Revenus de l’enfant mineur : rattachement et déclaration

Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. S’il dispose de revenus propres, les parents ont deux options : le garder à charge et ajouter ses revenus aux leurs, ou demander pour lui une imposition distincte, auquel cas il cesse d’être à charge et déclare lui-même ses revenus. En résidence alternée, ses revenus sont déclarés pour moitié par chaque parent, sauf justification d’une autre répartition. Ces règles valent pour la déclaration 2026 des revenus 2025.

Cette page s’appuie sur service-public.gouv.fr, la brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 et les pages d’impots.gouv.fr. Elle ne traite pas le régime des différents types de revenus d’un mineur (par exemple les revenus de biens qu’il possède), ni le calcul de l’impôt, ni l’enfant devenu majeur.

Les chiffres à retenir

Quel enfant est à charge

Service-public.gouv.fr (F2633) écrit : « Un enfant de moins de 18 ans est fiscalement compté à la charge de ses parents. » Pour la déclaration 2026 des revenus 2025, un enfant né en 2007 ou plus tard est considéré à charge. La brochure pratique 2026 reprend « nés à compter du 1.1.2007 » et ajoute qu’un enfant né en 2025 et enregistré à l’état civil est compté à charge en 2025.

La brochure précise que sont comptés les enfants dont le contribuable assume « la charge effective d’entretien et d’éducation à titre exclusif ou principal ». Pour des parents séparés, l’enfant est considéré comme étant à la charge du parent chez lequel il a sa résidence habituelle.

Les parts de quotient familial

• Cas général : ½ part pour le premier enfant, ½ part pour le deuxième, 1 part par enfant à partir du troisième.
• Résidence alternée ou charge partagée : ¼ de part pour chacun des deux premiers enfants, ½ part à partir du troisième.

Sur la déclaration 2042 K, la case F recense les enfants non mariés de moins de 18 ans (nés du 1er janvier 2007 au 31 décembre 2025) ou handicapés quel que soit l’âge, et la case H les enfants en résidence alternée ou à charge partagée.

Un mineur qui a des revenus propres : deux options

Quand l’enfant mineur dispose de revenus propres, service-public.gouv.fr et la brochure décrivent deux choix.

Option 1 : garder l’enfant à charge

Les revenus de l’enfant sont ajoutés à ceux des parents. La brochure écrit : « Vous devez ajouter à vos revenus ceux dont a disposé votre enfant. » L’enfant reste à charge et continue d’ouvrir des parts. Pour les salaires d’une personne à charge, la 2042 K prévoit les cases 1CJ (première personne à charge) et 1DJ (deuxième) ; pour les pensions, retraites et rentes, les cases 1CS et 1DS.

Option 2 : l’imposition distincte

Les parents peuvent demander que l’enfant soit imposé séparément. Service-public.gouv.fr indique que cette option suppose des revenus personnels, issus du travail de l’enfant ou de biens personnels. Elle couvre l’année entière et se joint à la déclaration de revenus des parents. La brochure précise que la demande se fait sur papier libre jointe à la déclaration, et écrit : « Si votre enfant mineur dispose de revenus distincts, vous pouvez renoncer à le compter à charge. »

Effet : « Lorsque vous demandez une imposition séparée, l’enfant cesse d’être fiscalement à votre charge » (service-public.gouv.fr). Il n’ouvre plus de parts et déclare lui-même ses revenus. Pour un enfant en charge partagée, la demande vaut pour les deux parents. Impots.gouv.fr (page sur l’enfant qui atteint la majorité, sans date visible) présente l’imposition propre sur toute l’année comme un cas exceptionnel, réservé aux revenus du travail de l’enfant ou de ses biens personnels, pour un enfant dont les revenus viennent de son propre travail ou de biens personnels.

La page ne compare pas les deux options en euros : le résultat dépend du barème, des autres revenus du foyer et des parts concernées.

Résidence alternée et parents séparés

La brochure pratique 2026 écrit que « les revenus perçus par un enfant en résidence alternée doivent être déclarés à hauteur de la moitié par chacun des deux parents », et que les parents peuvent justifier d’une répartition différente. Le parent qui ne compte pas l’enfant à charge peut déduire de son revenu global la pension alimentaire. En résidence alternée, le parent qui compte l’enfant ne peut pas déduire la pension versée à l’autre parent pour cet enfant.

L’épargne de l’enfant et ses intérêts

Les intérêts du Livret A et du livret jeune sont exonérés (economie.gouv.fr). Ceux d’un PEL ou d’un CEL ouverts depuis le 1er janvier 2018 sont imposables dès la première année (impots.gouv.fr, modifié le 07/04/2026). Le régime des autres produits se lit produit par produit : voir la page « Épargne d’un mineur ».

Revenus de l’enfant mineur : exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un couple a deux enfants mineurs. Le premier, 15 ans, a travaillé cet été et perçu 3 000 € de salaire.

Problème. Les parents veulent savoir ce qui change dans leur déclaration selon qu’ils gardent l’enfant à charge ou demandent son imposition distincte, puis dans le cas où ils seraient séparés avec résidence alternée.

Stratégie. Ils comparent les montants à ajouter et les parts liées aux enfants dans chaque cas (aucun calcul d’impôt : le barème n’est pas repris sur cette page).

Résultat.

Dans le cas C, les parents ne déclarent plus les 3 000 €, mais les parts liées aux enfants passent de 1 à ½, un seul enfant restant à charge. Chaque choix modifie deux éléments à la fois : le revenu du foyer et le nombre de parts. L’effet en euros dépend du barème et des autres revenus, qui ne sont pas traités ici. Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le calcul et ne présagent pas de votre situation.

Revenus de l’enfant mineur : ce qui change selon votre cas

• La situation des parents : ensemble, séparés avec résidence alternée, ou parent chez qui l’enfant a sa résidence habituelle.
• La nature des revenus de l’enfant : l’option d’imposition distincte vise des revenus du travail ou de biens personnels.
• Le rang de l’enfant : le nombre de parts dépend de son rang parmi les enfants à charge.
• L’âge de l’enfant : à 18 ans, d’autres options s’ouvrent (non traitées ici).
• Le calendrier : l’option couvre l’année entière.

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