La CSG (contribution sociale généralisée) est un prélèvement social dû sur la plupart des revenus. Au 1er novembre 2026, son taux est de 9,2 % sur les salaires et les revenus des travailleurs non salariés, de 0 à 8,3 % sur les retraites selon le revenu fiscal de référence, et de 10,6 % sur les revenus du capital (cas général).
Qu’est-ce que la CSG ?
La CSG est un prélèvement qui frappe les revenus d’activité (salaires, bénéfices des travailleurs non salariés), les revenus de remplacement (retraites, allocations chômage, indemnités journalières) et les revenus du patrimoine et des placements. Elle s’accompagne presque toujours de la CRDS (0,5 %), et sur les revenus du capital du prélèvement de solidarité (7,5 %).
Deux idées à retenir. Le taux dépend de la nature du revenu, pas de la personne. Et une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu : c’est ce qui rend son coût réel plus faible que son taux affiché, dans certains cas seulement.
Quels sont les taux de CSG en 2026 ?
| Type de revenu | CSG | Dont déductible | CRDS |
|---|---|---|---|
| Salaires (sur 98,25 % du brut jusqu’à 192 240 €) | 9,2 % | 6,8 % | 0,5 % |
| Bénéfices des travailleurs non salariés (même assiette) | 9,2 % | 6,8 % | 0,5 % |
| Intéressement et autres compléments de salaire (100 % du brut) | 9,2 % | 6,8 % | 0,5 % |
| Indemnités journalières de sécurité sociale | 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % |
| Allocations chômage | 0 %, 3,8 % ou 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % (sauf taux zéro) |
| Pensions de retraite et d’invalidité | 0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 % | 3,8 %, 4,2 % ou 5,9 % | 0,5 %, plus Casa de 0,3 % selon le taux |
| Revenus du capital, cas général | 10,6 % | 6,8 % (au barème seulement) | 0,5 % |
| Revenus fonciers, plus-values immobilières, assurance-vie, PEL, CEL | 9,2 % | 6,8 % (au barème seulement) | 0,5 % |
Sur quelle base la CSG est-elle calculée ?
Le taux ne dit pas tout : encore faut-il savoir sur quel montant il s’applique. Pour un salarié, la CSG porte sur 98,25 % du salaire brut jusqu’à 192 240 €, et sur 100 % au-delà de ce plafond. Les bénéfices industriels et commerciaux, non commerciaux et agricoles suivent la même règle.
Les compléments de salaire, comme l’intéressement, sont soumis sur 100 % de leur montant brut, tout comme les indemnités journalières de la sécurité sociale. La prime de partage de la valeur est soumise à la CSG et à la CRDS dans tous les cas. L’écart est concret : 10 000 € de salaire brut supportent 903,90 € de CSG (10 000 € × 98,25 % × 9,2 %), alors que 10 000 € d’intéressement en supportent 920 €.
Quels revenus sont exonérés de CSG ?
D’après service-public.gouv.fr, plusieurs revenus échappent à la CSG, et certains restent soumis à la CRDS :
- exonérés de CSG et de CRDS : l’allocation de solidarité spécifique, l’allocation aux adultes handicapés, le RSA, l’allocation personnalisée d’autonomie et les pensions alimentaires ;
- exonérés de CSG mais pas de CRDS : la prime d’activité et les allocations logement (ALS, ALF, APL) ;
- exonérés par le niveau de revenu : les retraités et les chômeurs dont le revenu fiscal de référence est sous le seuil du taux zéro.
Pourquoi la CSG sur les revenus du capital a-t-elle augmenté en 2026 ?
L’article 12 de la loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 a relevé la CSG de 9,2 % à 10,6 % dans le cas général des revenus du patrimoine et de placement. Avec la CRDS (0,5 %) et le prélèvement de solidarité (7,5 %), le taux global passe de 17,2 % à 18,6 % pour les revenus perçus en 2026. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) monte à 31,4 %. Les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l’assurance-vie, le PEL, le CEL et le plan d’épargne populaire restent à 9,2 % de CSG, soit 17,2 % au total.
Le livret A, le livret de développement durable, le LEP et le livret jeune restent exonérés pour les résidents fiscaux français.
Quelle part de la CSG est déductible de l’impôt ?
Sur les salaires, 6,8 points sur 9,2 sont déductibles du revenu imposable ; les 2,4 points restants sont réintégrés au revenu imposable. Sur les revenus du capital, la déduction de 6,8 points n’existe que si vous optez pour le barème progressif : elle est impossible avec le PFU. Les autres composantes (CRDS, prélèvement de solidarité, et les 3,8 points restants de CSG à 10,6 %) ne sont jamais déductibles.
Un exemple sur des dividendes. Sur 20 000 €, la CSG à 10,6 % représente 2 120 €, dont 1 360 € (6,8 %) sont déductibles. Avec le PFU, rien n’est déduit. Avec l’option pour le barème, ces 1 360 € viennent en déduction du revenu imposable : pour une tranche marginale à 30 %, l’économie d’impôt est de 408 €. Cette déduction ne suffit pas à rendre le barème plus intéressant que le PFU : la comparaison se fait sur l’impôt total. Notre page sur les frais déductibles et l’option barème détaille ce choix.
Quel taux de CSG pour un retraité en 2026 ?
Le taux dépend du revenu fiscal de référence (RFR) de l’avant-dernière année : le taux 2026 est fixé d’après la déclaration 2025 des revenus de 2024. Seuils pour une personne seule (une part) :
| RFR (une part) | Taux de CSG | Total CSG + CRDS + Casa |
|---|---|---|
| Jusqu’à 13 048 € | 0 % (exonéré) | 0 % |
| De 13 049 € à 17 057 € | 3,8 % (taux réduit) | 4,3 % |
| De 17 058 € à 26 472 € | 6,6 % (taux médian) | 7,4 % |
| Au-delà de 26 472 € | 8,3 % (taux normal) | 9,1 % |
Ces seuils augmentent avec le nombre de parts. Conséquence pratique : le taux que vous paierez en 2028 se décide sur vos revenus de 2026. Une plus-value ou un gain de rachat qui gonfle le RFR une année peut vous faire basculer, deux ans plus tard, dans une tranche supérieure.
Pour un couple (deux parts), service-public.gouv.fr donne les seuils suivants : taux zéro jusqu’à 20 016 €, taux réduit de 20 017 € à 26 167 €, taux médian de 26 168 € à 40 604 €, taux normal au-delà de 40 604 €. La Casa (contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie), de 0,3 %, ne s’ajoute qu’aux taux médian et normal.
Qui échappe à la CSG sur le capital ?
Un résident français affilié à la sécurité sociale d’un pays de l’Espace économique européen ou de la Suisse ne paie ni CSG ni CRDS sur ses revenus du patrimoine : seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % est dû. Pour les non-résidents, la plupart des revenus de placement (dividendes, intérêts, assurance-vie) ne supportent pas ces prélèvements, alors que les revenus fonciers et les plus-values immobilières y restent soumis. Pour les expatriés et les frontaliers, la CSG est donc un vrai sujet de stratégie, pas un détail de déclaration.
Un non-résident non affilié à un régime de l’EEE ou de la Suisse reste soumis aux prélèvements sociaux sur certains revenus français, aux taux suivants selon service-public.gouv.fr : 17,2 % sur les revenus fonciers et les plus-values immobilières, 18,6 % sur la location meublée. S’il est affilié à un tel régime, seul le prélèvement de solidarité de 7,5 % s’applique, sur attestation sur l’honneur. Notre article sur la CSG et la CRDS d’un non-résident reprend ces cas un par un.
Cas concret : un dirigeant salarié avec des revenus du capital
Situation. Marc, 52 ans, dirigeant salarié à Lyon, perçoit 120 000 € de salaire brut annuel et 30 000 € de revenus du capital en 2026 : 20 000 € de dividendes et 10 000 € d’intérêts de comptes à terme.
Problème. Marc pense que la CSG ne concerne que son bulletin de paie. En réalité, elle pèse sur les deux blocs, et les revenus du capital ont changé de taux cette année.
Stratégie. Marc cartographie ses revenus par taux. Sur le salaire, l’assiette est de 98,25 % du brut, soit 117 900 € : CSG de 10 846,80 € et CRDS de 589,50 €, soit 11 436,30 €. Sur le capital, 30 000 € × 18,6 % = 5 580 €, contre 5 160 € à 17,2 % en 2025 : 420 € de plus. Il examine ensuite l’orientation de ses nouveaux placements : l’assurance-vie reste à 17,2 % de prélèvements sociaux.
Résultat. Prélèvements CSG-CRDS et prélèvement de solidarité 2026 : 17 016,30 € au total. En orientant 10 000 € de revenus annuels vers des gains d’assurance-vie plutôt que des intérêts de compte à terme, il économise 140 € de prélèvements sociaux par an (1,4 point). Ce gain est à comparer avec l’impôt sur le revenu propre à chaque enveloppe avant toute décision.
Deuxième cas concret : un couple de retraités juste au-dessus d’un seuil
Situation. Michel et Hélène, 68 et 66 ans, retraités à Lyon, déclarent ensemble (deux parts). Leurs pensions brutes cumulées sont de 52 000 € en 2026. Leur revenu fiscal de référence 2024 est de 42 000 €, en partie à cause d’un gain de rachat d’assurance-vie.
Problème. Le seuil du taux normal pour deux parts est de 40 604 €. Ils le dépassent de 1 396 € : la CSG 2026 sur leurs pensions est donc à 8,3 %.
Stratégie. Le revenu fiscal de référence 2026 fixera le taux de 2028. Avant tout nouveau rachat, ils mesurent la marge qui leur reste sous le seuil et répartissent leurs retraits sur plusieurs années.
Résultat. Au taux normal, ils paient 4 316 € de CSG, 260 € de CRDS et 156 € de Casa : 4 732 € en 2026 (9,1 %). Avec un revenu fiscal de référence de 40 000 €, sous le seuil, le taux médian aurait coûté 3 432 € de CSG, 260 € de CRDS et 156 € de Casa : 3 848 € (7,4 %). L’écart est de 884 € par an, pour 1 396 € de revenu fiscal de référence au-dessus du seuil. Hypothèses : pensions identiques, aucun autre revenu soumis.
Ce que fait Balmont Conseil
Chez Balmont Conseil, à Lyon depuis bientôt 14 ans, nous classons vos revenus par nature et par taux de prélèvements sociaux : salaires, retraite, dividendes, intérêts, immobilier, assurance-vie. Nous regardons ensuite quelles enveloppes sont adaptées à votre situation, y compris si vous êtes expatrié ou sur le point de l’être. Prenez rendez-vous pour cartographier vos revenus et vos prélèvements.
FAQ sur la CSG
Quel est le taux de la CSG en 2026 ?
9,2 % sur les salaires et revenus des travailleurs non salariés, 10,6 % sur les revenus du capital dans le cas général, 9,2 % sur l’assurance-vie, les revenus fonciers et les plus-values immobilières, et de 0 à 8,3 % sur les retraites.
La CSG est-elle déductible des impôts ?
En partie. Sur les salaires, 6,8 points sont déductibles. Sur les revenus du capital, la déduction n’est possible qu’avec l’option pour le barème progressif, pas avec le PFU à 31,4 %.
Quelle est la différence entre la CSG et la CRDS ?
Ce sont deux prélèvements distincts qui s’additionnent. La CRDS est de 0,5 % sur la plupart des revenus et n’est jamais déductible. La CSG a des taux variables et une part déductible.
Les retraités paient-ils tous la CSG ?
Non. Selon le revenu fiscal de référence de 2024, le taux 2026 est de 0 %, 3,8 %, 6,6 % ou 8,3 %. Pour une personne seule, la CSG est nulle jusqu’à 13 048 € de RFR.
Le livret A est-il soumis à la CSG ?
Non. Le livret A, le livret de développement durable, le LEP et le livret jeune sont exonérés de CSG, de CRDS et de prélèvement de solidarité pour les résidents fiscaux français.
Sur quelle base la CSG est-elle calculée sur un salaire ?
Sur 98,25 % du salaire brut jusqu’à 192 240 €, et sur 100 % au-delà. Les compléments de salaire comme l’intéressement sont soumis sur 100 % du brut. Exemple : 10 000 € de salaire brut supportent 903,90 € de CSG à 9,2 %.
Sources : service-public.gouv.fr, « CSG et CRDS sur les revenus d’activité et de remplacement » (vérifiée le 1er juin 2026) et « Prélèvements sociaux (CSG, CRDS…) sur les revenus du patrimoine et de placements » (vérifiée le 30 juin 2026), consultées le 1er novembre 2026 ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025, article 12, citée par service-public.gouv.fr (consultée le 1er novembre 2026).
