Déduction fiscale : définition, mécanisme et points clés

Une déduction fiscale est une somme que la loi autorise à retrancher du revenu ou du résultat avant le calcul de l’impôt. Elle diminue la base imposable, et donc l’impôt dans la proportion du taux marginal d’imposition du contribuable.

Comment ça marche

On calcule d’abord un revenu brut, on retranche les charges et déductions autorisées, puis on applique le barème au revenu net imposable. L’avantage de la déduction dépend donc de la tranche d’imposition : plus le taux marginal est élevé, plus une même déduction fait économiser d’impôt.

Quelques déductions courantes

• Les frais réels professionnels, à la place de l’abattement forfaitaire prévu pour les salariés.
• Les versements volontaires sur un plan d’épargne retraite, dans la limite d’un plafond individuel indiqué sur l’avis d’impôt, sauf choix de ne pas les déduire.
• Une fraction de la contribution sociale généralisée sur les revenus soumis au barème, soit 6,8 points.
• Pour une entreprise, les charges nécessaires à l’exploitation, déduites du résultat imposable.

Déduction, réduction, crédit : trois mécanismes distincts

• La déduction se retranche du revenu.
• La réduction d’impôt se retranche de l’impôt calculé. Elle ne peut pas le rendre négatif.
• Le crédit d’impôt se retranche aussi de l’impôt, et l’excédent peut être restitué.

Exemple chiffré (profil fictif)

Un contribuable dont le revenu net imposable est de 50 000 € déduit 3 000 €. Sa base passe à 47 000 €. Si l’on suppose un taux marginal de 30 %, l’économie d’impôt est de 3 000 × 30 % = 900 €. Avec un taux marginal supposé de 10 %, la même déduction n’économiserait que 300 €.

Points de vigilance

• Une déduction n’est pas un remboursement : elle n’agit que sur la partie du revenu qu’elle touche.
• Le plafond, la durée et les justificatifs conditionnent l’avantage.
• Un avantage fiscal ne justifie jamais à lui seul un placement : le produit doit rester adapté au projet.
• La déduction réduit le revenu imposable, mais elle peut avoir un effet sur d’autres seuils fondés sur le revenu fiscal de référence.

Termes voisins

Réduction d’impôt, crédit d’impôt, tranche marginale d’imposition, plafonnement des niches fiscales, frais réels.

À consulter aussi dans le lexique

• Défiscalisation outre-mer
• Déduction extra-comptable
• Demande de justifications
• Décote
• Demi-part fiscale
• Déclaration sociale nominative (DSN)

Voir aussi