Déclarer ses revenus de capitaux mobiliers : cases 2DC, 2TR, 2CK

Les dividendes d’actions se déclarent en case 2DC. Les intérêts et autres produits de placement à revenu fixe se déclarent en case 2TR. Le prélèvement de 12,8 % que votre banque a déjà versé au Trésor figure en case 2CK : c’est un acompte, qui vient en déduction de votre impôt. Ces revenus sont soumis, sauf exceptions, au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 12,8 % pour l’impôt sur le revenu (impots.gouv.fr). Une option permet de choisir le barème progressif (case 2OP).

Cette page suit la brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026, pour les revenus perçus en 2025 et déclarés en 2026. Elle traite le résident fiscal de France. Elle ne traite pas l’assurance-vie, qui a sa page dédiée, ni le crédit d’impôt sur revenus étrangers, ni le non-résident. Elle ne donne ni les dates limites de la campagne, ni le barème, ni le détail de l’imprimé fiscal unique (IFU). Les cases de la déclaration suivante se vérifient sur le formulaire de l’année. Les dividendes d’actions et la valeur des actions varient, et le capital investi en actions peut être perdu.

Les cases à connaître

La déclaration 2042 K est préremplie des revenus de capitaux mobiliers perçus en 2025 par vous et votre conjoint (brochure). Le calcul définitif de l’impôt se fait par la déclaration, l’année suivant celle de la perception (impots.gouv.fr).

Case 2DC : les dividendes

La brochure demande de déclarer ligne 2DC le montant des dividendes d’actions et des produits de parts sociales. Elle demande aussi de ne pas y déclarer les dividendes perçus sur un PEA qui sont exonérés d’impôt sur le revenu.

Pour les titres non cotés d’un PEA ou d’un PEA-PME, la fraction des produits au-delà de 10 % de la valeur d’inscription au plan relève de la ligne 2FU.

L’abattement de 40 % sur les dividendes éligibles ne s’applique que si vous optez pour le barème (impots.gouv.fr). Les critères que doivent remplir les sociétés distributrices figurent dans la brochure.

Case 2TR : les intérêts

La ligne 2TR reçoit les intérêts et autres produits de placement à revenu fixe : livrets bancaires fiscalisés, comptes à terme, obligations. Les intérêts de prêts entre particuliers y figurent aussi, sous réserve de l’exonération prévue pour les prêts familiaux (voir la brochure).

Certains intérêts ne se déclarent pas. La brochure cite notamment les sommes inscrites sur :

• un livret A ;
• un livret d’épargne populaire (LEP) ;
• un livret de développement durable et solidaire (LDDS) ;
• un compte d’épargne-logement (CEL) ouvert avant le 1er janvier 2018 ;
• un plan d’épargne-logement (PEL) ouvert avant le 1er janvier 2018, de moins de 12 ans ;
• un livret jeune ;
• un plan d’épargne populaire (PEP).

Les intérêts de prêts participatifs et de minibons ne vont pas en 2TR : ils vont en 2TT.

Case 2TT : prêts participatifs et plafond de 8 000 €

Les intérêts perçus en 2025 en rémunération de prêts participatifs se déclarent ligne 2TT. Les pertes subies en cas de non-remboursement d’un prêt participatif consenti à compter du 1er janvier 2017 sont imputables dans la limite de 8 000 € sur les intérêts générés par des prêts participatifs ou des minibons. L’imputation se fait la même année ou au cours des cinq années suivantes (brochure).

L’ordonnance n° 2021-1735 du 22 décembre 2021 a supprimé le régime des minibons ; l’imputation reste applicable à ceux souscrits jusqu’au 10 novembre 2023.

Case 2CK : le prélèvement déjà versé

Au moment du paiement, l’établissement payeur prélève 12,8 %. Ce prélèvement n’est pas libératoire : il constitue un acompte d’impôt sur le revenu (impots.gouv.fr). Le taux est de 12,8 % pour l’ensemble des produits versés à compter de 2018.

La brochure indique qu’il est en principe prérempli case 2CK, sinon qu’il faut l’indiquer. Il constitue un crédit d’impôt restituable. Selon le BOFiP (BOI-RPPM-RCM-30-20), il s’impute sur l’impôt sur le revenu dû au titre de l’année où il a été opéré, et l’excédent est restitué.

La dispense

Vous pouvez demander à être dispensé de ce prélèvement de 12,8 % si votre revenu fiscal de référence (RFR) de l’année N-2 est inférieur à un seuil (impots.gouv.fr, modifiée le 07/04/2026). Sur cette page, N désigne l’année du paiement des revenus : pour des revenus payés en 2027, le RFR retenu est celui de 2025.

La demande se fait par attestation sur l’honneur, avant le 30 novembre de l’année précédant celle du paiement des revenus. Pour des revenus payés en 2027, ce 30 novembre est celui de 2026. Pour les contrats d’assurance-vie et la sortie en capital d’un plan d’épargne retraite, la demande peut être faite au plus tard à l’encaissement des revenus. La dispense ne concerne pas les prélèvements sociaux.

Payeur établi à l’étranger

Quand le payeur est établi à l’étranger, la brochure indique que le prélèvement est déclaré et payé par le contribuable lors du dépôt de la déclaration 2778, pour les foyers dont le RFR atteint les seuils. La brochure renvoie aussi à la déclaration 2047. Pour les produits de placement à revenu fixe dont le débiteur est établi ou domicilié en France et qui sont payés hors de France dans un État ou territoire non coopératif, elle mentionne un prélèvement forfaitaire obligatoire de 75 %.

Les prélèvements sociaux

Les prélèvements sociaux s’ajoutent à l’impôt. La page « Les revenus mobiliers » d’impots.gouv.fr (modifiée le 08/04/2026) les formule ainsi :

• à compter du 1er janvier 2026, le taux des prélèvements sociaux passe à 18,6 %, sauf pour certains produits qu’elle liste, qui restent à 17,2 % ;
• la plupart des revenus de capitaux mobiliers encaissés en 2025 ont supporté 17,2 % lors de leur encaissement ;
• les produits de 2025 qui n’ont subi aucun prélèvement à l’encaissement sont soumis à 18,6 % lors du traitement de la déclaration.

La brochure détaille aussi la composition de ces prélèvements. Le taux applicable à votre cas se lit sur votre IFU et votre avis d’impôt, et se vérifie auprès de la source avant tout calcul.

L’option pour le barème : case 2OP

Vous pouvez opter pour l’imposition de l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et gains de cession de valeurs mobilières au barème progressif, en cochant la case 2OP (brochure ; impots.gouv.fr). L’option est globale : elle ne se choisit pas dividende par dividende.

Ses effets, selon les textes officiels :

• l’abattement de 40 % s’applique aux dividendes éligibles ;
• les frais déductibles payés dans l’année et les déficits des années antérieures sont admis en déduction ;
• une fraction de la CSG est déductible du revenu global de l’année de son paiement ;
• sans option, les frais afférents à ces revenus ne sont pas déductibles (impots.gouv.fr, modifiée le 17/07/2026).

Si vous avez coché la case 2OP l’année précédente, la brochure indique qu’elle est pré-cochée sur la déclaration : sans modification de votre part, vous conservez l’option. Pour ne pas la maintenir, la brochure demande, sur la déclaration papier, de cocher la case située au-dessous de la case 2OP. Pour la déclaration en ligne, suivez la consigne affichée à l’écran.

La page « Les revenus mobiliers » indique qu’à compter de 2026 le caractère irrévocable de l’option a été supprimé. D’autres textes officiels peuvent présenter l’option autrement : vérifiez les modalités pour revenir sur une option auprès de la source avant de cocher.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Sophie et Karim, mariés, résidents fiscaux de France, comptent percevoir en 2027 4 000 € de dividendes d’actions françaises et 1 500 € d’intérêts d’un compte à terme. Leur RFR de l’année 2025 (N-2, avec N = 2027, année du paiement) est de 60 000 €. Hypothèses : pas d’option pour le barème, pas d’autre revenu de capitaux mobiliers, payeurs établis en France, l’établissement payeur prélève 12,8 % sur tous les produits pour lesquels aucune dispense n’a été demandée, prélèvements sociaux laissés de côté. Les seuils de dispense sont ceux publiés sur impots.gouv.fr (page modifiée le 07/04/2026) : à revérifier pour 2027.

Problème. Combien d’impôt sur le revenu doivent-ils au titre de ces revenus, et quel montant figurerait en 2CK sur la déclaration des revenus 2027 ?

Stratégie. Appliquer le PFU de 12,8 % à 5 500 €. Contrôler la dispense : 60 000 € est inférieur à 75 000 € (couple, dividendes), donc une dispense est possible pour les dividendes. Ce n’est pas le cas pour les intérêts, dont le seuil de couple est de 50 000 €. Comparer : dispense demandée pour les dividendes avant le 30 novembre 2026, ou aucune demande.

Résultat.

L’impôt total est le même : 704 €. La dispense ne réduit pas l’impôt : elle reporte à la déclaration le paiement de 512 €. Ce profil est fictif et ne présage pas de votre situation.

Ce qui change selon votre cas

• Le RFR de l’année N-2 (N étant l’année du paiement) : il conditionne la dispense, avec des seuils différents pour les intérêts et pour les dividendes.
• Le type de placement : PEA, livret, prêt participatif ou PER n’ont pas les mêmes cases.
• Vos autres revenus de capitaux mobiliers : l’option pour le barème porte sur l’ensemble.
• La date de perception : les prélèvements sociaux diffèrent pour 2025 et à compter de 2026.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.