Pensions de retraite : abattement de 10 %, taux de CSG et ce que vous payez en 2026

Vos pensions de retraite subissent deux mécanismes distincts. À l’impôt sur le revenu, l’administration applique automatiquement un abattement de 10 % sur le montant total déclaré de vos pensions, avec un minimum de 454 € par pensionné et un maximum de 4 439 € par foyer fiscal (revenus 2025, déclaration 2026). Côté prélèvements sociaux, la CSG sur votre pension a un taux de 0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 % : pour 2026, il dépend de votre revenu fiscal de référence (RFR) de 2024.

Cette page traite les pensions de retraite imposées en France. Elle ne traite pas la CSG des personnes qui vivent hors de France, ni l’abattement des revenus 2026 (déclaration 2027), qui ne figurent pas dans les sources officielles consultées.

L’abattement de 10 % sur les pensions

La règle

L’abattement est de 10 % du montant total déclaré des pensions et rentes de votre foyer fiscal. Vous n’avez aucune démarche à faire : il est appliqué automatiquement. Deux bornes l’encadrent :

Le minimum joue pour chaque pensionné du foyer. Si une pension est inférieure au minimum, la déduction est limitée au montant de cette pension. Le maximum joue pour l’ensemble des pensions du foyer. Entre les deux années, le plafond a augmenté de 40 €.

Quelles pensions entrent dans la base

La fiche de service-public.gouv.fr indique que les pensions à déclarer comprennent les pensions de retraite de base et complémentaires, celles des régimes spéciaux, et les pensions de réversion. La brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 précise que l’abattement s’applique au total des sommes portées dans les cases 1AS à 1DS (pensions, retraites et rentes), 1AZ à 1DZ (pensions, allocations et rentes d’invalidité), 1AO à 1DO (pensions et rentes alimentaires), 1AL à 1DL et 1AM à 1DM (pensions de source étrangère).

Les rentes viagères à titre onéreux (cases 1AW à 1DW) ne relèvent pas de cet abattement. La brochure leur applique un autre mécanisme, qui n’est pas traité ici.

Où se déclarent les pensions

Les montants sont pré-remplis dans la déclaration de revenus, en case 1AS ou 1BS. Il vous revient de les vérifier. Les pensions des personnes à charge ou rattachées ne sont pas pré-remplies : vous devez les déclarer vous-même.

La CSG sur les pensions : quatre taux

Quatre taux existent : taux zéro (exonération), taux réduit, taux médian et taux normal. La CRDS de 0,5 % et la Casa de 0,3 % s’y ajoutent selon la catégorie. Au taux zéro, vous êtes exonéré de CSG, de CRDS et de Casa. Ces prélèvements s’appliquent sur la totalité de la pension, d’après la fiche officielle.

La pension de réversion est elle aussi soumise à la CSG, à la CRDS et à la Casa.

Quel taux s’applique : le RFR de 2024

Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024, c’est-à-dire du RFR 2024 qui figure sur votre avis d’imposition de 2025. Voici les seuils de la fiche vérifiée le 01/06/2026.

La fiche donne ces seuils pour 2026 (RFR 2024). Pour un autre quotient familial ou une autre année, reportez-vous à la fiche F2971 de l’année concernée.

La règle des deux années consécutives

Le passage du taux réduit au taux médian, ou du taux réduit au taux normal, ne s’applique que si vos revenus ont franchi le plafond du taux réduit pendant 2 années consécutives. Un seul dépassement ne suffit donc pas pour ce passage. Les autres changements de catégorie ne sont pas détaillés dans les sources consultées : vérifiez votre cas sur votre avis d’imposition.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Michel et Hélène, retraités, forment un foyer de 2 parts. Michel perçoit 38 000 € de pensions, Hélène 12 000 €. Soit 50 000 € pour le foyer. Hypothèses du profil fictif : leur RFR 2024 est de 39 500 €, et les pensions versées sont égales aux montants déclarés (le montant réel se lit sur votre relevé de pension).

Problème. Combien l’abattement retire-t-il de leur base imposable, et quel taux de CSG s’applique à leurs pensions en 2026 ?

Stratégie. Appliquer d’abord la règle de l’abattement, puis lire la catégorie de CSG dans la ligne « 2 parts » du tableau.

Résultat.

Le plafond de l’abattement joue : 10 % de 50 000 € font 5 000 €, mais seuls 4 439 € sont retenus. Pour mesurer ce que pèse le seuil, si le RFR 2024 avait dépassé 40 604 €, le taux normal de 9,1 % aurait donné 4 550 € sur les mêmes pensions, soit 850 € de plus par an.

Prenons un second cas pour le minimum. Une retraitée seule perçoit 3 000 € de pension dans l’année. 10 % font 300 €, soit moins que le minimum : l’abattement est de 454 €. À l’inverse, une pension seule de 20 000 € donne un abattement de 2 000 €, entre les deux bornes.

Ce profil est fictif. Le RFR et l’égalité entre pensions versées et pensions déclarées sont des hypothèses. Le calcul isole l’abattement et les prélèvements sociaux : il ne calcule pas l’impôt sur le revenu et ne présage pas de votre situation.

Si vous vivez hors de France

Les pensions versées par un débiteur domicilié ou établi en France sont des revenus de source française. Elles sont imposables en France pour un non-résident. La fiche officielle sur la fiscalité des non-résidents fixe des taux minimums d’imposition : 20 % pour les revenus inférieurs ou égaux à 29 579 €, 30 % au-delà de ce seuil. Le montant retenu est le plus élevé entre le calcul au barème progressif et le calcul aux taux minimums.

Sur deux points, les sources consultées ne permettent pas de conclure, et cette page ne les tranche pas :

• la fiche sur la fiscalité des non-résidents ne mentionne pas l’abattement de 10 % ;
• la fiche sur la CSG des pensions ne contient aucune règle pour les personnes qui résident à l’étranger ou qui sont affiliées à un régime étranger.

La règle dépend de votre situation. Elle se vérifie avant de décider d’un départ.

Ce qui change selon votre cas

• Le nombre de pensionnés dans le foyer : le minimum de l’abattement joue pour chacun, le plafond pour l’ensemble.
• Votre RFR de 2024 et votre nombre de parts : ils fixent la catégorie de CSG de 2026.
• L’historique de vos revenus : le passage du taux réduit vers un taux supérieur suppose deux années consécutives de dépassement.
• La nature de vos revenus de retraite : pension de base, complémentaire, réversion, source étrangère, rente viagère à titre onéreux ne suivent pas les mêmes cases.
• Votre lieu de résidence fiscale.

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