Vivre en Chine : 183 jours, barème annuel de 3 à 45 % et règle des six ans

En Chine, une personne physique est résidente fiscale si elle a un domicile en Chine ou si elle y séjourne 183 jours ou plus au cours d’une année d’imposition. Le résident est imposé sur ses revenus de source chinoise et étrangère. Le revenu global du travail suit un barème annuel de 3 % à 45 %. Les intérêts, les dividendes, les loyers et les cessions d’actifs sont taxés au taux fixe de 20 %. Une mesure existe pour l’étranger sans domicile qui reste moins de six années consécutives. Cette page ne traite ni la sécurité sociale, ni le patrimoine, ni les visas.

Résident chinois : un domicile ou 183 jours

L’article 1 de la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques, dans sa traduction anglaise publiée par l’administration fiscale de la province du Guangdong, vise deux cas. Est résidente la personne qui a un domicile en Chine. Est aussi résidente la personne qui a séjourné en Chine pendant 183 jours ou plus, au total, au cours d’une année d’imposition.

La page « Tax System » de l’administration fiscale d’État (publiée le 24/12/2025) donne la même définition. Elle qualifie de non-résidente la personne qui n’a pas de domicile et ne vit pas en Chine, ou qui y séjourne moins de 183 jours cumulés dans l’année. La loi ne définit pas la notion de domicile : sa portée dans votre situation est à valider avec un professionnel installé en Chine.

Ce qui est imposé selon le statut

Un non-résident dont le séjour ne dépasse pas 90 jours dans l’année est imposé seulement sur les salaires qui se rattachent à un travail exercé en Chine et qui sont payés ou supportés par un employeur situé en Chine. Les deux conditions sont cumulatives dans le texte de l’annonce ; votre cas se vérifie avant le départ. Cette règle figure dans l’annonce n° 35 de 2019 du ministère des Finances et de l’administration fiscale d’État, datée du 14/03/2019 et applicable depuis le 01/01/2019.

Étranger sans domicile : la règle des six ans

Le résident sans domicile en Chine, présent 183 jours ou plus dans l’année, bénéficie d’une règle particulière tant qu’il reste moins de six années consécutives. L’annonce n° 35 prévoit alors l’impôt sur tous les salaires perçus, sauf ceux qui se rattachent à un travail exercé hors de Chine et qui sont payés par une entité ou une personne située hors de Chine. La mesure suppose de remplir les conditions de l’article 4 du règlement d’application.

La page du gouvernement municipal de Shanghai décrit la même mesure en termes plus larges : elle parle d’exonération des revenus de source étrangère payés par une entité ou une personne à l’étranger, sous la condition que le nombre d’années consécutives à 183 jours soit inférieur à six, et d’une déclaration auprès de l’administration fiscale compétente. Le périmètre exact entre « salaires » et « revenus de source étrangère » n’est pas tranché ici : il se vérifie avant le départ.

Le barème annuel du revenu global

Le revenu global regroupe les salaires, les rémunérations de services personnels, les droits d’auteur et les redevances. Pour un résident, ces revenus sont additionnés sur l’année. Le revenu imposable est le solde après une déduction de 60 000 yuans par an (article 6 de la loi), après les déductions spéciales et les déductions supplémentaires prévues par la loi, notamment l’éducation des enfants, la garde des enfants de moins de trois ans, la formation continue, les frais médicaux, le logement et le soutien aux personnes âgées.

Barème annuel de la page du gouvernement municipal de Shanghai (publiée le 20/01/2026, mise à jour le 29/07/2026). Cette page est la seule des sources citées à donner les tranches intermédiaires ; la traduction de la loi et la page « Tax System » confirment les taux extrêmes de 3 % et de 45 % :

Les contribuables tenus à la régularisation annuelle la déposent entre le 1er mars et le 30 juin de l’année suivante, selon la même page.

Dividendes, intérêts, loyers, cessions : 20 %

La loi distingue neuf catégories de revenus. Pour les intérêts, les dividendes ou primes, la location d’actifs, la cession d’actifs et les revenus occasionnels, elle prévoit un taux fixe de 20 %. Le revenu d’exploitation suit un barème progressif de 5 % à 35 %. Le détail des tranches d’exploitation n’est pas repris ici.

Un salaire annuel de 900 000 yuans : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Wei, profil fictif, est résident fiscal chinois. Son salaire annuel est de 900 000 yuans (montant supposé), sans autre revenu global.

Problème. Il veut estimer l’impôt annuel avec le barème ci-dessus.

Stratégie. Il retire la déduction de 60 000 yuans, soit 840 000 yuans imposables (hypothèse : aucune autre déduction), puis applique chaque tranche.

Résultat. L’impôt est de 1 080 yuans sur la première tranche, 10 800 sur la deuxième, 31 200 sur la troisième, 30 000 sur la quatrième, 72 000 sur la cinquième et 63 000 sur la sixième. Le total est de 208 080 yuans, soit 23,1 % du salaire brut. S’il perçoit en plus 100 000 yuans de dividendes, l’impôt sur ces dividendes est de 20 000 yuans au taux fixe de 20 %. Ce calcul utilise les tranches de la page de Shanghai et ignore les déductions spéciales et supplémentaires ainsi que les cotisations sociales, non pris en compte ici.

Ce que cette page ne traite pas

Elle ne traite pas les cotisations de sécurité sociale, l’impôt sur les plus-values immobilières, l’impôt foncier, la succession, l’épargne locale ni les titres de séjour : ces points se vérifient auprès de l’administration chinoise. Les sources citées ne couvrent que la résidence, les taux et les annonces mentionnées. La fiscalité locale se valide avec un professionnel installé en Chine. Ce qui relève de la France, notamment la déclaration de départ, les comptes à déclarer et l’exit tax, est traité dans nos pages sur le domicile fiscal et dans notre page sur la convention fiscale France-Chine.

Ce qui change selon votre cas

• Votre domicile : existe-t-il en Chine ou non.
• Le nombre de jours passés en Chine par année d’imposition.
• Le nombre d’années consécutives à 183 jours ou plus.
• Le lieu de travail effectif et l’entité qui vous paie.
• La nature de vos revenus : emploi, dividendes, loyers, cessions.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.