Vivre en Arabie saoudite : deux seuils de présence, la Zakat et l’impôt sur le revenu

En Arabie saoudite, le règlement de collecte de la Zakat retient deux seuils pour qu’une personne physique soit résidente : une résidence permanente dans le Royaume et au moins 30 jours de présence dans l’année de Zakat, ou, à défaut de résidence permanente, au moins 183 jours. Le pays distingue deux régimes : la Zakat, calculée au taux de 2,5 % pour les personnes qui y sont soumises, et l’impôt sur le revenu, qui vise notamment les parts des associés non saoudiens et les non-résidents ayant un revenu de source saoudienne. Cette page donne ce qui est établi et indique où lire le reste.

Résident : 30 jours avec une résidence permanente, 183 jours sans

L’article 4 du règlement de collecte de la Zakat (édition 2024, année 1445 de l’Hégire) dispose qu’une personne physique est résidente pour l’année de Zakat dans l’un de ces deux cas :

1. elle a une résidence permanente dans le Royaume et y est présente au moins 30 jours dans l’année de Zakat, consécutifs ou cumulés ;
2. elle n’a pas de résidence permanente dans le Royaume et y est présente au moins 183 jours dans l’année de Zakat.

Une partie de journée compte comme une journée entière. Une personne en transit entre deux destinations situées hors du Royaume peut ne pas être considérée comme présente. Le guide de la retenue à la source publié par l’autorité fiscale (ZATCA, deuxième version, mai 2026) et la page du service de certificat de résidence fiscale des particuliers reprennent les mêmes seuils de 30 et 183 jours. Cette page de service indique que le certificat permet d’être exempté d’impôt sur le revenu, selon la loi saoudienne ou une convention de double imposition.

Zakat et impôt sur le revenu : deux régimes

Le règlement de collecte de la Zakat (articles 2, 3, 6 et 15) indique que :

• le règlement entend par « Saoudien » une personne de nationalité saoudienne ainsi que les ressortissants des autres États du Conseil de coopération du Golfe qui bénéficient d’un traitement similaire ;
• une personne physique résidente saoudienne qui exerce une activité sous licence dans le Royaume y est soumise ;
• les personnes soumises à la loi de l’impôt sur le revenu, et les parts de personnes morales soumises à cet impôt, en sont exclues ;
• le taux est de 2,5 % de la base de Zakat pour l’année de l’Hégire.

La page de la ZATCA consacrée à l’impôt sur le revenu (mise à jour le 14/08/2025) précise que la loi s’applique aux parts détenues par des associés non saoudiens, personnes physiques ou morales, dans des sociétés de capitaux résidentes, ainsi qu’aux non-résidents qui exercent une activité par un établissement stable ou qui perçoivent un revenu de source saoudienne. Elle écarte du champ de l’activité imposable la négociation d’actions de sociétés cotées sur le marché des capitaux saoudien par une personne physique résidente, et l’ouverture de comptes bancaires.

Retenues à la source sur les paiements à des non-résidents

Le guide de la ZATCA (deuxième version, mai 2026) donne les taux de retenue de droit interne suivants. La version arabe prévaut en cas d’écart avec la version anglaise.

Une circulaire de janvier 2025 sur l’application de la retenue à la source en présence d’une convention reprend, pour le droit interne, 5 % sur les dividendes, 5 % sur les revenus de prêts et 15 % sur les redevances. Elle renvoie au taux prévu par chaque convention, avec un certificat de résidence fiscale de l’État étranger. La convention franco-saoudienne ne fixe aucun taux sur les dividendes : voir notre page sur la convention.

Un décompte de présence : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Karim, profil fictif, n’a pas de résidence permanente en Arabie saoudite. Il y effectue quatre séjours dans la même année de Zakat : 70, 55, 40 et 20 jours.

Problème. Il veut savoir si le seuil de présence de l’article 4 est atteint.

Stratégie. Il additionne les jours, sachant qu’une partie de journée compte pour une journée entière.

Résultat. Le total est de 185 jours : le seuil de 183 jours est atteint avec 2 jours d’écart. Sans le dernier séjour, le total serait de 165 jours, à 18 jours du seuil. Avec une résidence permanente dans le Royaume, le seuil serait de 30 jours. Ce décompte ne dit rien de l’impôt dû : il applique seulement le critère de présence.

Titre de séjour et sécurité sociale

La fiche de conseils aux voyageurs de diplomatie.gouv.fr indique que les étrangers résidant en Arabie saoudite dépendent d’un répondant (« sponsor ») et doivent disposer d’une carte de séjour (« iqama »). Le visa d’installation se demande en dehors du pays. Cette fiche ne contient aucune information fiscale ni de sécurité sociale. Le régime saoudien de sécurité sociale n’est pas décrit ici : la page du CLEISS est à consulter pour savoir si un détachement ou une affiliation est possible.

Ce point n’est pas détaillé ici

L’imposition des salaires et revenus d’activité d’une personne physique résidente, la base de la Zakat d’un particulier, l’impôt sur le patrimoine et la fiscalité de l’épargne locale ne sont pas détaillés ici : ils relèvent de la loi de l’impôt sur le revenu et de son règlement d’application, à vérifier auprès de la ZATCA. La convention du 18 février 1982 avec la France, modifiée par des avenants en 1991 et 2011, vise l’impôt sur le revenu, la fortune et les successions, d’après la liste administrative du 29 avril 2026. Ce qui relève de la France, notamment le départ, les comptes à déclarer et les revenus étrangers, est traité dans nos pages dédiées.

Ce qui change selon votre cas

• Votre résidence permanente éventuelle dans le Royaume et le nombre de jours de présence par année.
• Votre statut : salarié d’un employeur saoudien, détaché, dirigeant, associé d’une société locale.
• Le sens des flux : dividendes, loyers, intérêts ou redevances versés à un non-résident.
• Votre résidence fiscale française à la date du départ.

Aucun résultat n’est promis : la règle dépend de votre dossier.