Résidence secondaire : taxe d’habitation et majoration

Pour une résidence secondaire meublée, la taxe d’habitation reste due. La suppression en vigueur depuis le 1er janvier 2023 concerne les résidences principales. La taxe se calcule sur la valeur locative cadastrale, sans abattement. Certaines communes situées en zone tendue peuvent ajouter une majoration de 5 % à 60 %, votée par leur conseil municipal sur la part qui leur revient.

Cette page traite le propriétaire ou l’occupant d’une résidence secondaire en France. Elle ne traite pas le cas des non-résidents, le taux voté dans votre commune ni la valeur locative de votre bien : ces trois points se lisent sur votre avis d’imposition.

L’essentiel en un tableau

Ce qui est taxé, et qui paie

La taxe est due pour les locaux meublés affectés à l’habitation, autres que l’habitation principale. Elle est calculée pour l’année entière. Le critère est la disposition ou la jouissance permanente du logement, selon votre situation au 1er janvier de l’année d’imposition.

Le redevable est celui qui a la disposition ou la jouissance permanente. economie.gouv.fr cite le propriétaire ou l’usufruitier. Selon service-public.gouv.fr, un locataire à l’année est aussi redevable.

La page d’impots.gouv.fr « Qui est concerné, en 2026, par le paiement d’une taxe d’habitation ? » précise le contexte : la taxe d’habitation sur les résidences principales est supprimée depuis le 1er janvier 2023 et reste due pour les locaux meublés occupés par le propriétaire ou l’usufruitier.

Comment la taxe se calcule

Le calcul repose sur la valeur locative cadastrale de l’habitation et de ses dépendances. Le montant de la taxe est obtenu en multipliant cette valeur par un taux d’imposition. Les résidences secondaires ne bénéficient d’aucun abattement.

Cette page ne donne ni la valeur locative de votre logement ni le taux de votre commune. Ils figurent sur votre avis.

La majoration : qui la vote, de combien

Depuis 2017, certaines communes peuvent voter une majoration de la taxe d’habitation sur les résidences secondaires. Elle est comprise entre 5 % et 60 %.

• Quelles communes ? Le BOFiP vise les communes appartenant à une zone d’urbanisation continue de plus de 50 000 habitants. economie.gouv.fr écrit que cela concerne les communes où s’applique la taxe annuelle sur les logements vacants. Un simulateur de service-public.gouv.fr permet de vérifier si votre commune est en zone tendue pour ces deux taxes. La majoration ne s’applique que si la commune l’a décidée.
• Qui décide ? Le conseil municipal, pour la part de taxe d’habitation qui lui revient. La majoration est calculée sur la cotisation revenant à la commune.
• Quand ? Avant le 1er octobre d’une année, pour une application au 1er janvier de l’année suivante (BOFiP BOI-IF-TH-70, version du 22/12/2020).

Combien de communes l’ont fait ? Le document de la DGFiP de juillet 2026 donne les chiffres de 2026 :

Le taux maximal de 60 % est donc le plus fréquent : 688 communes sur 1 666, soit 41,3 %.

Les cas d’exonération de la majoration

La majoration ne s’applique pas en cas d’exonération totale de la cotisation de taxe d’habitation. Pour les autres situations, impots.gouv.fr prévoit trois cas :

1. vous êtes contraint, en raison de votre activité professionnelle, de résider dans un lieu différent de votre habitation principale ;
2. vous conservez la jouissance exclusive de l’habitation qui constituait votre résidence principale, après un hébergement durable dans un établissement de soins ;
3. vous ne pouvez pas affecter le logement à un usage d’habitation principale pour une cause étrangère à votre volonté.

La demande s’adresse au service des impôts des particuliers du lieu de situation de la résidence secondaire, avec les justificatifs. Selon le BOFiP, ces cas donnent lieu à un dégrèvement sur réclamation.

Déclaration d’occupation, amende et paiement

La déclaration d’occupation se fait dans l’espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mes biens immobiliers ». Elle est à faire avant le 1er juillet dans deux cas : le logement n’a pas encore été déclaré, ou un changement est intervenu depuis la dernière déclaration.

Vous indiquez si vous conservez la jouissance du logement et la nature de l’occupation : résidence principale, résidence secondaire ou logement vacant. Si un tiers occupe le logement, locataire ou occupant à titre gratuit, vous devez l’identifier.

Sans déclaration, ou en cas d’inexactitude, service-public.gouv.fr indique une amende de 150 € par local concerné.

L’avis d’imposition arrive au dernier trimestre. Pour 2026, le paiement doit être effectué avant le 15 décembre 2026. Une réclamation ne dispense pas du paiement.

Meublés de tourisme et chambres d’hôtes : une exonération facultative

En 2026, dans les zones France ruralités revitalisation (ZFRR), les communes ou EPCI ayant délibéré avant le 1er octobre 2025 peuvent exonérer de taxe d’habitation sur les résidences secondaires les chambres d’hôtes et les locaux classés meublés de tourisme (service-public.gouv.fr). Il faut déposer la déclaration n° 1205-GD avant le 1er mars de l’année pour laquelle l’exonération s’applique.

À partir de l’imposition 2027, cette exonération ne se limite plus aux ZFRR : toute commune ou EPCI peut la décider. Pour être applicable en 2027, elle devait résulter d’une délibération votée avant le 1er octobre 2026. Cette date est passée : renseignez-vous auprès de votre mairie pour savoir si une délibération a été votée.

Retour d’expatriation

Une exonération existe pour un retour d’expatriation à la suite d’un appel à quitter votre zone de résidence ou d’une opération de retour collectif. Elle porte sur le logement qui constituait votre résidence principale en France avant l’expatriation. Les conditions complètes sont sur la fiche service-public.gouv.fr.

Taxe d’habitation sur résidence secondaire : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un propriétaire lyonnais possède un appartement meublé dans une station, qu’il utilise comme résidence secondaire. Hypothèses du profil fictif : la commune a voté une majoration ; la part de cotisation revenant à la commune est de 900 € ; aucune exonération ni dégrèvement ne s’applique.

Problème. Combien la majoration ajoute-t-elle selon le taux voté par la commune ?

Stratégie. Appliquer le taux de majoration à la cotisation communale, puisque la majoration est calculée sur le montant revenant à la commune.

Résultat.

À 60 %, la majoration seule représente 540 €. Ce profil est fictif : les montants sont des hypothèses et le calcul ne prédit pas votre avis.

Taxe d’habitation sur résidence secondaire : ce qui change selon votre cas

• Votre commune : elle a voté la majoration ou non, et à quel taux. Le simulateur indique seulement si elle est en zone tendue.
• Votre situation professionnelle : une contrainte de résider ailleurs peut ouvrir un dégrèvement de la majoration.
• Le classement du bien : meublé de tourisme ou chambre d’hôtes, avec une délibération locale.
• Votre statut de résident : cette page ne traite pas les non-résidents.
• Vos déclarations : un changement de situation du logement impose la déclaration avant le 1er juillet.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.