Pour calculer votre impôt sur le revenu 2026 (revenus de 2025), divisez votre revenu net imposable par vos parts, appliquez le barème (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %), multipliez par vos parts, plafonnez l’avantage du quotient familial, puis retirez la décote si l’impôt est faible. Exemple : un couple marié avec deux enfants et 75 600 € de revenu net imposable paie 5 273,98 €, soit 6,98 % de son revenu.

Cette page déroule le calcul complet, formules à l’appui, avec les deux mécanismes qui faussent le plus souvent les simulations : le plafonnement du quotient familial et la décote. Chaque chiffre vient d’une source officielle relue le 4 novembre 2026. Les exemples sont fictifs : ils montrent un calcul, pas votre résultat.

En un coup d’œil, pour l’impôt 2026

Dans cette page

• Quelles sont les étapes du calcul ?
• Quel barème pour les revenus de 2025 ?
• Comment obtenir le revenu net imposable ?
• Combien de parts avez-vous ?
• À quel revenu change-t-on de tranche ?
• Que plafonne le quotient familial ?
• Comment fonctionne la décote ?
• À partir de quand ne paie-t-on rien ?
• Quel impôt pour une personne seule ?
• Quel impôt pour un couple avec enfants ?
• Et pour un parent isolé ou un veuf ?
• Les hauts revenus paient-ils plus que le barème ?
• Comment simuler son impôt ?
• Ce que nous constatons dans les dossiers

Quelles sont les étapes du calcul de l’impôt sur le revenu ?

L’administration enchaîne les opérations dans cet ordre (brochure pratique 2026) :

1. Revenu net global : tous vos revenus, moins les charges déductibles (pension alimentaire, versements sur un plan d’épargne retraite).
2. Revenu net imposable (R) : le revenu net global, moins les abattements spéciaux (65 ans ou plus, invalidité, enfant rattaché).
3. Quotient familial : R divisé par le nombre de parts N.
4. Barème : appliqué au quotient, puis multiplié par N.
5. Plafonnement : l’avantage des demi-parts supplémentaires est limité.
6. Décote : elle réduit l’impôt des foyers faiblement imposés.
7. Réductions puis crédits d’impôt : dons, frais de scolarité, emploi à domicile.

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu pour les revenus de 2025 ?

Le barème 2026 s’applique aux revenus de 2025, déclarés au printemps 2026 (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026). Il ne vaut pas pour les revenus perçus en 2026.

La colonne de droite est la formule de la fiche de calculs de l’administration : vous repérez la tranche du quotient, puis vous appliquez le taux à R et vous retirez N fois la constante.

Exemple 1 : une personne seule à 30 000 €. Une part. Tranche à 11 % : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €. Tranche à 30 % : (30 000 − 29 579) × 30 % = 126,30 €. Impôt : 2 103,99 €, soit 7,01 % du revenu. Avec la formule : 30 000 × 30 % − 6 896,01 = 2 103,99 €.

Comment obtenir son revenu net imposable ?

Sur les salaires, la déduction de 10 % pour frais professionnels s’applique automatiquement, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € pour chaque membre du foyer (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026). Elle ne se cumule pas avec les frais réels : voir frais réels ou déduction de 10 %.

Sur les pensions et retraites, l’abattement de 10 % est plafonné à 4 439 € pour le foyer, avec un minimum de 454 € par bénéficiaire. Une pension alimentaire est déductible jusqu’à 6 855 € par enfant (brochure pratique 2026, fiche de calculs).

Combien de parts de quotient familial avez-vous ?

Les deux premiers enfants valent une demi-part chacun, puis une part entière à partir du troisième (service-public.gouv.fr, fiches F2705, F35120 et F35127, vérifiées le 15 avril 2026). Le détail du couple est dans le quotient familial d’un couple.

À quel revenu change-t-on de tranche selon le nombre de parts ?

Le seuil de chaque tranche se multiplie par le nombre de parts. Ce tableau, calculé à partir du barème, indique le revenu net imposable où commence chaque taux.

Que plafonne le quotient familial ?

Les demi-parts supplémentaires font baisser l’impôt, mais d’un montant limité (article 197 du code général des impôts). On calcule l’impôt avec les parts de base (1 ou 2), puis avec toutes les parts. Si l’écart dépasse le plafond, l’impôt retenu est l’impôt de base diminué du plafond.

Exemple 2 : le plafonnement ne joue pas, puis il joue. Couple avec un enfant (2,5 parts) à 63 000 € : 3 740 € d’impôt contre 5 108 € à 2 parts. L’avantage de 1 368 € reste sous 1 807 € : il est entier. À 80 000 €, l’avantage théorique dépasse 1 807 € : l’impôt est de 10 207,98 − 1 807 = 8 400,98 €, soit 8 401 € arrondis, et non 6 760 € (exemples de service-public.gouv.fr, recalculés).

Exemple 3 : Julien et Camille, trois parts. Couple marié, deux enfants, 84 000 € de salaires (54 000 € et 30 000 €). Déduction de 10 % : 5 400 € et 3 000 €. R = 75 600 €. Quotient : 25 200 €, soit 1 496 € par part et 4 488 € pour 3 parts. À 2 parts, le quotient est de 37 800 € et l’impôt de 2 × 4 443,99 = 8 887,98 €. L’écart de 4 399,98 € dépasse 3 614 € (2 × 1 807 €) : l’impôt retenu est 8 887,98 − 3 614 = 5 273,98 €. Le plafonnement leur coûte 785,98 € de plus que le calcul à 4 488 €.

S’ils versent 4 000 € sur un plan d’épargne retraite supposé déductible dans leur plafond, R tombe à 71 600 €. Impôt à 3 parts : 4 048 €. À 2 parts : 7 687,98 €. Écart de 3 639,98 €, encore au-dessus du plafond : impôt de 7 687,98 − 3 614 = 4 073,98 €. Économie : 1 200 €, soit 30 % de 4 000 €. Leur quotient est dans la tranche à 11 %, mais le plafonnement leur applique en réalité le taux de 30 %.

À qui s’applique la décote, et comment se calcule-t-elle ?

La décote joue quand l’impôt est inférieur à 1 982 € pour une personne seule, à 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune. Elle vaut 897 € moins 45,25 % de l’impôt pour une personne seule, et 1 483 € moins 45,25 % de l’impôt pour un couple. Elle s’applique quel que soit le nombre de parts, après le plafonnement et avant les réductions d’impôt (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026 ; brochure pratique 2026).

Exemple 4 : un couple à 33 000 €. Deux parts, quotient de 16 500 €, impôt de 2 × 539 = 1 078 €. Décote : 1 483 − 45,25 % × 1 078 = 995,20 €. Impôt final : 82,80 €. Dans cette zone, l’impôt monte de 1,4525 € pour chaque euro de barème : le taux marginal réel est de 11 % × 1,4525, soit environ 15,98 %, et non 11 %.

À partir de quand ne paie-t-on rien ?

Un impôt inférieur à 61 € n’est pas mis en recouvrement, avant imputation de tout crédit d’impôt (article 1657 du code général des impôts). En pratique, une personne seule à une part n’est plus imposable sous 17 214 € de revenu net imposable, et le seuil de 61 € la dispense jusqu’à 17 596 € (brochure pratique 2026). Pour un couple à deux parts, le seuil de non-imposition est de 32 487 € de revenu net imposable (brochure pratique 2026).

Quel est l’impôt d’une personne seule selon son revenu ?

À 45 000 €, le dernier euro est taxé à 30 %, alors que l’impôt représente 14,68 % du revenu. Le taux moyen sert à comparer, le taux marginal sert à décider.

Quel est l’impôt d’un couple, avec ou sans enfants ?

À 90 000 € comme à 120 000 €, les deux enfants font gagner 3 614 € : exactement le plafond de 2 × 1 807 €. À 60 000 €, l’avantage est de 1 664,65 €, inférieur au plafond : il joue en entier.

Et pour un parent isolé ou un veuf ?

Exemple 5 : un parent isolé à 60 000 €. Un enfant, garde exclusive : 2 parts, impôt de 4 207,98 €. À une part, l’impôt serait de 11 103,99 €. L’écart de 6 896,01 € dépasse le plafond de 4 262 € : l’impôt retenu est 11 103,99 − 4 262 = 6 841,99 €, soit 2 634,01 € de plus que sans plafonnement.

Un veuf avec enfants garde les parts d’un couple. Les deux premières demi-parts valent 3 614 €, une réduction complémentaire de 2 011 € s’y ajoute, et le total est plafonné à 5 625 € (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026).

Les hauts revenus paient-ils plus que le barème ?

Oui, de deux façons. La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’ajoute à l’impôt, selon le revenu fiscal de référence (RFR) du foyer. La contribution différentielle garantit un impôt minimal de 20 % aux foyers au-dessus de 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple) ; elle a été reconduite par la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026).

Exemple 6 : une personne seule à 300 000 € de RFR. Contribution exceptionnelle : (300 000 − 250 000) × 3 % = 1 500 €, en plus de l’impôt du barème.

Comment simuler son impôt sans se tromper ?

Les services fiscaux proposent un simulateur pour les revenus de 2025 sur impots.gouv.fr. Notre simulateur d’impôt sur le revenu donne un ordre de grandeur et la liste des simulateurs se trouve sur tous nos simulateurs. Pour lire votre avis, voyez lire son avis d’impôt. Il est refixé chaque année par la loi de finances : ne le réutilisez pas pour vos revenus de 2026.

Ce que nous constatons dans les dossiers

Beaucoup de foyers raisonnent avec la tranche affichée sur leur avis. Or deux mécanismes la déforment : la décote en bas de barème, le plafonnement des demi-parts au milieu. Notre position : on ne décide pas d’un versement retraite, d’une donation ou d’un départ de France sans avoir calculé le taux réel auquel le prochain euro est taxé.

Nous calculons votre impôt réel, plafonnement et décote compris, puis ce taux marginal. Pour un dirigeant, il oriente l’arbitrage entre rémunération et dividendes ; pour une famille qui prépare un départ à l’étranger, il mesure ce que change la résidence fiscale.