Fiscalité de la retraite : abattement de 10 % et règles principales

La fiscalité de la retraite désigne les règles d’imposition des pensions : elles sont soumises à l’impôt sur le revenu, après un abattement de 10 % appliqué au total des pensions et rentes du foyer fiscal. Le même régime vaut pour la retraite de base, complémentaire et les pensions de réversion.

Comment sont imposées les pensions de retraite ?

Quelles pensions sont à déclarer ?

Les pensions de retraite de base, complémentaires, des régimes spéciaux et de l’État, ainsi que les pensions de réversion, sont à déclarer. Les montants sont préremplis sur la déclaration en ligne ; il faut les vérifier et les corriger si besoin. Le minimum vieillesse, l’allocation de solidarité aux personnes âgées et l’allocation supplémentaire d’invalidité n’ont pas à être déclarés.

Comment fonctionne l’abattement de 10 % ?

Il est appliqué automatiquement. Son montant minimum est de 454 euros par pensionné ; son maximum est de 4 439 euros par foyer fiscal. La retraite versée en capital peut être soumise, sur option, à un prélèvement de 7,5 % si le capital est versé en une fois et si les cotisations étaient déductibles du revenu imposable ; il se calcule après l’abattement.

Un exemple fictif

Un retraité seul perçoit 30 000 euros de pensions par an. Abattement : 30 000 × 10 % = 3 000 euros, entre 454 et 4 439 euros, donc retenu en totalité. Revenu net imposable au titre des pensions : 30 000 − 3 000 = 27 000 euros, auquel s’applique le barème de l’impôt sur le revenu.

Quels sont les points de vigilance ?

• L’abattement est plafonné par foyer fiscal : un couple de retraités se rapproche plus vite du maximum.
• Les prélèvements sociaux sur les pensions et le prélèvement à la source ne figurent pas dans la page consultée.
• Une pension de la Sécurité sociale dont le montant annuel reste sous un seuil n’est à déclarer que si les ressources dépassent des seuils précisés par la page.
• Les pensions versées par un régime étranger relèvent de règles propres liées aux conventions fiscales.
• Les montants sont mis à jour chaque année : vérifier la page officielle avant de déclarer.

À consulter aussi dans le lexique

• Fiscalité de l’assurance-vie
• Fausse déclaration intentionnelle en assurance
• Fiscalité de l’or
• Exonération fiscale
• Fiscalité des dividendes
• Exonération des plus-values article 151 septies

Voir aussi