus de capitaux.

Comment savoir si les frais réels sont préférables ?

Additionnez vos frais de l’année (transport, repas, double résidence, formation) et comparez le total à la déduction forfaitaire. Si le total est plus élevé et que vous pouvez tout justifier, les frais réels réduisent davantage le revenu imposable. Sinon, la déduction forfaitaire reste la plus simple.

À consulter aussi dans le lexique

• Abattement frère et sœur
• Abattement fixe de 500 000 € pour départ à la retraite
• Abattement neveu et nièce
• Abattement en ligne directe
• Abattement personne handicapée
• Abattement de 4 600 € et 9 200 € sur l’assurance-vie

Voir aussi