En résumé…
Selon l’administration fiscale, un agent de l’État qui garde un domicile fiscal à l’étranger après son départ à la retraite devient non-résident. Si son domicile est à l’étranger, l’imposition de sa pension dépend de la convention fiscale applicable. Si son domicile est en France, les règles ordinaires s’appliquent. Les pensions imposables en France sont soumises à la retenue à la source des non-résidents.
Vous avez passé votre carrière à l’étranger au service de l’État et vous préparez votre retraite. Où serez-vous imposé ? La réponse dépend du pays où vous fixez votre domicile.
Voici les règles publiées.
1. Si votre domicile reste en France
Les règles ordinaires s’appliquent : votre pension est imposée comme celle de n’importe quel résident.
2. Si vous fixez votre domicile à l’étranger
Vous devenez non-résident fiscal. Les pensions sont alors taxables en France ou dans votre pays de résidence selon la convention fiscale applicable. La page de l’administration renvoie à l’annexe 1 de la notice 2041-E. Les pensions imposables en France sont soumises à la retenue à la source des non-résidents.
3. Exemple fictif : le colonel Henri
Situation. Henri, militaire, prend sa retraite dans deux ans. Il hésite entre rester dans son pays d’affectation et rentrer en France.
Problème. Il ne sait pas quel pays imposera sa pension.
Stratégie. Il lit la convention fiscale entre la France et son pays de résidence envisagé, et demande à son service des impôts de confirmer le traitement de sa pension.
Résultat. Deux options comparées par écrit avant de fixer sa résidence, au lieu d’une décision prise sur une supposition.
Exemple illustratif, il ne reprend la situation d’aucun client.
4. Les questions à poser avant le départ
- Quelle convention fiscale s’applique entre la France et mon futur pays de résidence ?
- Ma pension est-elle imposée en France, dans ce pays, ou dans les deux ?
- Quel sera le taux de la retenue à la source applicable ?
- Mes autres revenus changent-ils de régime ?
Questions fréquentes
Quand commencer à préparer ?
Deux ans avant le départ : le temps de lire la convention et d’organiser le patrimoine.
Les militaires suivent-ils la même règle ?
Oui, la page de l’administration traite les militaires comme des agents de l’État.
Mon patrimoine financier change-t-il ?
Il s’organise selon le pays où vous serez domicilié. Voir notre page expatriation.
Vous préparez votre retraite à l’étranger ?
Nous préparons avec vous les questions à poser, puis nous organisons le capital : assurance-vie, placements, transmission.
Vous êtes avocat fiscaliste, notaire ou expert-comptable, et certains de vos clients sont des agents de l’État en poste à l’étranger ? Nous intervenons en co-traitance sur la partie placements et assurance-vie, en lien avec votre analyse fiscale.
Prendre rendez-vous
Un échange de 30 minutes suffit pour poser votre situation à plat. Réserver un créneau.
Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 27/10/2026.
