Simulateur de droits de succession et de donation 2026 : ce que vos proches paieraient
Lien de parenté, abattements, rappel fiscal de 15 ans, donation en nue-propriété : le calcul se fait tranche par tranche, par bénéficiaire. Il compare aussi une succession aujourd’hui avec une donation maintenant suivie d’une succession.
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- Aucune donnée enregistrée
- Barèmes 2026 relus sur les sites officiels
Votre transmission
Hypothèses modifiablesVotre estimation
Exemple76 388 €
de droits de succession estimés au total pour 2 bénéficiaires, à parts égales (38 194 € chacun), avant frais de notaire.
Pour chaque bénéficiaire
- abattement appliqué
- 100 000 €
- base taxable
- 200 000 €
- taux effectif, droits ÷ montant reçu
- 12,7 %
- net reçu
- 261 806 €
- montant transmis
- 600 000 €
- droits à payer
- 76 388 €
- net reçu
- 523 612 €
Total pour 2 bénéficiaires
Détail tranche par tranche, par bénéficiaire
| Tranche de la part taxable | Taux | Part taxée | Droits |
|---|---|---|---|
| De 0 € à 8 072 € | 5 % | 8 072 € | 404 € |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % | 4 037 € | 403 € |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % | 3 823 € | 574 € |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % | 184 068 € | 36 813 € |
| Droits à payer par bénéficiaire | 38 194 € | ||
Succession aujourd’hui, ou donation maintenant puis succession dans 15 ans
20 000 € de droits en moins par bénéficiaire (40 000 € au total), dans ce calcul.
Donation maintenant de 100 000 € (la part que l’abattement permet de transmettre sans droits) : 0 € de droits. Puis 200 000 € à la succession dans 15 ans : 18 194 € de droits. Avec 15 ans ou plus d’écart, la donation n’est plus rappelée : l’abattement s’applique une seconde fois.
Hypothèses saisies, pas un conseil. Droits de mutation à titre gratuit, barèmes et abattements en vigueur en 2026, estimation par bénéficiaire. Hors assurance-vie, frais de notaire et règles de résidence fiscale.
Trois repères pour lire votre résultat
Chaque enfant peut recevoir 100 000 € sans droits. Ici, l’abattement efface 33 % de la somme transmise.
Un abattement utilisé par une donation est de nouveau disponible 15 ans plus tard. Avant, la donation est ajoutée à la transmission suivante du même donateur au même bénéficiaire, pour l’abattement comme pour les tranches.
En donnant 100 000 € maintenant puis le reste à la succession dans 15 ans, les droits calculés passent de 38 194 € à 18 194 € par bénéficiaire. C’est une comparaison de calculs, pas un conseil.
Et ensuite ?
Ce calcul chiffre le coût d’une transmission. Votre dossier mérite d’être regardé en entier.
Hypothèses
Ce que ce simulateur suppose, et ce qu’il ne traite pas
Ce qu’il suppose
- Un seul donateur ou défunt, et des bénéficiaires identiques à parts égales ; pour un couple de parents, chacun a ses propres abattements.
- Le donateur et le bénéficiaire sont soumis aux droits français : les règles de résidence fiscale ne sont pas traitées.
- Le montant saisi est la valeur nette reçue par chaque bénéficiaire. Les droits sont payés par le bénéficiaire.
- Les valeurs ne bougent pas entre la donation et la succession. Les barèmes et abattements de 2026 restent inchangés.
- Dans la comparaison, les donations déjà consenties sont rappelées à la succession si elle a lieu avant 15 ans ; leur date exacte n’est pas connue.
- Les droits sont calculés par bénéficiaire, arrondis à l’euro, sur la part taxable après abattement.
Ce qu’il ne traite pas
- L’assurance-vie, qui suit ses propres règles fiscales hors succession.
- Les frais de notaire et les droits de mutation à titre onéreux (achat d’un bien).
- Le pacte Dutreil, le démembrement croisé, les réductions d’assiette sur la résidence principale ou les biens professionnels.
- Les dettes, frais funéraires et passifs déductibles de la succession.
- La donation par représentation, la parenté par alliance et les autres cas particuliers.
- L’impôt sur la plus-value du bien donné, le partage entre héritiers réservataires et la quotité disponible.
Comment sont calculés les droits de succession et de donation ?
Les droits se calculent par bénéficiaire, en trois temps. On retient la valeur reçue, on retire les abattements du lien de parenté, puis on applique un barème progressif à ce qui reste, tranche par tranche. Chaque tranche a son taux : seule la fraction comprise dans la tranche est taxée à ce taux.
Exemple : un enfant reçoit 200 000 € de son parent. L’abattement de 100 000 € laisse 100 000 € taxables. Les droits se calculent ainsi : 8 072 € à 5 % (403,60 €), 4 037 € à 10 % (403,70 €), 3 823 € à 15 % (573,45 €) et 84 068 € à 20 % (16 813,60 €). Total : 18 194,35 €, soit 18 194 € de droits et un taux effectif de 9,1 %, très inférieur au taux de la dernière tranche.
La différence de lien compte autant que le montant : pour le même 200 000 €, un frère ou une sœur paie 80 388 € de droits, un neveu ou une nièce 105 618 € et un tiers 119 044 € en succession, calculés avec les abattements et taux des tableaux ci-dessous.
Quel abattement s’applique selon le lien de parenté ?
L’abattement est la part reçue sans droits. Il dépend du lien avec le donateur ou le défunt, et il est différent en succession et en donation. Le conjoint et le partenaire de PACS sont exonérés en succession ; en donation, ils disposent d’un abattement de 80 724 €. L’abattement spécial pour handicap de 159 325 € se cumule avec celui du lien de parenté.
Tableau 1 : abattements par lien de parenté, par bénéficiaire
| Lien avec le donateur | Succession | Donation |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | 100 000 € |
| Petit-enfant | 1 594 €100 000 € partagés s’il représente un parent décédé | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € | 5 310 € |
| Conjoint ou partenaire de PACS | Exonération totale | 80 724 € |
| Frère ou sœur | 15 932 €ou exonération si trois conditions sont réunies | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 €15 932 € partagés par représentation | 7 967 € |
| Autre personne | 1 594 € | Aucun |
| Bénéficiaire handicapé | + 159 325 €à la place des 1 594 € quand l’abattement du lien est de 1 594 € | + 159 325 € |
Source : service-public.gouv.fr, fiches F14198 (succession) et F14203 (donation), relues le 4 novembre 2026. Les abattements s’appliquent par donateur et par bénéficiaire.
Quel barème s’applique après l’abattement ?
Le barème dépend du lien. En ligne directe (parents, enfants, petits-enfants), il va de 5 % à 45 %. Entre époux ou partenaires de PACS (donation uniquement, puisque la succession est exonérée), les tranches sont différentes. Pour les frères et sœurs, deux taux seulement, 35 % puis 45 % : c’est le barème le plus lourd pour de petits montants. Au-delà, les neveux, nièces et autres parents jusqu’au 4e degré paient 55 %, et les tiers 60 %.
Tableau 2 : barème en ligne directe, et entre époux ou partenaires de PACS (donation)
| Part taxable, ligne directe | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
| Part taxable, époux ou PACS | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 15 932 € | 10 % |
| De 15 932 € à 31 865 € | 15 % |
| De 31 865 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
Tableau 3 : barème pour les frères et sœurs, neveux, autres parents et tiers
| Lien | Part taxable | Taux |
|---|---|---|
| Frère ou sœur | Jusqu’à 24 430 € | 35 % |
| Frère ou sœur | Au-delà de 24 430 € | 45 % |
| Neveu ou nièce | Toute la part taxable | 55 % |
| Autre parent jusqu’au 4e degré | Toute la part taxable | 55 % |
| Parent au-delà du 4e degré, tiers | Toute la part taxable | 60 % |
Source : service-public.gouv.fr (F14198, F14203) et impots.gouv.fr, « Calcul et paiement des droits », relus le 4 novembre 2026. Un neveu qui vient à la place d’un parent décédé est taxé au barème des frères et sœurs.
Que change le rappel fiscal de 15 ans ?
Les abattements se renouvellent tous les 15 ans. Les donations faites par le même donateur au même bénéficiaire pendant cette période se cumulent : elles consomment l’abattement, puis elles sont ajoutées à la transmission suivante, donation ou succession, pour déterminer l’abattement restant et les tranches du barème. Les droits déjà acquittés sont déduits.
Exemple : un enfant a déjà reçu 150 000 € il y a moins de 15 ans. L’abattement est épuisé et il a payé 8 194 € de droits. Une nouvelle donation de 100 000 € est taxée dans la tranche à 20 % : 20 000 € de droits, alors que les mêmes 100 000 € auraient été sans droits en première donation. Passé 15 ans, les donations anciennes ne sont plus rappelées : l’abattement est de nouveau disponible en entier.
Le rappel ne vise pas le don familial de sommes d’argent déclaré dans le mois suivant le don. Pour le détail des délais, voir notre page sur les abattements de donation et le rappel de 15 ans.
Comment fonctionne la donation de la nue-propriété ?
Le donateur donne la nue-propriété et garde l’usufruit : il continue d’utiliser le bien ou d’en percevoir les revenus. Les droits de donation ne portent que sur la valeur de la nue-propriété, fixée par l’article 669 du Code général des impôts selon l’âge du donateur à la date de la donation. Au décès, l’usufruit s’éteint et la pleine propriété se reconstitue chez le bénéficiaire sans droits supplémentaires.
Exemple fictif : à 60 ans, un donateur donne un bien de 400 000 € en nue-propriété. Sa valeur fiscale est de 50 %, soit 200 000 € ; après l’abattement de 100 000 €, les droits sont de 18 194 €. En pleine propriété, les mêmes 400 000 € auraient supporté 58 194 €. L’âge est celui atteint le jour de la donation : la bascule se fait au jour de l’anniversaire, à 61, 71 ou 81 ans.
Tableau 4 : valeur de l’usufruit et de la nue-propriété selon l’âge de l’usufruitier (article 669 du CGI)
| Âge de l’usufruitier | Usufruit | Nue-propriété |
|---|---|---|
| Moins de 21 ans | 90 % | 10 % |
| De 21 à 30 ans | 80 % | 20 % |
| De 31 à 40 ans | 70 % | 30 % |
| De 41 à 50 ans | 60 % | 40 % |
| De 51 à 60 ans | 50 % | 50 % |
| De 61 à 70 ans | 40 % | 60 % |
| De 71 à 80 ans | 30 % | 70 % |
| De 81 à 90 ans | 20 % | 80 % |
| 91 ans et plus | 10 % | 90 % |
Âge en années révolues. Le simulateur officiel de service-public.gouv.fr (fiche R49427) calcule ces valeurs pour un bien donné. Pour les droits de chacun, voir notre page usufruit, nue-propriété, pleine propriété.
Qu’est-ce que le don familial de sommes d’argent ?
C’est une exonération de 31 865 € par donateur et par bénéficiaire, renouvelable tous les 15 ans, qui s’ajoute à l’abattement du lien de parenté (article 790 G du Code général des impôts). Conditions : le donateur a moins de 80 ans le jour du don, le bénéficiaire est majeur ou émancipé, le don est une somme d’argent en pleine propriété, faite à un enfant, un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant, ou, à défaut de descendant, à un neveu ou une nièce. Il doit être déclaré dans le mois suivant.
De la part d’un parent de moins de 80 ans, un enfant majeur peut donc recevoir 131 865 € sans droits (31 865 € de don familial et 100 000 € d’abattement) : le simulateur le calcule à 0 € de droits.
Donner maintenant ou transmettre par succession : que compare le simulateur ?
La comparaison met côte à côte deux calculs, sur les mêmes hypothèses. Le premier : la totalité du montant est transmise par succession aujourd’hui. Le second : une part est donnée maintenant, en utilisant l’abattement disponible, puis le reste est transmis par succession dans le nombre d’années choisi. Si ce délai atteint 15 ans, la donation n’est plus rappelée et l’abattement s’applique une seconde fois ; en dessous, la donation est ajoutée à la succession et l’abattement ne se renouvelle pas.
Exemple : 400 000 € pour un enfant. Tout en succession : 58 194 € de droits. 100 000 € donnés maintenant, puis 300 000 € à la succession dans 15 ans ou plus : 38 194 €. C’est un écart de calcul, pas une recommandation : il suppose que le donateur peut se passer de la somme donnée et que les valeurs ne changent pas.
Le régime matrimonial et la composition de la famille changent la part de chacun avant même le calcul des droits : voir les quatre régimes matrimoniaux comparés et la page droits de succession selon le lien de parenté.
FAQ
Questions fréquentes
Combien peut-on donner à ses enfants sans payer de droits ?
Chaque parent peut donner 100 000 € à chacun de ses enfants sans droits de donation, tous les 15 ans. S’y ajoute, sous conditions, un don familial de sommes d’argent de 31 865 € : donateur de moins de 80 ans, bénéficiaire majeur, somme donnée en pleine propriété. Un enfant peut ainsi recevoir jusqu’à 131 865 € de chaque parent, sans droits.
Quelle différence entre droits de donation et droits de succession ?
En ligne directe, le barème est le même (5 % à 45 %). Les abattements diffèrent selon les liens : 31 865 € pour un petit-enfant en donation contre 1 594 € en succession s’il hérite en son nom propre, 80 724 € pour un conjoint en donation contre une exonération totale en succession, aucun abattement pour un tiers en donation contre 1 594 € en succession.
Le conjoint ou le partenaire de PACS paie-t-il des droits de succession ?
Non : le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont exonérés de droits de succession. En donation entre vivants, ils bénéficient en revanche d’un abattement de 80 724 €, puis d’un barème progressif de 5 % à 45 %.
Que se passe-t-il si une donation a déjà été faite il y a moins de 15 ans ?
Elle est ajoutée à la nouvelle transmission du même donateur au même bénéficiaire : elle réduit l’abattement restant et fait monter dans les tranches du barème. Les droits déjà acquittés sont déduits. Les donations de plus de 15 ans ne sont plus rappelées, et le don familial de sommes d’argent déclaré dans le mois n’entre pas dans ce rappel.
Pourquoi un petit-enfant n’a-t-il que 1 594 € d’abattement en succession ?
Parce qu’il hérite en son nom propre alors que son parent est vivant. Seul le petit-enfant qui vient à la place d’un parent décédé (représentation) bénéficie de l’abattement de 100 000 € de ce parent, partagé à parts égales entre les enfants de ce parent. Le simulateur propose cette case.
Que vaut la nue-propriété selon mon âge ?
L’article 669 du Code général des impôts fixe sa valeur selon l’âge de l’usufruitier, en années révolues à la date de la donation : 50 % de la pleine propriété de 51 à 60 ans, 60 % de 61 à 70 ans, 70 % de 71 à 80 ans, 80 % de 81 à 90 ans, 90 % à partir de 91 ans. Le tableau complet figure plus haut sur cette page.
L’assurance-vie est-elle prise en compte dans ce calcul ?
Non. Les capitaux d’une assurance-vie suivent leurs propres règles fiscales au décès et ne figurent pas dans la succession ordinaire : ils sont hors du périmètre de ce simulateur. Les frais de notaire et les droits de mutation à titre onéreux (achat d’un bien) n’y figurent pas non plus.
Mes données sont-elles conservées ?
Non. Le calcul s’effectue dans votre navigateur : rien n’est envoyé tant que vous ne demandez pas à enregistrer votre résultat, à recevoir ce calcul par e-mail ou à être rappelé.
Sources officielles
- Succession : abattements et barèmes (service-public.gouv.fr)fiche vérifiée le 9 février 2026. Consultée le 4 novembre 2026.
- Donation : droits selon le lien avec le donateur (service-public.gouv.fr)fiche vérifiée le 13 mai 2026. Consultée le 4 novembre 2026.
- Don d’une somme d’argent : exonération de 31 865 € (service-public.gouv.fr)fiche vérifiée le 1er janvier 2026. Consultée le 4 novembre 2026.
- Calcul et paiement des droits de donation (impots.gouv.fr)page modifiée le 28 novembre 2025. Consultée le 4 novembre 2026.
- Dons exonérés (impots.gouv.fr)page modifiée le 28 novembre 2025. Consultée le 4 novembre 2026.
- Article 790 G du Code général des impôts (legifrance.gouv.fr)version en vigueur depuis le 31 décembre 2023. Consultée le 4 novembre 2026.
- Valeur fiscale de l’usufruit : simulateur officiel (service-public.gouv.fr)page vérifiée le 24 septembre 2025. Consultée le 4 novembre 2026.
Pour aller plus loin
Autres simulateurs
Estimation indicative fondée sur vos hypothèses : elle ne constitue ni une prévision ni un conseil personnalisé. Droits de mutation à titre gratuit, droit en vigueur en 2026. Mis à jour le 4 novembre 2026.
