Frais réels : définition, conditions et comparaison avec les 10 %

Les frais réels permettent à un salarié de déduire de son revenu imposable le montant effectif de ses dépenses professionnelles, à la place de la déduction forfaitaire de 10 %. Le choix est individuel : il peut différer pour chaque membre du foyer fiscal.

Comment ça marche

La déduction forfaitaire par défaut

Elle s’applique sans condition ni démarche : 10 %, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € par membre du foyer fiscal. (fiche vérifiée le 15 avril 2026, frais payés en 2025).

Opter pour les frais réels

Les frais doivent servir à l’activité, avoir été payés dans l’année et être justifiés.
On indique le total sur la ligne « Frais réels » et on détaille les frais dans une note annexe.
Les justificatifs ne sont pas joints, mais conservés trois ans.
Les remboursements de frais versés par l’employeur s’ajoutent à la rémunération imposable.
Pour un même salaire, on ne peut pas combiner la déduction de 10 % et les frais réels.

Cas particuliers

Pour les frais de véhicule, un simulateur du barème kilométrique est disponible sur impots.gouv.fr ; les frais des véhicules électriques sont majorés de 20 %. Les allocations de télétravail versées par l’employeur sont exonérées dans la limite de 2,70 € par jour (59,40 € par mois, 626,40 € par an) pour les revenus de 2024 (montant indiqué par service-public.gouv.fr à sa vérification du 15 avril 2026 ; à confirmer pour les revenus suivants).

Exemple fictif

Si la déduction de 10 % ressort à 3 000 € et que les frais justifiés atteignent 3 400 €, les frais réels majorent la déduction de 400 €. En dessous de 3 000 €, le forfait reste plus favorable.

À retenir

Choix individuel entre déduction forfaitaire de 10 % et frais réels, sans cumul pour un même salaire.
Frais utiles à l’activité, payés dans l’année, justifiés et conservés trois ans.
Les frais réels ne sont avantageux que si les dépenses justifiées dépassent la déduction forfaitaire.