Cumul emploi-retraite : les règles actuelles et ce qui est annoncé pour le 1er janvier 2027

Aujourd’hui, vous pouvez reprendre une activité après la liquidation de votre retraite, de deux façons. Le cumul est intégral si vous avez liquidé toutes vos pensions de base et complémentaires et obtenu une pension à taux plein entre 62 et 67 ans, ou si vous avez 67 ans ou plus : aucun plafond de revenus. Sinon, le cumul est plafonné : à 160 % du Smic en 2026, soit 2 916,85 € brut par mois, ou à votre dernier salaire si ce montant est plus élevé. Toute reprise se déclare par écrit à la Carsat dans le mois suivant la reprise.

Une réforme est annoncée à compter du 1er janvier 2027. Selon l’Assurance retraite (page mise à jour le 24/09/2026), la parution du décret qui doit fixer la limite annuelle est attendue avant fin 2026. Relisez les pages officielles avant toute décision.

Cette page traite le salarié du régime général. Elle ne traite pas les régimes spéciaux, les travailleurs non salariés (régimes distincts), la fiscalité des revenus cumulés ni les montants 2027 comme s’ils étaient acquis.

Les deux formes de cumul aujourd’hui

Sources : service-public.gouv.fr, fiche F13243 (vérifiée le 01/01/2026) et economie.gouv.fr (page écrite le 24/06/2026).

Le cumul intégral

Vous cumulez votre pension de base de l’Assurance retraite avec votre revenu d’activité. Il faut avoir liquidé toutes vos pensions de base et complémentaires, et avoir obtenu une pension à taux plein entre 62 et 67 ans, ou avoir 67 ans ou plus.

Depuis le 1er janvier 2023, l’activité exercée en cumul intégral permet de se constituer de nouveaux droits à la retraite. Le montant de la nouvelle pension ne peut pas dépasser 2 403 € brut par an. Le service-public précise que vous bénéficiez une seule fois d’une nouvelle pension auprès d’une même caisse de base.

Le cumul plafonné

Si vous ne remplissez pas les conditions du cumul intégral, vous pouvez tout de même cumuler votre pension de base avec un revenu d’activité, dans la limite d’un plafond. Ce cumul ne vous ouvre aucun nouveau droit à la retraite, et vos pensions ne sont pas recalculées.

Le plafond du cumul plafonné en 2026

Le plafond est le montant le plus favorable entre :

• 160 % du Smic, soit 2 916,85 € brut par mois ;
• votre dernier salaire d’activité mensuel brut, c’est-à-dire la moyenne mensuelle des salaires soumis à CSG perçus pendant vos 3 derniers mois d’activité.

Pour la comparaison avec le plafond :

• votre revenu d’activité est pris en compte dans la limite de 98,25 % de son montant ;
• les pensions de base et complémentaires sont prises en compte en brut.

Si le total dépasse le plafond, votre pension de base est réduite du montant du dépassement. Selon la fiche F13243, si vous avez déclaré la reprise dans le mois, la réduction s’applique à partir du 1er jour du mois suivant celui où la Carsat vous communique le nouveau montant de votre retraite. En cas de déclaration hors délai, elle s’applique à partir du mois au cours duquel le plafond a été dépassé.

Les délais et les démarches

• Reprise chez votre dernier employeur. Elle n’est possible qu’au moins 6 mois après votre admission à la retraite. Si vous reprenez plus tôt, la fiche F13243 indique que votre pension de base cesse de vous être versée à partir du 1er jour du mois de la reprise, jusqu’au dernier jour du mois où vous cessez l’activité, sans que cette interruption aille au-delà du dernier jour du 6e mois suivant votre admission à la retraite.
• Déclaration. Vous déclarez la reprise d’activité par écrit à la Carsat, dans le mois suivant la date de reprise. Pour le cumul intégral, une attestation sur l’honneur énumère vos caisses de retraite de base et complémentaires.
• Retraite complémentaire. Elle suit ses propres règles, distinctes de celles de la pension de base. Elles se vérifient auprès de l’Agirc-Arrco avant de reprendre une activité.
• Certaines activités sont librement cumulables avec la pension de base, sans condition de taux plein. La fiche F13243 en donne la liste.

Ce qui est annoncé pour le 1er janvier 2027

La loi n° 2025-1403 de financement de la sécurité sociale pour 2026 modifie les conditions du cumul emploi-retraite à compter du 1er janvier 2027. Selon economie.gouv.fr, il n’y aura plus de distinction entre cumul intégral et cumul plafonné : seul l’âge sera pris en compte.

La même page décrit trois situations :

Ce qui n’est pas encore acquis

La limite annuelle de la deuxième ligne dépend d’un décret. Economie.gouv.fr (page écrite le 24/06/2026) indique que le décret d’application n’avait pas encore été publié. L’Assurance retraite (page mise à jour le 24/09/2026) indique que la limite sera fixée par décret et que sa parution est attendue avant fin 2026. Ces deux pages officielles évoquent un montant, mais ne le présentent pas avec le même degré de certitude : nous ne le reprenons donc pas ici. Vérifiez le montant auprès de l’Assurance retraite avant de construire un projet sur ce point.

Qui est concerné

L’Assurance retraite indique que les règles de cumul évoluent pour les retraites dont le point de départ est à partir du 1er janvier 2027, et que les personnes qui prennent leur retraite avant cette date peuvent bénéficier des anciennes conditions, même si elles reprennent un emploi plusieurs années après. Les pages de service-public.gouv.fr et d’economie.gouv.fr lues ne précisent pas ce point dans les mêmes termes. Si vous êtes proche de cette date, faites vérifier votre cas avant de fixer votre date de départ.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Hypothèses du profil fictif : Paul est retraité, sans pension à taux plein, et relève du cumul plafonné en 2026. Sa pension de base est de 1 400 € brut par mois, sa retraite complémentaire de 600 € brut. Il reprend un emploi salarié à 1 500 € brut par mois, soumis à CSG, et déclare sa reprise dans le mois. Son dernier salaire avant la retraite était de 2 700 € brut par mois. La comparaison au plafond est faite mois par mois.

Problème. Le total de ses pensions et de son revenu d’activité peut dépasser le plafond. Dans ce cas, sa pension de base est réduite.

Stratégie. Le cabinet fait le point avec lui sur le plafond applicable, son type de cumul et les règles de sa caisse complémentaire avant la reprise.

Résultat. Le plafond est de 2 916,85 €, plus élevé que 2 700 €.

Avec un dernier salaire de 3 200 € brut, le plafond serait de 3 200 €, le dépassement de 273,75 € et la pension de base de 1 126,25 €.

Cet exemple applique la règle de la pension de base : seule la pension de base est réduite. Il ne calcule pas l’effet éventuel sur la retraite complémentaire, qui suit ses propres règles. Ce profil est fictif. Les chiffres illustrent le mécanisme et n’annoncent aucun résultat pour votre situation.

Ce qui change selon votre cas

• Votre type de cumul : intégral ou plafonné.
• Le montant de votre dernier salaire, qui peut relever le plafond.
• Le niveau de votre pension de base et de vos retraites complémentaires.
• Votre régime : régime général, régime spécial ou régime de non-salarié.
• Votre date de départ en retraite, avant ou après le 1er janvier 2027.
• Votre employeur : reprise chez le dernier employeur ou ailleurs.

Cette page ne calcule pas votre plafond. Il se détermine sur votre dossier. Aucun résultat n’est promis.