Pension française à l’étranger : la retenue à la source 2026

Quand vous vivez hors de France, votre caisse de retraite française prélève en 2026 une retenue à la source sur votre pension : 0 % jusqu’à 17 275 €, 12 % de 17 275 € à 50 112 €, 20 % au-delà, après un abattement de 10 %. Mais la convention fiscale entre la France et votre pays de résidence dit d’abord qui peut imposer cette pension. Chiffres vérifiés au 30 octobre 2026.

Qui impose votre pension : la France ou votre pays de résidence ?

Avant de regarder un taux, il faut savoir qui a le droit d’imposer. La réponse dépend de la convention fiscale conclue entre la France et le pays où vous résidez. Elle répartit le droit d’imposer selon la nature de la pension (privée, fonction publique, sécurité sociale), le pays de résidence et parfois la nationalité. Les conventions l’emportent sur le droit interne. Sans convention, chaque pays applique son propre droit.

Le tableau récapitulatif des pensions figure dans l’annexe 1 de la notice de la déclaration 2041-E. En cas de doute sur la nature d’une pension, interrogez la caisse qui la verse. Pour comparer des destinations de retraite, voyez notre article retraite à l’étranger : six pays comparés. Si votre pension vient de la fonction publique, lisez aussi l’impôt sur la pension d’un retraité de l’État à l’étranger.

Quel est le barème de la retenue à la source en 2026 ?

La retenue à la source s’applique aux salaires, pensions et rentes viagères de source française versés à des non-résidents (article 182 A du CGI). Elle est prélevée directement par la caisse de retraite et reversée à l’administration. Elle se calcule sur le montant net après un abattement de 10 %.

Pour les revenus des départements d’outre-mer, les taux de 12 % et 20 % sont ramenés à 8 % et 14,4 %. Ces seuils concernent les paiements de 2026. Ceux de 2025 étaient de 17 122 € et 49 667 €. L’administration publie aussi des barèmes mensuel, trimestriel, hebdomadaire et journalier.

Combien retient la caisse selon le montant de la pension ?

Le tableau ci-dessous donne la retenue annuelle pour une pension versée par une seule caisse, sans autre pension, quand la convention laisse l’imposition à la France. Calcul : pension brute × 90 %, puis barème 2026 par tranche.

Le barème est progressif par tranche : seule la part qui dépasse un seuil subit le taux supérieur. La retenue représente ainsi 0,4 % de la pension brute à 20 000 € et 9,3 % à 70 000 €.

La retenue à la source est-elle libératoire ?

Cela dépend de la tranche. Pour les parts de pension taxées à 0 % et 12 %, la retenue est libératoire : après l’abattement de 10 %, ces revenus ne sont pas repris dans le calcul de votre impôt sur le revenu. Pour la part taxée à 20 %, la retenue est déduite de l’impôt sur le revenu. Chaque débiteur applique le barème sans connaître vos autres revenus.

C’est le piège des pensions multiples. Si vous touchez plusieurs pensions de caisses différentes, chacune peut rester sous le seuil de 17 275 € et ne rien retenir, alors que le total le dépasse. Le complément est alors régularisé à la déclaration (article 197 B du CGI).

Comment déclarer sa pension quand on vit à l’étranger ?

• La déclaration en ligne est obligatoire si votre résidence dispose d’un accès à internet.
• Cochez la rubrique « Pensions, retraites, rentes » et saisissez les montants imposables en France en case 1AL (1BL pour un conjoint). Vérifiez que chaque pension est bien imposable en France selon la convention ; supprimez-la sinon.
• Remplissez l’annexe 2041-E, obligatoire : elle sert à déclarer les retenues à la source, qui ne sont pas préremplies. Une annexe par membre du foyer ; indiquez 0 si aucune retenue n’a été appliquée.
• La case 8TA se remplit automatiquement à partir de la 2041-E.
• Cochez la demande du taux moyen si elle vous est plus favorable. Vous devez alors déclarer vos revenus mondiaux.

Notre guide complet de la déclaration fiscale du non-résident détaille le calendrier, et notre fiche qui consulter pour la déclaration d’un non-résident les interlocuteurs.

Quel service des impôts contacter depuis l’étranger ?

Votre dossier relève du service des impôts des particuliers non-résidents. Vous pouvez le joindre par messagerie sécurisée, par téléphone au +33 1 72 95 20 42 (du lundi au vendredi, de 9 h à 16 h) ou par courrier. Une déclaration papier comprend la déclaration de revenus (2042) et la déclaration de retenue à la source des non-résidents.

Quelles charges et réductions d’impôt garde-t-on en tant que non-résident ?

La retenue n’est qu’un volet. Sur les revenus de source française, la fiche F409 de service-public.gouv.fr (vérifiée le 15 avril 2026) est nette : aucune charge n’est déductible, et les réductions et crédits d’impôt sont réservés aux personnes domiciliées fiscalement en France, sauf cas particuliers. Les charges que vous déduisiez quand vous étiez résident ne viennent donc pas réduire l’impôt sur ces revenus. Pour la vue d’ensemble, lisez notre guide de la fiscalité française pour non-résidents.

Que devient le taux minimum de 20 % et 30 % ?

Pour les revenus de source française d’un non-résident, l’impôt est calculé avec le barème progressif puis avec un taux minimum de 20 % jusqu’à 29 579 € et de 30 % au-delà (article 197 A du CGI). L’administration retient le plus élevé, sauf si vous demandez le taux moyen et qu’il est plus favorable. Pour la démonstration complète, lisez le taux minimum de 20 % et 30 %.

Cas concret n°1 : deux caisses, zéro retenue, une régularisation

Situation. Michel, 67 ans, retraité installé hors de l’Union européenne, touche deux pensions de source française : 12 000 € par an d’une caisse et 16 000 € par an d’une autre, soit 28 000 € bruts. Nous supposons que la convention applicable laisse l’imposition de ces pensions à la France.

Problème. Après l’abattement de 10 %, la première pension est de 10 800 € et la seconde de 14 400 €. Chacune est inférieure à 17 275 € : aucune des deux caisses ne retient quoi que ce soit. Michel en conclut qu’il ne doit rien.

Stratégie. Nous additionnons les deux pensions : 25 200 € après abattement. La part au-delà de 17 275 € est de 7 925 €, taxée à 12 %. Nous prévoyons la régularisation dès l’année en cours, en mettant de côté un douzième chaque mois, et nous vérifions que l’annexe 2041-E mentionne bien 0 de retenue pour chaque caisse.

Résultat. 7 925 € × 12 % = 951 € d’impôt à régulariser, soit environ 79 € par mois à provisionner. Avec une seule caisse versant les 28 000 €, la retenue aurait été de 951 € dès le prélèvement. Michel évite la mauvaise surprise de l’avis d’imposition.

Cas concret n°2 : une seule caisse, 60 000 € de pension

Situation. Colette, 72 ans, vit hors de l’Union européenne et perçoit 60 000 € bruts par an d’une seule caisse de retraite française. Nous supposons que la convention applicable laisse l’imposition de cette pension à la France.

Problème. Colette pense que tout ce qui est retenu est définitif. Or, sur 54 000 € après abattement, la retenue passe par trois tranches (0 %, 12 %, 20 %), et elles n’ont pas le même statut : la tranche à 12 % est libératoire, celle à 20 % est déduite de l’impôt calculé à la déclaration.

Stratégie. Nous détaillons la retenue tranche par tranche, nous vérifions que l’annexe 2041-E reprend le montant exact prélevé par la caisse, et nous préparons la déclaration pour que la part taxée à 20 % soit bien imputée sur l’impôt.

Résultat. (50 112 € − 17 275 €) × 12 % = 3 940,44 €, puis (54 000 € − 50 112 €) × 20 % = 777,60 €. La retenue annuelle est de 4 718,04 €, soit 7,9 % de la pension brute et environ 393 € par mois. Sur ce total, 3 940,44 € sont définitifs et 777,60 € s’imputent sur l’impôt.

Quelles erreurs éviter avec sa pension à l’étranger ?

• Ne pas lire la convention : selon la nature de la pension, c’est la France ou le pays de résidence qui impose.
• Oublier l’annexe 2041-E : sans elle, la case 8TA reste vide et la déclaration ne peut pas être poursuivie.
• Additionner les caisses : chaque caisse ignore les autres pensions ; l’addition est de votre responsabilité.
• Utiliser des seuils périmés : les seuils 2025 (17 122 € et 49 667 €) ne s’appliquent plus aux paiements de 2026.
• Compter sur des déductions de résident : aucune charge n’est déductible des revenus de source française d’un non-résident.

FAQ

Quel est le taux de retenue à la source sur une pension française versée à l’étranger ?

En 2026, la retenue est de 0 % jusqu’à 17 275 €, 12 % de 17 275 € à 50 112 € et 20 % au-delà, calculée après un abattement de 10 %. Les taux sont de 8 % et 14,4 % pour les revenus des départements d’outre-mer.

Ma pension est-elle imposée en France si je vis à l’étranger ?

Cela dépend de la convention fiscale entre la France et votre pays de résidence, et de la nature de la pension. Sans convention, le droit interne s’applique. Le tableau des pensions de la notice 2041-E permet de le vérifier.

La retenue à la source est-elle définitive ?

Elle est libératoire pour les parts taxées à 0 % et 12 %. Pour la part taxée à 20 %, elle est déduite de l’impôt sur le revenu. Si vous touchez plusieurs pensions, une régularisation peut s’ajouter à la déclaration.

Quel formulaire pour déclarer une pension de source française ?

La déclaration 2042, avec l’annexe 2041-E qui sert à déclarer les retenues à la source. Les pensions imposables en France se saisissent en case 1AL, et la case 8TA reprend les retenues de la 2041-E.

Comment éviter le taux minimum de 20 % ?

Vous pouvez demander l’application du taux moyen d’imposition dans votre déclaration s’il est plus favorable que le taux minimum. Vous devez alors déclarer vos revenus mondiaux, pour que l’administration calcule le taux moyen.

Peut-on déduire des charges de ses revenus de source française quand on est non-résident ?

Non. Aucune charge n’est déductible de ces revenus, et les réductions et crédits d’impôt sont réservés aux personnes domiciliées fiscalement en France, sauf cas particuliers (service-public.gouv.fr, fiche F409, vérifiée le 15 avril 2026).

Comment joindre l’administration fiscale quand on vit à l’étranger ?

Par le service des impôts des particuliers non-résidents : messagerie sécurisée, téléphone au +33 1 72 95 20 42 (lundi au vendredi, 9 h à 16 h) ou courrier. La déclaration en ligne est obligatoire si votre résidence est connectée à internet.

Les seuils de la retenue à la source changent-ils chaque année ?

Oui. Les seuils de 2026 (17 275 € et 50 112 €) remplacent ceux de 2025 (17 122 € et 49 667 €). Vérifiez le barème de l’année avant de calculer la somme à provisionner.

Sources : « Je suis non-résident. Comment est calculée la retenue à la source prélevée par mon employeur ou ma caisse de retraite » (impots.gouv.fr, mise à jour du 18 mars 2026, consultée le 30 octobre 2026) ; « Je suis non-résident. Je veux comprendre la retenue à la source qui est appliquée à mes salaires et pensions » (impots.gouv.fr, consultée le 30 octobre 2026) ; « Barème de la retenue à la source, article 182 A du CGI » (BOFiP-Impôts, BOI-BAREME-000043, consulté le 30 octobre 2026) ; « Je suis non-résident, je perçois des retraites imposables en France » (impots.gouv.fr, parcours usagers, consulté le 30 octobre 2026) ; « Impôt sur le revenu d’un Français qui part vivre ou travailler à l’étranger » (service-public.gouv.fr, fiche F409, vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026) ; « Fiscalité de la retraite pour un résident à l’étranger » (economie.gouv.fr, page de 2018, consultée le 30 octobre 2026).

Les calculs reposent sur les hypothèses indiquées dans l’article ; ils ont été vérifiés le 31 octobre 2026.