PER individuel : chaque euro versé réduit votre impôt dès l’année suivante.
Vos versements se déduisent de votre revenu imposable, dans la limite de votre plafond. Les règles 2026 et ce qu’elles vous font gagner, selon votre tranche.
Prendre rendez-vous Calculer mon économie d’impôt- Votre plafond est indiqué sur votre avis d’impôt
- Sortie en capital, en rente ou les deux
- Cabinet immatriculé à l’ORIAS sous le n° 13003497
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On part de là pour calculer ce que le PER vous rend.
Les repères 2026
10 000 € versés, selon votre tranche d’imposition
| Tranche | Versement | Impôt économisé |
|---|---|---|
| 11 % | 10 000 € | 1 100 € |
| 30 % | 10 000 € | 3 000 € |
| 41 % | 10 000 € | 4 100 € |
| 45 % | 10 000 € | 4 500 € |
Dans la limite de votre plafond de déduction, indiqué sur votre avis d’impôt. L’économie apparaît sur l’impôt de l’année suivant le versement.
On part de votre avis d’impôt pour calculer ce que le PER vous rend.
Ce qui change avec la loi de finances 2026
Plafonds reportables sur cinq ans
Le plafond non utilisé une année se reporte désormais sur cinq ans, contre trois auparavant, pour les plafonds nés à partir de 2026. Ceux de 2023 à 2025 gardent trois ans.
Plus de déduction à partir de 70 ans
Depuis le 1er janvier 2026, un versement effectué à compter du 70e anniversaire ne se déduit plus du revenu imposable. Verser reste possible, la somme n’est simplement plus déduite.
La sortie : en capital, en rente, ou plus tôt
L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage prévus par la loi.
En capital
Pour les versements déduits, la part correspondant aux versements est imposée au barème de l’impôt sur le revenu, et les gains au prélèvement forfaitaire de 31,4 % (12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux).
En rente
Imposée comme une pension de retraite, au barème après l’abattement de 10 %. Les prélèvements sociaux ne portent que sur une fraction de la rente, selon votre âge au premier versement.
Avant la retraite
Déblocage anticipé pour l’achat de votre résidence principale, et en cas de décès du conjoint ou du partenaire de PACS, d’invalidité, de surendettement, de fin de droits au chômage ou de liquidation judiciaire.
Vos questions
Mon conjoint peut-il utiliser mon plafond ?
Oui, si vous êtes mariés ou pacsés. En cochant la case 6QR de la déclaration de revenus, vos deux plafonds s’additionnent. La mutualisation n’est jamais automatique : elle se demande chaque année.
J’ai un ancien PERP ou un contrat Madelin : faut-il le transférer ?
Pas toujours. Le transfert vers un PER donne accès à la sortie en capital et à une gestion plus large, mais certains anciens contrats garantissent une table de rente ou un taux qu’on ne retrouvera pas. On compare les deux avant de décider. Le transfert est gratuit après cinq ans de détention ; avant, les frais sont plafonnés à 1 % de l’épargne transférée.
PER ou assurance-vie : lequel alimenter en premier ?
Tout dépend de votre tranche. Dix mille euros versés dans une tranche à 41 % économisent 4 100 € d’impôt dès l’année suivante, contre 1 100 € à 11 %. En revanche, l’épargne est bloquée et imposée à la sortie. À partir d’une tranche à 30 %, le PER passe souvent en premier ; en dessous, l’assurance-vie, qui reste disponible.
Que devient mon PER à mon décès ?
Pour un PER souscrit auprès d’un assureur, l’épargne revient aux bénéficiaires désignés, hors succession. Avant 70 ans, chaque bénéficiaire reçoit 152 500 € sans droits ; après 70 ans, les versements sont taxés au-delà de 30 500 € tous bénéficiaires confondus.
Pour aller plus loin
Votre plafond est sur votre avis d’impôt. Voyons ce qu’il vous rapporte.
Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. Il répond du lundi au samedi, sauf le mercredi.
Informations générales, qui ne remplacent pas une étude personnalisée : les règles fiscales évoluent, vérifiez-les à la date de votre opération.
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