L’IRA (Individual Retirement Account, soit compte de retraite individuel) est un compte d’épargne retraite américain qu’une personne ouvre à titre personnel, en dehors de son employeur. Dans sa forme classique, il offre un avantage fiscal à l’entrée et un report d’impôt sur les gains.
Comment ça marche
L’IRA classique
Les versements peuvent réduire le revenu imposable de l’année. La déduction est complète ou partielle selon la situation familiale du déclarant et son niveau de revenu. Les gains ne sont généralement pas imposés tant qu’ils restent dans le compte. L’argent est généralement imposé au moment du retrait.
L’IRA Roth
La variante Roth fonctionne à l’inverse : les versements ne sont pas déductibles, mais les retraits qui remplissent les conditions sont exonérés. Elle fait l’objet d’une fiche distincte.
Les retraits obligatoires
À partir d’un certain âge, la loi oblige le titulaire d’un IRA classique à retirer chaque année un montant minimum. Cette règle est décrite dans la fiche sur les distributions minimales obligatoires.
Un exemple fictif
Une contribuable verse 5 000 dollars dans un IRA classique. Dans l’hypothèse où ce versement est entièrement déductible, son revenu imposable baisse de 5 000 dollars cette année-là. Si le compte vaut 5 600 dollars un an plus tard, les 600 dollars de gain ne sont pas imposés tant qu’elle ne retire rien. Le retrait sera imposé.
Points de vigilance
- Le montant maximal de versement annuel est fixé par la loi américaine et change selon les années. Il doit être vérifié avant tout versement.
- La déduction dépend du revenu et de la participation éventuelle à un plan d’entreprise.
- Les retraits avant l’âge prévu et les retraits obligatoires sont encadrés. Une erreur peut coûter cher.
- Pour un résident fiscal français, le traitement du compte dépend de la convention fiscale et du droit français. Une analyse préalable est nécessaire.
- Le compte est transmis aux héritiers selon des règles propres, détaillées dans la fiche sur l’Inherited IRA.
Termes voisins
Roth IRA, 401(k) (plan de retraite d’entreprise), Inherited IRA, required minimum distribution, Internal Revenue Service.
À consulter aussi dans le lexique
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Alexis SagnierFondateur de Balmont Conseil, Lyon
Voir aussi
Source officielle
Sources consultées : irs.gov/retirement-plans/traditional-iras · irs.gov/retirement-plans/roth-iras
