Plan d’épargne retraite (PER) : définition et fiscalité

Le plan d’épargne retraite (PER) est un produit d’épargne destiné à préparer la retraite, créé par la loi Pacte et disponible depuis le 1er octobre 2019. Il existe en trois formes : individuel, collectif d’entreprise et obligatoire d’entreprise. Chaque plan se divise en compartiments selon l’origine des versements : individuel, collectif, catégoriel.

Comment ça marche

Versements et déductibilité

Selon service-public.gouv.fr (page vérifiée le 12 octobre 2026), les versements volontaires effectués avant 70 ans sont déductibles du revenu imposable par défaut, le titulaire pouvant renoncer à la déduction à chaque versement. Pour un salarié, le plafond annuel de déduction est de 10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite de 37 680 €, ou de 4 710 € si ce montant est plus élevé. À compter du 1er janvier 2026, les versements après 70 ans restent possibles mais ne sont plus déductibles.

Sortie à la retraite

Le plan peut être débouclé en rente, imposée comme une pension avec un abattement de 10 %, ou en capital. En capital, la part issue des versements déduits est imposée au barème de l’impôt sur le revenu ; les gains relèvent du prélèvement forfaitaire unique, soit 31,4 % à partir de 2026. Le capital issu de versements non déduits échappe à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux : seuls les gains sont taxés.

Déblocage anticipé

Avant la retraite, le plan individuel ne se débloque que dans des cas limités : décès du conjoint ou du partenaire de pacte civil de solidarité, invalidité, maladie grave d’un enfant à charge, surendettement, fin des droits au chômage, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire, ou achat de la résidence principale (hors sommes issues de versements obligatoires).

Points de vigilance

• Une déduction aujourd’hui est une imposition différée : elle se compare au taux d’imposition attendu à la sortie.
• Les plafonds de déduction sont individuels et se reportent sous conditions : ils se vérifient sur l’avis d’imposition.
• Le contenu du plan (fonds en euros, unités de compte, gestion pilotée) détermine le risque ; l’enveloppe ne garantit pas le capital.
• Un départ à l’étranger modifie la fiscalité de la sortie ; la convention fiscale applicable se vérifie avant le retrait.

Termes voisins

plan d’épargne retraite individuel, plan d’épargne pour la retraite collectif, retraite progressive, planification de retraite fiscale, tranche marginale d’imposition, rachat de trimestres.

À consulter aussi dans le lexique

• Police d’assurance
• Plan d’épargne logement (PEL)
• Prescription biennale en assurance
• Plan d’épargne entreprise (PEE)
• Prêt personnel
• Plan d’épargne en actions (PEA)

Voir aussi