En résumé…
Depuis 2021, l'Assurance maladie indemnise les arrêts de travail des professions libérales. Le dispositif est court : 3 jours de carence, indemnisation jusqu'au 90e jour, 197,51 € par jour au maximum. Au-delà, chaque caisse professionnelle applique ses propres règles. Pour un arrêt de six mois, la prévoyance fait la différence, et ses cotisations sont déductibles.
1. Ce que verse l'Assurance maladie depuis 2021
Le décret 2021-755 a ouvert, depuis le 1er juillet 2021, des indemnités journalières aux professionnels libéraux. Elles sont versées après 3 jours de carence et jusqu'au 90e jour d'arrêt.
Leur montant est égal à 1/730 du revenu moyen des trois dernières années, retenu dans la limite de 3 PASS, soit 144 180 € en 2026. Le plafond atteint 197,51 € par jour. Sur 87 jours indemnisés, le maximum possible est de 17 183 €. Pour un revenu moyen de 80 000 €, l'indemnité tombe à 109,59 € par jour.
2. À partir du 91e jour, tout dépend de votre caisse
Le régime de l'Assurance maladie s'arrête au 90e jour. Le relais relève de la caisse professionnelle : la CARMF, pour les médecins, indemnise à partir du 91e jour. Chaque caisse fixe ses propres conditions, montants et durées. Le niveau de couverture se vérifie caisse par caisse, profession par profession. Pour un kiné, un architecte ou un expert-comptable, la date et le niveau du relais se lisent dans les règles de sa propre caisse.
Dans tous les cas, les charges du cabinet ne s'arrêtent pas avec l'activité : loyer, salaires, remboursements d'emprunt professionnel continuent pendant toute la durée de l'arrêt.
3. Cas concret
Situation. Un médecin généraliste, 80 000 € de revenu annuel stable sur trois ans, se fracture le poignet. Six mois sans consulter.
Problème. Assurance maladie : 109,59 € par jour (1/730 de 80 000 €) du 4e au 90e jour, soit 9 534 €. À partir du 91e jour, les indemnités relèvent de la CARMF. Les charges du cabinet continuent de tomber pendant les six mois.
Stratégie. Une prévoyance au titre de l'article 154 bis : indemnités journalières calibrées sur le revenu et les frais fixes du cabinet, garantie invalidité, articulation avec le relais de la CARMF.
Résultat. Cotisations déductibles jusqu'à 6 364 € par an : dans la tranche à 30 %, jusqu'à 1 909 € d'impôt en moins chaque année, pour une couverture qui prend le relais du 90e jour.
4. Prévoyance Madelin : ce qui est déductible
L'article 154 bis du CGI permet de déduire du bénéfice imposable les cotisations de prévoyance, dans la limite de 3,75 % du bénéfice augmenté de 7 % du PASS. L'enveloppe est plafonnée à 3 % de 8 PASS, soit 11 534,40 € en 2026.
Pour 80 000 € de bénéfice : 3 000 € + 3 364,20 € = 6 364,20 € déductibles par an.
La déduction suppose deux conditions : être imposé au régime réel, pas en micro-BNC, et être à jour de ses cotisations sociales obligatoires.
5. Calibrer la couverture
Une prévoyance de libéral se construit sur trois montants : le revenu à maintenir, les frais fixes du cabinet et la franchise acceptable. Le point d'entrée de la garantie se choisit au regard des 90 premiers jours couverts par l'Assurance maladie et de la date de relais de la caisse. L'invalidité se traite à part : c'est le risque le plus lourd sur une carrière libérale.
Les contrats diffèrent sur la définition de l'invalidité, la prise en charge des pathologies dorsales ou psychiques, et le mode d'indemnisation, forfaitaire ou indemnitaire. Ces clauses font la valeur d'un contrat bien plus que son tarif.
Questions fréquentes
Combien de jours l'Assurance maladie indemnise-t-elle un libéral ?
Jusqu'au 90e jour d'arrêt, après 3 jours de carence, soit 87 jours indemnisés au maximum.
Quel est le montant maximum de l'indemnité journalière ?
197,51 € par jour en 2026, atteint pour un revenu moyen d'au moins 144 180 € sur les trois dernières années, soit 3 PASS.
Les cotisations de prévoyance sont-elles déductibles ?
Oui, au titre de l'article 154 bis du CGI : 3,75 % du bénéfice plus 7 % du PASS, dans la limite de 11 534,40 € en 2026.
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