Vivre aux Émirats arabes unis : ce que l’État taxe, ce qu’il ne taxe pas, et votre résidence fiscale

Les Émirats ne prélèvent pas d’impôt sur le revenu des particuliers. Ils taxent la consommation (TVA de 5 %) et les bénéfices des sociétés (0 % jusqu’à 375 000 AED, 9 % au-delà). Vous êtes résident fiscal émirien dès 183 jours de présence sur 12 mois, ou dès 90 jours si vous remplissez des conditions de rattachement.

Ce que l’État émirien ne taxe pas

L’impôt sur le revenu des particuliers n’existe pas. Le portail officiel des Émirats l’écrit sans détour : « The UAE does not levy income tax on individuals ». La page qui le dit a été mise à jour le 30 mars 2026.

Ne confondez pas « pas d’impôt sur le revenu » et « aucun impôt ». Si vous exercez une activité à titre personnel, son traitement fiscal se vérifie au cas par cas : cette page ne le détaille pas. Deux impôts sont à connaître : la TVA et l’impôt sur les sociétés.

Ce que l’État émirien taxe

La TVA : 5 %

Le taux normal de TVA est de 5 %. Il s’applique depuis le 1er janvier 2018.

L’impôt sur les sociétés : 0 % puis 9 %

L’impôt fédéral sur les sociétés est de 0 % sur la part du revenu imposable qui n’excède pas 375 000 AED, et de 9 % au-delà. Il s’applique aux exercices ouverts à compter du 1er juin 2023. Le seuil et le taux viennent de la décision du Cabinet n° 116 de 2022, datée du 30 décembre 2022. Ces taux concernent les sociétés en général : le portail officiel signale pour les grands groupes multinationaux un taux distinct, que cette page ne détaille pas.

Les textes récents

Deux textes récents touchent la fiscalité émirienne. Une décision du Cabinet n° 55 de 2025, annoncée le 20 mai 2025, a étendu l’exonération d’impôt sur les sociétés aux entités étrangères détenues à 100 % par certaines entités exonérées. Les règles de procédure fiscale ont été modifiées, avec effet au 1er avril 2026. Les annonces officielles de ces deux textes ne mentionnent aucun changement du taux de 9 % ni du seuil de 375 000 AED.

Votre résidence fiscale émirienne : trois voies

La décision du Cabinet n° 85 de 2022, datée du 2 septembre 2022, fixe la résidence fiscale des personnes physiques. Elle est en vigueur depuis le 1er mars 2023. Une seule voie suffit.

La décision ministérielle n° 27 de 2023, en vigueur depuis le 1er mars 2023, précise le décompte :

• les 183 et les 90 jours se comptent sur 12 mois consécutifs, sans exigence de jours consécutifs ;
• l’Autorité peut écarter les jours dus à des circonstances exceptionnelles ;
• le « lieu de résidence permanent » est un logement meublé, mis à disposition de façon continue, que vous possédez ou louez.

La résidence fiscale émirienne se juge sur les critères de la décision n° 85 et de la décision ministérielle n° 27. Le domicile fiscal français obéit à ses propres règles : elles sont traitées dans notre page sur le départ de France.

Le certificat de résidence fiscale

Le certificat prouve votre résidence fiscale. L’Autorité fiscale distingue deux demandes.

Demande hors convention. Les pièces dépendent de votre cas.

Demande au titre d’une convention. Le passeport est toujours obligatoire pour un certificat de convention. Il faut le passeport (avec l’Emirates ID selon le cas) avec relevé d’entrées et de sorties, et, si applicable, un justificatif de revenu ou de salaire émirien, ainsi que toute preuve supplémentaire exigée par la convention applicable.

Les frais du certificat

Les frais relevés sur la page de l’Autorité fiscale sont les suivants :

• 50 AED de dépôt, non remboursables en cas de rejet ;
• 1 000 AED pour l’examen et le certificat électronique d’une personne physique sans numéro fiscal d’impôt sur les sociétés ;
• 250 AED par copie papier.

Ces montants se vérifient à la date de votre dépôt, y compris pour une demande hors convention.

Exemple chiffré (profil fictif)

Situation. Un chef d’entreprise français, profil fictif, s’installe aux Émirats. Il y passe 205 jours sur 12 mois. Il se verse un salaire par sa société, dont le revenu imposable est de 900 000 AED.

Problème. Il pense que rien n’est taxé aux Émirats. Il ne sait pas s’il y est résident fiscal, ni ce que sa société doit.

Stratégie. Il contrôle trois points : le décompte de ses jours, l’impôt sur les sociétés de sa structure, et le traitement de toute activité qu’il exercerait à titre personnel.

Résultat. Avec 205 jours, il passe le seuil de 183 jours avec 22 jours de marge : il est résident fiscal émirien par cette voie. L’impôt sur les sociétés de sa structure ressort à 47 250 AED, soit 9 % de la part du revenu imposable au-delà de 375 000 AED (900 000 − 375 000 = 525 000 AED), avant toute exonération éventuelle. Il n’y a pas d’impôt sur le revenu des particuliers.

Ce qui change selon votre cas

• Le nombre de jours passés sur place, et la façon dont vous les décomptez.
• Votre nationalité et votre permis de résidence, qui ouvrent ou non la voie des 90 jours.
• Votre logement : possédé, loué, meublé, à disposition en continu.
• La forme de votre activité : société ou exercice à titre personnel.
• Les exonérations d’impôt sur les sociétés qui peuvent s’appliquer à votre structure.

Ces éléments s’examinent dossier par dossier. Aucun résultat fiscal ne peut être annoncé sans cet examen.