Vivre en Irlande : résidence, barème 2026, USC, PRSI et dividendes

En Irlande, la résidence fiscale se compte en jours : 183 jours dans l’année fiscale, ou 280 jours sur deux années. Trois années de résidence ajoutent le statut de « résident habituel », qui change l’imposition des revenus étrangers. L’impôt sur le revenu 2026 est à 20 % puis 40 %, auquel s’ajoutent l’USC et le PRSI. Le Budget 2027, présenté le 6 octobre 2026, annonce des changements dont la date d’effet n’est pas précisée. Cette page ne donne pas le taux d’imposition des plus-values irlandaises : il est en cours de modification.

Résident ou non : 183 jours, 280 jours, 30 jours

Revenue, l’administration fiscale irlandaise, applique trois repères.

Un jour compte dès que vous êtes en Irlande une partie de la journée. Deux exceptions : rester en zone « airside » d’un aéroport ou d’un port, et être empêché de partir par des raisons imprévues et inévitables.

Une personne qui arrive avec l’intention de résider l’année suivante peut choisir d’être résidente dès l’année d’arrivée. Elle est alors imposée sur son revenu mondial et en informe Revenue par écrit. Pour les revenus d’emploi, le « split-year » ignore ce qui a été gagné à l’étranger avant l’arrivée, si l’on est résident l’année d’arrivée et l’année suivante et non résident l’année précédente.

La convention franco-irlandaise de 1968 ne départage pas deux résidences pour une personne physique. Cette règle est traitée dans notre page sur la convention France-Irlande.

Résident habituel : le seuil de trois ans

Après trois années fiscales consécutives de résidence, vous devenez « ordinarily resident » à partir du début de la quatrième. En quittant l’Irlande, vous restez résident habituel pendant trois années fiscales consécutives et vous payez l’impôt irlandais sur votre revenu mondial, sauf exceptions :

• les revenus d’une activité commerciale ou professionnelle exercée entièrement hors d’Irlande ;
• les revenus d’un emploi exercé entièrement hors d’Irlande ;
• les autres revenus de source étrangère, tels que des revenus de placements, s’ils sont de 3 810 € ou moins. Au-delà, la totalité est imposable.

Domicile et base des sommes rapatriées

Le domicile n’est pas la résidence. Chaque personne reçoit à la naissance un domicile d’origine, généralement celui du père, et le conserve à moins de choisir d’en acquérir un nouveau.

Une personne résidente, non résidente habituelle et non domiciliée en Irlande ne paie l’impôt irlandais que sur ses revenus de source irlandaise et sur ses revenus étrangers dans la mesure où ils sont rapatriés en Irlande, par virement, courrier ou transfert en ligne. Les trois conditions se cumulent. Selon Revenue, le domicile influe sur la façon dont les revenus de source étrangère sont imposés.

Un prélèvement spécifique vise les personnes domiciliées en Irlande qui ont de très hauts revenus et un patrimoine immobilier irlandais élevé : 200 000 € par an. Cette page ne détaille pas ses seuils.

Impôt sur le revenu, USC et PRSI en 2026

Impôt sur le revenu. Pour un célibataire sans enfant à charge éligible, 20 % jusqu’à 44 000 €, 40 % au-delà. Pour un couple marié à un seul revenu, le seuil est de 53 000 €. Les crédits d’impôt 2026 sont de 2 000 € pour une personne seule, 4 000 € pour un couple, 2 000 € pour le crédit salarié et 2 000 € au maximum pour le crédit de revenu gagné.

USC (Universal Social Charge). Barème standard 2026 : 0,5 % sur les 12 012 premiers euros, 2 % sur les 16 688 € suivants, 3 % sur les 41 344 € suivants, 8 % sur le solde. Selon le CLEISS, l’USC « s’applique au revenu annuel brut supérieur à 13 000 € ».

PRSI (cotisations sociales). D’après le CLEISS, pour 2026, un salarié de classe A paie 4,20 % au-delà de 352,01 € de salaire hebdomadaire brut, avec un crédit dégressif jusqu’à 424 €. L’employeur paie 9 % jusqu’à 552 € et 11,25 % au-delà. Un non-salarié de 16 à 66 ans dont le revenu annuel atteint 5 000 € relève de la classe S : 4,20 % des revenus bruts sans plafond, avec une cotisation minimale de 650 € par an. Les non-salariés n’ont pas droit aux indemnités de maladie.

Budget 2027. Le guide officiel annonce une hausse de 2 500 € du seuil d’entrée dans le taux supérieur, une hausse de 125 € des principaux crédits, et un plafond de la deuxième tranche de l’USC relevé de 28 700 € à 30 300 €. Aucune date d’effet n’est indiquée. Les chiffres de cette page sont ceux de 2026.

Dividendes irlandais : retenue de 25 % et exonération sur déclaration

La retenue à la source sur les dividendes (DWT) est de 25 %. Elle est opérée par les sociétés résidentes en Irlande. Un non-résident peut demander l’exonération, mais elle n’est pas automatique. Pour une personne physique, Revenue exige de n’être ni résident ni résident habituel en Irlande, et d’être résident fiscal d’un État de l’Union européenne ou de l’Espace économique européen autre que l’Irlande, ou d’un pays ayant une convention de double imposition avec l’Irlande. Le formulaire V2A, certifié par l’autorité fiscale du pays de résidence, se remet à la société irlandaise ou à son agent. L’exonération vaut jusqu’au 31 décembre de la cinquième année suivant celle de sa délivrance.

La convention franco-irlandaise ne plafonne que la retenue française sur les dividendes. Elle ne fixe pas le taux de la retenue irlandaise.

Donations et successions : 33 %

Le taux de l’impôt irlandais sur les donations et successions (CAT) est de 33 % depuis le 6 décembre 2012. Des franchises s’appliquent avant que l’impôt soit dû, et une déclaration est requise lorsque la valeur imposable totale dépasse 80 % du seuil de groupe pertinent (Revenue, formulaire IT38). Le Budget 2027 annonce des seuils relevés (groupe A de 5 %, groupes B et C de 10 %), sans date. Les seuils 2026 et les règles qui déterminent quand l’Irlande taxe un bénéficiaire ne figurent pas dans les pages lues. Ils se vérifient avant toute donation.

Épargne sur place et plus-values

Le Budget 2027 annonce aussi une baisse du taux de l’exit tax irlandaise sur les assurances-vie et les fonds, de 38 % à 35 %, sans date d’effet. Le taux actuellement en vigueur n’a pas été lu. Cette page ne traite ni des comptes d’épargne locaux ni de l’impôt irlandais sur les plus-values : demandez le taux applicable à la date de votre cession à un professionnel irlandais.

Santé, séjour et SARP

Pour l’assurance maladie irlandaise, la qualité d’assuré dépend de la résidence : selon le CLEISS, est « résident habituel » toute personne qui vit en Irlande depuis au moins un an. Cette notion d’assurance maladie n’est pas celle du résident habituel fiscal, qui exige trois années de résidence (voir plus haut). Les citoyens de l’Union séjournent librement jusqu’à trois mois. Au-delà, il faut être travailleur ou disposer de ressources suffisantes avec une assurance maladie, selon Citizens Information.

Le « Special Assignee Relief Programme » (SARP) accorde un allègement d’impôt sur le revenu à certaines personnes affectées en Irlande depuis l’étranger. Il s’applique aux affectations durant les années fiscales 2012 à 2030. L’employeur doit être une société constituée et résidente d’un pays ayant une convention de double imposition ou un accord d’échange de renseignements avec l’Irlande. La demande passe par le portail eSARP sur ROS. Le pourcentage et les plafonds ne sont pas repris ici.

Un salaire de 80 000 € : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Une salariée fictive, célibataire, sans enfant à charge, est résidente fiscale irlandaise. Son salaire brut annuel est de 80 000 €. Elle n’a ni autre revenu ni déduction. Hypothèses d’assiette : l’USC s’applique par tranches à la totalité du salaire brut, supérieur à 13 000 € ; le PRSI de classe A est appliqué à 4,20 % à la totalité du salaire (80 000 € par an, soit 1 538,46 € par semaine, plus de 552 €), sans le crédit dégressif. Les sources lues ne précisent pas ces assiettes.

Problème. Elle veut connaître le total des prélèvements 2026 sur ce salaire.

Stratégie. Elle applique les barèmes 2026 : impôt sur le revenu à 20 % jusqu’à 44 000 € et 40 % au-delà, moins 2 000 € de crédit de personne seule et 2 000 € de crédit salarié ; USC par tranches ; PRSI de classe A à 4,20 % selon l’hypothèse ci-dessus.

Résultat. Impôt sur le revenu : 23 200 € moins 4 000 € de crédits, soit 19 200 €. USC : 2 430,62 €. PRSI : 3 360 €. Total : 24 990,62 €, soit 31,2 % du salaire brut. Il reste 55 009,38 € avant tout autre prélèvement. Le profil et les montants sont fictifs.

Un test de résidence en chiffres. Un contribuable fictif passe 140 jours en Irlande l’année précédente et 150 jours cette année. Il n’atteint pas 183 jours dans l’année. Il totalise 290 jours sur les deux années, soit plus de 280, et plus de 30 jours cette année : il est résident.

Ce qui change selon votre cas

• Votre nombre de jours de présence sur l’année en cours et l’année précédente.
• Votre domicile et la date de vos trois premières années de résidence.
• La nature de vos revenus : emploi, activité non salariée, dividendes, loyers.
• Votre situation familiale : célibataire ou marié, un ou deux revenus, qui fixe le seuil du taux de 20 % et les crédits.
• Les dates d’effet des mesures du Budget 2027.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.