Pilier 3a : définition, plafonds et retrait

Le pilier 3a est la prévoyance individuelle liée du système suisse de retraite. La personne y verse des cotisations dans une limite annuelle, les déduit de son revenu imposable, et récupère le capital à la retraite ou dans des cas d’exception prévus.

Comment ça marche

Qui peut cotiser et jusqu’à combien

Il faut percevoir un revenu d’une activité lucrative, ou un revenu de remplacement (service militaire, maternité, chômage, maladie), soumis à l’assurance vieillesse et survivants. Pour 2025, les montants maximaux indiqués par le canton de Genève sont de 7 258 francs suisses par an pour une personne affiliée au deuxième pilier. Sans deuxième pilier, la limite est de 20 % du revenu net de l’activité lucrative, dans la limite de 36 288 francs suisses par an. Les cotisations excédentaires doivent être remboursées et s’ajoutent à la fortune imposable.

Le retrait

Le capital peut être retiré à la retraite, ou au plus tôt cinq ans avant l’âge ordinaire de la retraite. Il doit être retiré en une seule fois et il est soumis à un impôt forfaitaire unique. Un retrait anticipé est permis dans certains cas : acheter ou construire un logement, quitter définitivement la Suisse, s’établir à son compte, racheter des années d’assurance dans le deuxième pilier, ou recevoir une rente complète d’invalidité.

Un exemple fictif

Une salariée affiliée au deuxième pilier verse le plafond de 7 258 francs suisses. Si son taux marginal d’imposition est de 25 % (hypothèse fictive), la déduction réduit son impôt d’environ 1 814,50 francs suisses. L’avantage dépend du canton et de la situation personnelle.

Les points de vigilance

• Les plafonds cités concernent l’année 2025, dernière année indiquée par la source consultée. Ils sont revus régulièrement.
• Le capital du pilier 3a est exonéré de l’impôt sur la fortune jusqu’au versement.
• Le pilier 3a est réservé à certaines situations, par exemple les salariés qui cotisent au deuxième pilier, les travailleurs non salariés sans caisse de pension, ou les frontaliers.
• Le pilier 3a se distingue du pilier 3b, prévoyance libre : le 3b n’a pas de limite annuelle de versement, ne donne pas de déduction annuelle et permet un retrait à tout moment.
• Un départ de Suisse déclenche des questions de fiscalité du retrait qui se traitent avant le départ.

À consulter aussi dans le lexique

• Pink slip (Chypre)
• Pierre-papier
• Plafond de la sécurité sociale (PASS)
• Passoire thermique
• Plan comptable général
• Passif successoral

Voir aussi