Vivre en République tchèque : domicile ou 183 jours, impôt à 15 % puis 23 %, cotisations 2026

En République tchèque, une personne physique est résidente fiscale si elle a son domicile sur le territoire ou si elle y est physiquement présente au moins 183 jours. L’un des deux critères suffit. Le résident est imposé sur ses revenus de source tchèque comme étrangère. Le taux de l’impôt sur le revenu est de 15 % jusqu’à 36 fois la moyenne salariale, puis de 23 % au-delà. Les cotisations sociales de 2026 sont publiées par le CLEISS. Cette page ne traite ni les dividendes, ni les plus-values, ni l’impôt sur le patrimoine.

Deux critères de résidence, le domicile ou 183 jours

La Finanční správa, l’administration fiscale tchèque, répond à la question « daňový rezident » en renvoyant à l’article 2, alinéa 2, de la loi n° 586/1992 sur les impôts sur le revenu (réponse publiée le 6 mars 2026). Une personne est résidente si elle remplit l’un de ces critères :

Le portail officiel de l’État tchèque précise que le domicile est le lieu où le contribuable a son foyer permanent, avec l’intention d’y rester durablement. Il décrit la présence de 183 jours comme un séjour dans l’année civile concernée, en une ou plusieurs fois. Il range parmi les non-résidents les personnes qui ne remplissent aucun des deux critères, sous réserve d’une convention.

La Finanční správa précise que la personne physique résidente fiscale a en République tchèque « daňovou povinnost z celosvětových příjmů », c’est-à-dire une obligation fiscale sur ses revenus mondiaux, y compris ceux dont la source est dans un autre État. Elle précise aussi que tout jour de séjour commencé compte dans les 183 jours. L’imposition d’un non-résident n’est pas décrite ici.

15 % jusqu’à 36 fois la moyenne salariale, 23 % au-delà

D’après le portail de l’État, le taux est de 15 % sur la part de la base d’imposition qui va jusqu’à 36 fois la moyenne salariale, et de 23 % sur la part qui dépasse ce seuil. La Finanční správa donne les mêmes taux sur sa page de description du système fiscal, arrêtée au 1er janvier 2026, avec une remarque : depuis la période d’imposition 2023, le seuil de 48 fois la moyenne a été remplacé par 36 fois. Un communiqué du 5 janvier 2026 sur les nouveautés de l’année reprend le seuil de 36 fois pour les membres d’organes de sociétés qui résident à l’étranger.

Le montant en couronnes de la moyenne salariale n’est pas repris ici : le seuil n’est donc pas converti en euros. Pour certains revenus de source tchèque prélevés à la source, la même page de la Finanční správa indique un taux spécial de 15 %. La liste de ces revenus n’est pas détaillée ici.

Cotisations sociales 2026

Le CLEISS publie les taux du 1er janvier au 31 décembre 2026.

Le plafond annuel est de 2 350 416 CZK pour la maladie, les pensions et le chômage. Aucun plafond n’est indiqué pour les soins de santé. Une note du CLEISS sur le taux de pensions de l’employeur (21,5 %) précise : « Le taux est majoré à 24,5 % pour les activités considérées comme à risque. » Les accidents du travail et maladies professionnelles dépendent du niveau de risque de l’activité.

Une base de 40 fois la moyenne : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Claire, profil fictif, a son domicile en République tchèque. Sa base d’imposition annuelle est supposée à 40 fois la moyenne salariale, notée W.

Problème. Elle veut estimer l’impôt et son taux moyen, sans connaître le montant de W.

Stratégie. Elle applique 15 % à la part jusqu’à 36 W et 23 % à la part au-delà.

Résultat. La part jusqu’à 36 W donne 5,4 W (36 W à 15 %). La part de 4 W au-delà donne 0,92 W (4 W à 23 %). L’impôt est de 6,32 W, soit un taux moyen de 15,8 %. Ce calcul ignore les abattements, les crédits d’impôt, les cotisations sociales et les obligations déclaratives, que nous n’avons pas établis.

Ce que cette page ne traite pas

Cette page n’établit pas l’imposition des dividendes, des intérêts et des plus-values, l’impôt sur les biens immeubles, la succession, le calendrier de déclaration d’un résident, ni les titres de séjour : ces points sont à vérifier auprès de la Finanční správa. Les retenues entre la France et la République tchèque, la règle des 183 jours pour les salaires et l’élimination de la double imposition sont décrites dans notre page sur la convention fiscale France-République tchèque de 2003. La fiscalité locale se valide avec un professionnel installé dans le pays. Ce qui relève de la France, notamment la déclaration de départ et les comptes à déclarer, est traité dans nos pages sur le domicile fiscal et l’exit tax.

Ce qui change selon votre cas

• Votre domicile : logement stable et intention de séjour permanent.
• Votre nombre de jours de présence dans l’année civile.
• Votre statut : salarié, ou travailleur non salarié, aux taux de cotisation différents.
• Le niveau de votre base d’imposition par rapport au seuil de 36 fois la moyenne.
• La nature de vos revenus et leur imposition à la source.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.