Dons aux associations : réduction d’impôt de 66 % ou 75 %, et réduction d’IFI

Un don à un organisme d’intérêt général ouvre droit à une réduction d’impôt sur le revenu de 66 % des versements, retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour les organismes d’aide aux personnes en difficulté, le taux est de 75 %, sur un plafond de versements relevé de 1 000 € à 2 000 € à compter du 14/10/2025. À l’IFI, la réduction est de 75 % des dons, plafonnée à 50 000 € par redevable et par année, et elle ne vise que des catégories d’organismes précises.

Cette page traite les dons de personnes physiques, pas ceux des non-résidents ni des entreprises.

L’impôt sur le revenu : 66 % dans la limite de 20 %

La réduction de 66 % porte sur les versements retenus dans la limite de 20 % du revenu imposable (article 200 du CGI).

Les versements de 2025 faits à des organismes situés en France se déclarent case 7UF.

L’excédent par rapport à la limite de 20 % est reporté sur les cinq années suivantes, les plus anciens reports étant imputés en priorité. Les excédents de 2020 à 2024 se déclarent dans les cases 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY.

Ces cases correspondent aux dons de 2025, déclarés en 2026. Elles peuvent changer pour les dons de 2026.

Le taux de 75 % : un plafond relevé en 2025

Le taux de 75 % vise les organismes d’aide aux personnes en difficulté : le BOFiP cite ceux qui fournissent gratuitement des repas, un logement ou des soins (article 261, 4-1° du CGI).

Pour 2025, le plafond de 2 000 € s’apprécie sur l’année entière, avec un sous-plafond de 1 000 € pour les versements jusqu’au 13/10/2025.

Le relèvement à 2 000 € vient de l’article 28 de la loi n° 2026-103 du 19/02/2026 de finances pour 2026. Le BOFiP du 15/07/2025 indiquait 1 000 € sans date de fin : la version en vigueur depuis le 06/07/2026 est retenue ici.

Réserve. La source du relèvement à 2 000 € n’indique pas de date de fin. Pour les dons de 2026, service-public.fr précise que la limite de 2 000 € s’applique au total des dons de l’année, déclarés en 2027. Relisez le texte à jour avant un don important.

La loi n° 2025-127 du 14/02/2025 (article 5) étend le taux de 75 % aux organismes qui accompagnent les victimes de violences domestiques, pour les versements à compter du 15/02/2025.

Comment les deux taux se combinent

La fraction des dons à 75 % n’est pas comprise dans la limite de 20 %. La part qui dépasse le plafond est ajoutée aux dons d’intérêt général à 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable.

Autres cas prévus

• Partis politiques. 66 %, dans la limite de 15 000 € par an et par foyer fiscal, et de 7 500 € par an pour une même personne (limite individuelle). Case 7UH. Un reçu spécifique est exigé.
• Organismes établis dans l’UE ou l’EEE. Mêmes conditions pour les organismes agréés, avec convention d’assistance administrative (impots.gouv.fr vise l’UE, la brochure 2026 l’UE et l’EEE). Cases 7VA (aide aux personnes en difficulté, limite commune avec 7UD) et 7VC (autres organismes).
• Patrimoine religieux (Fondation du Patrimoine). 75 % dans la limite de 1 000 €, puis 66 % au-delà, case 7UJ, valable jusqu’au 31/12/2025. Conditions propres, non détaillées ici.
• Mayotte, cyclone Chido. 75 % jusqu’à 2 000 €, versements du 01/01 au 17/05/2025, case 7UO.

Imputation, reçu et déclaration

La réduction s’impute sur l’impôt progressif, pas sur les impositions proportionnelles, et elle n’est pas remboursable.

Ne joignez pas les reçus à la déclaration, mais conservez-les : l’administration peut demander un reçu fiscal conforme au modèle officiel (formulaire 2041-RD, CERFA 11580). En cas de report, conservez-les pendant toute la période de contrôle. Sauf manquement délibéré ou manœuvres frauduleuses, la réduction ne peut en principe pas être remise en cause si vous détenez le reçu.

Les dons et le plafonnement global des niches fiscales

La réduction d’impôt pour dons n’est pas prise en compte dans le plafonnement global de l’article 200-0 A du CGI. Le BOFiP exclut les dons aux associations et le mécénat de ce plafonnement. Le détail est traité dans la page consacrée au plafonnement global.

À l’IFI : 75 % des dons, pour des catégories d’organismes précises

La réduction d’IFI pour dons est égale à 75 % du montant des dons effectués par le redevable. Cette réduction est plafonnée à 50 000 € par redevable et par année d’imposition (article 978 du CGI). Le plafond porte sur la réduction, pas sur les dons : il est atteint pour 66 666,67 € de dons.

Quels organismes ?

La réduction d’IFI ne vise pas tous les organismes d’intérêt général du taux de 66 %. L’administration (impots.gouv.fr, notice 2042-IFI 2026) cite, pour des organismes établis en France ou dans un autre État européen :

• les établissements de recherche, d’enseignement supérieur, consulaire ou artistique, d’intérêt général et à but non lucratif ;
• les fondations reconnues d’utilité publique, les fondations universitaires et partenariales ;
• les structures d’insertion par l’activité économique et les GEIQ ;
• l’Agence nationale de la recherche ;
• certaines associations reconnues d’utilité publique qui accompagnent la création ou la reprise d’entreprises (ADIE, Réseau Entreprendre, France Initiative).

Relever du taux de 66 % ne suffit donc pas : l’organisme doit entrer dans l’une de ces catégories. Un même organisme peut relever des deux dispositifs ; le BOFiP invite à vérifier auprès de lui l’éligibilité du versement à chacun, avant le don.

Les règles à connaître

• Pas de report. La fraction non imputée n’est ni remboursée ni reportée.
• Période. Délimitée par des dates limites de dépôt de déclaration que le BOFiP et la notice 2042-IFI ne définissent pas de la même façon : vérifiez la date de votre versement.
• Déclaration. Sur la 2042-IFI, vous indiquez uniquement le montant de vos versements, pas la réduction calculée. Les organismes délivrent un reçu conforme à un modèle fixé par arrêté.
• Titres cotés. L’assiette est le cours moyen de bourse au jour de la transmission ; le BOFiP admet le dernier cours connu.

IR et IFI : pas deux fois le même don

La réduction d’IFI ne se cumule pas avec la réduction d’impôt sur le revenu. Un même montant ne peut pas être utilisé deux fois. Une ventilation du don entre les deux dispositifs reste possible.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un couple fictif, au revenu imposable de 90 000 €, fait deux dons en 2026 : 3 500 € à un organisme d’aide aux personnes en difficulté et 4 000 € à un autre organisme d’intérêt général. Montants hypothétiques, avec la limite de 2 000 € présentée par service-public.fr pour 2026.

Problème. Combiner les taux de 75 % et de 66 %, puis appliquer la limite de 20 %.

Stratégie. Appliquer 75 % à la première tranche de 2 000 €, ajouter l’excédent aux dons à 66 %, vérifier la limite de 20 %.

Résultat.

Avec un revenu imposable de 20 000 €, la limite de 20 % est de 4 000 €. La réduction à 66 % est de 2 640 €, la réduction totale de 4 140 € avant imputation sur l’impôt dû, et 1 500 € sont reportés sur cinq ans. Dans les deux cas, la part de réduction qui dépasse l’impôt dû n’est pas remboursée.

Comparaison IR et IFI (hypothèse). Un don de 10 000 € va à un organisme supposé relever à la fois du taux de 66 % et d’une catégorie ouvrant droit à la réduction d’IFI, par exemple une fondation reconnue d’utilité publique, sous réserve de la vérification décrite plus haut. La réduction serait de 6 600 € à l’impôt sur le revenu (10 000 € × 66 %), ou de 7 500 € à l’IFI (10 000 € × 75 %, sous le plafond de 50 000 €) pour un redevable de l’IFI. Elle ne s’applique qu’une fois, ou peut être ventilée. Cette comparaison ne dit pas quel dispositif convient à votre situation.

Ce profil est fictif : les chiffres illustrent le mécanisme, sans annoncer de résultat.

Ce qui change selon votre cas

• La nature de l’organisme et son éligibilité à la réduction d’IFI.
• La date de votre versement, notamment autour du 14/10/2025.
• Votre revenu imposable, qui fixe la limite de 20 %.
• Votre situation à l’IFI, et le choix entre IR et IFI pour un même don.

Aucun résultat n’est promis.