En résumé…
Un coiffeur artisan en entreprise individuelle, affilié à la Sécurité sociale des indépendants (SSI), qui dégage 32 000 € de bénéfice par an pendant 35 ans touche environ 13 800 € bruts par an (environ 1 150 € par mois) à 67 ans : 9 640 € de retraite de base et 4 150 € de retraite complémentaire, soit 43 % de son bénéfice. Pour retrouver 60 % de son bénéfice, il manque environ 5 400 € par an, soit un capital d’environ 94 000 € et une épargne d’environ 3 170 € par an pendant 20 ans (260 € par mois) ; pour 70 %, il faut environ 5 040 € par an. Le plafond de déduction du plan d’épargne retraite (PER) est de 4 710 € en 2026, mais, à ce niveau de revenu, un versement ne fait économiser que 11 % d’impôt : sous les hypothèses de l’article, l’assurance-vie laisse 1 770 € de plus à 67 ans.
1. Les trois étages de la retraite d’un coiffeur artisan en 2026
Un coiffeur qui exploite son salon en entreprise individuelle exerce une activité artisanale. Pour le coiffeur en salon, la fiche de service-public.gouv.fr indique une protection sociale relevant de la Sécurité sociale des indépendants (SSI), ou du régime général pour un dirigeant assimilé salarié, selon le mode d’exercice. Le cas traité ici est celui de l’entrepreneur individuel. Les cotisations sont versées à l’Urssaf, la pension est servie par l’Assurance retraite. Trois étages se calculent chacun à leur façon : la retraite de base (une part du revenu moyen, au prorata des trimestres), la retraite complémentaire des indépendants (des points convertis en pension) et l’invalidité-décès (une prévoyance, sans pension de retraite).
| Étage | Cotisation 2026 | Ce qui génère les droits |
|---|---|---|
| Retraite de base | 17,87 % de l’assiette jusqu’au plafond annuel de la Sécurité sociale (48 060 €), puis 0,72 % au-delà. Cotisation minimale : 967 € | Quatre trimestres par an au plus. Pension = 50 % × revenu annuel moyen × trimestres validés ÷ durée de référence |
| Retraite complémentaire | 8,1 % jusqu’à 44 286 €, puis 9,1 % jusqu’à 192 240 € | Des points : cotisation ÷ 21,726 €, arrondis à l’entier chaque année. Chaque point verse 1,347 € par an |
| Invalidité-décès | 1,30 % de l’assiette jusqu’à 48 060 € | Pension d’invalidité de 30 % ou 50 % du revenu annuel moyen des 10 meilleures années, selon la catégorie |
L’assiette est le bénéfice moins un abattement forfaitaire de 26 %, sans déduction des cotisations sociales : c’est la réforme de l’assiette sociale, applicable aux cotisations de 2026. Pour 32 000 € de bénéfice, l’assiette est de 23 680 €, très en dessous des seuils de 44 286 € et de 48 060 € : seuls les taux de la première tranche s’appliquent. La cotisation de retraite de base est de 4 232 €, bien au-dessus du seuil de 1 289 € qui valide les quatre trimestres de l’année (circulaire Cnav 2025-33) : le revenu cotisé de 23 680 € dépasse aussi les 7 212 € exigés pour quatre trimestres.
| Cotisation sur 23 680 € | Taux | Montant par an |
|---|---|---|
| Retraite de base | 17,87 % | 4 232 € |
| Retraite complémentaire | 8,1 % | 1 918 € |
| Invalidité-décès | 1,30 % | 308 € |
| Total retraite et invalidité-décès | 20,2 % du bénéfice | 6 458 € |
Un point de divergence entre les sources : la page de service-public.gouv.fr et la circulaire de l’Assurance retraite du 22 décembre 2025 fixent la limite de la première tranche de la retraite complémentaire à 44 286 € ; la circulaire du 4 avril 2025 parle d’un plafond de la Sécurité sociale. Sur ce cas, l’assiette ne dépasse ni l’un ni l’autre : aucun résultat ne change.
Un repère tiré des valeurs officielles : un point de la retraite complémentaire s’acquiert pour 21,726 € de cotisation et verse 1,347 € par an, soit 6,2 % par an du montant cotisé. L’euro cotisé revient donc en pension au bout de 16 ans environ. Le point donne une rente à vie, mais aucun capital à transmettre.
2. À quel âge et avec combien de trimestres le taux plein ?
- Âge légal : 64 ans pour les personnes nées à partir de 1969. La suspension de la réforme des retraites, à partir du 1er septembre 2026 et jusqu’en 2028, ne concerne que les générations 1964 à 1968.
- Taux plein automatique : à 67 ans, quel que soit le nombre de trimestres.
- Durée de référence : 172 trimestres à partir de la génération 1966. Avant 67 ans, chaque trimestre manquant retire 1,25 % de pension de base, dans la limite de 20 trimestres. Un trimestre au-delà de l’âge légal et de la durée requise ajoute 1,25 % (surcote).
- Années retenues : la pension de base se calcule sur la moyenne des meilleures années de revenu cotisé, plafonnées chaque année au plafond de la Sécurité sociale, jusqu’à 25 années selon la génération. Le revenu du cas type est constant : le nombre d’années retenues ne change pas le résultat.
3. Le calcul sur 32 000 € de bénéfice pendant 35 ans
| Étage | Calcul | Pension annuelle brute |
|---|---|---|
| Retraite de base | 50 % × 23 680 € × 140 trimestres ÷ 172 | 9 637 € |
| Retraite complémentaire | 88,3 points par an, arrondis à 88, × 35 ans = 3 080 points × 1,347 € | 4 149 € |
| Total | 1 149 € par mois | 13 786 € |
La pension représente 43,1 % du bénéfice, alors que l’artisan a cotisé 6 458 € par an pour la retraite et l’invalidité-décès. La retraite de base est amputée du prorata : avec 35 ans de carrière au lieu de 43, soit 140 trimestres sur 172, elle serait de 11 840 € avec une carrière complète, soit 2 203 € de plus par an.
Le minimum contributif ne joue pas. Cette majoration de la retraite de base pour les petites pensions s’applique aux artisans. Pour un départ à 67 ans sans la durée requise, son plancher 2026 est de 756,29 € par mois (soit 9 075,48 € par an), réduit au prorata des trimestres cotisés : 7 387 € pour 140 trimestres sur 172. Les autres planchers de la fiche montent jusqu’à 10 847,22 € par an, pour un départ avant 67 ans avec la durée requise. La retraite de base du cas type, 9 637 €, dépasse le plancher proratisé comme le plancher plein de 9 075,48 € : aucune majoration n’est versée. Le total des pensions de 13 786 € reste aussi sous le plafond de 1 410,89 € par mois (16 930 € par an) au-delà duquel le minimum est réduit (service-public.gouv.fr, janvier 2026).
Variante à 64 ans, l’âge légal pour cette génération : la carrière compterait 32 ans et 128 trimestres, soit 44 trimestres manquants. La décote est plafonnée à 20 trimestres, soit 25 % : la retraite de base tomberait à 6 608 € au lieu de 9 637 €, soit 3 029 € de moins par an, sans compter la réduction de la retraite complémentaire, dont le taux n’est pas repris ici. Le cas type retient le départ à 67 ans.
4. Combien combler : trois objectifs, trois efforts d’épargne
L’objectif de 70 % du revenu est la référence de la série d’articles ; à 32 000 € de bénéfice, il pèse lourd. Un objectif plus bas reste cohérent avec un revenu modeste : le tableau donne l’effort pour trois niveaux.
| Objectif | Revenu visé par an | Manque par an | Capital à 67 ans | Épargne par an pendant 20 ans | Par mois | Part du bénéfice |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 50 % du bénéfice | 16 000 € | 2 214 € | 38 553 € | 1 295 € | 108 € | 4,0 % |
| 60 % du bénéfice | 19 200 € | 5 414 € | 94 275 € | 3 166 € | 264 € | 9,9 % |
| 70 % du bénéfice | 22 400 € | 8 614 € | 149 997 € | 5 037 € | 420 € | 15,7 % |
Méthode, identique à celle des autres articles de la série : le manque est servi 25 ans, de 67 à 92 ans ; le capital est celui qui finance ce flux à un rendement de 3 % pendant la retraite ; l’épargne est celle qui le constitue en 20 ans à 4 % par an, versements en fin d’année. Ces rendements sont des hypothèses de calcul, pas des promesses. Les montants sont en euros constants, sans inflation.
5. Le plafond du PER à ce niveau de revenu : haut, mais peu rémunérateur
Pour un travailleur non salarié, le plafond de déduction est le plus élevé de deux montants : 10 % du bénéfice imposable de l’année précédente (retenu dans la limite de 8 plafonds de la Sécurité sociale) ou 10 % du plafond de la Sécurité sociale de l’année précédente. Pour un versement en 2026, le plancher est de 4 710 € et le maximum de 37 680 € (BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20). Dix pour cent du bénéfice de cet artisan ne font que 3 200 € : c’est le plancher qui s’applique. Le plafond de 4 710 € représente 14,7 % de son bénéfice et couvre 94 % de l’effort de 5 037 € par an nécessaire pour atteindre 70 %.
Les cotisations d’épargne retraite déjà déduites du bénéfice, notamment celles d’un ancien contrat Madelin, viennent en diminution de ce plafond. Les contrats Madelin ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020 : un nouveau versement passe par le PER individuel, et les contrats en cours gardent leur déduction. La part de plafond non utilisée se reporte sur les cinq années suivantes (BOFiP du 10 août 2026). Le détail figure sur notre page plafond de déduction du PER.
Le calcul de l’économie d’impôt dépend de la tranche. Revenu imposable retenu : 25 542 € (bénéfice moins les cotisations de retraite et d’invalidité-décès du tableau ci-dessus, hypothèse de calcul ; les cotisations de maladie et d’allocations familiales et la contribution sociale généralisée déductible l’abaisseraient encore), pour une personne seule, à une part. Le barème 2026 applique 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 601 € à 29 579 € et 30 % de 29 580 € à 84 577 € (loi n° 2026-103, article 4).
| Tranche du barème 2026 | Revenu dans la tranche sans PER | Revenu dans la tranche avec 4 710 € de PER | Impôt sans PER | Impôt avec PER |
|---|---|---|---|---|
| 0 % (jusqu’à 11 600 €) | 11 600 € | 11 600 € | 0 € | 0 € |
| 11 % (11 601 € à 29 579 €) | 13 942 € | 9 232 € | 1 534 € | 1 016 € |
| Total | 25 542 € | 20 832 € | 1 534 € | 1 016 € |
Un versement de 4 710 € fait passer l’impôt de 1 534 € à 1 016 € : l’économie est de 518 €, soit 11 % du versement, et l’effort réel de 4 192 €. La tranche à 30 % n’est pas atteinte : il faudrait, sous les mêmes hypothèses, un bénéfice d’environ 37 100 € pour que le revenu imposable y entre. Un plafond élevé ne vaut que par la tranche dans laquelle on déduit.
6. À la retraite : la sortie du PER retombe aussi à 11 %
| Mode de sortie du PER | Règle en 2026 |
|---|---|
| Capital : versements déduits | Imposés au barème de l’impôt sur le revenu, sans l’abattement de 10 % des pensions et sans prélèvements sociaux. |
| Capital : gains | Prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % pour les intérêts perçus depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux. |
| Rente : versements déduits | Imposée comme une pension de retraite, avec l’abattement de 10 %. Des prélèvements sociaux s’appliquent sur une fraction de la rente qui dépend de l’âge au premier versement. |
| Versements non déduits | Option choisie à chaque versement : le capital correspondant aux versements est exonéré d’impôt et de prélèvements sociaux, les gains restent à 31,4 %. |
À 67 ans, le coiffeur perçoit 13 786 € de pensions. Après l’abattement de 10 % (1 379 €, avec un minimum de 454 € par pensionné et un maximum de 4 439 € par foyer), son revenu imposable est de 12 407 €, pour 89 € d’impôt : il dépasse de 807 € le seuil de 11 600 €. Il lui reste 17 172 € par an avant d’atteindre la tranche à 30 %. Des versements déduits retirés en 10 ans restent donc entièrement dans la tranche à 11 % : 11 % à l’entrée, 11 % à la sortie. Le PER n’a ici aucun écart de tranche à exploiter.
7. PER ou assurance-vie à effort net identique : le calcul
L’assurance-vie, elle, ne donne rien à l’entrée, reste disponible et allège l’impôt sur les gains après huit ans : abattement de 4 600 € sur les gains pour une personne seule (9 200 € pour un couple), taux de 7,5 % au-delà tant que les primes non remboursées ne dépassent pas 150 000 €, plus 17,2 % de prélèvements sociaux sur les gains (service-public.gouv.fr). Les gains de l’assurance-vie supportent donc 17,2 % de prélèvements sociaux et, sous l’abattement, aucun impôt sur le revenu, contre 31,4 % au total pour les gains d’un PER sorti en capital.
| Hypothèse de calcul | Valeur retenue |
|---|---|
| Artisan | 47 ans, célibataire (1 part), entreprise individuelle, bénéfice de 32 000 € par an avant cotisations sociales, stable ; aucun autre revenu, aucun contrat de retraite facultatif existant, plafond de PER de 2026 intact |
| Objectif | 60 % du bénéfice, soit un effort net de 3 166 € par an pendant 20 ans, de 47 à 67 ans (section 4) |
| Rendement | 4 % par an, net de frais, identique pour le PER et l’assurance-vie ; versements en fin d’année. Hypothèse de calcul : aucun rendement n’est assuré |
| Euros | Constants : barème, plafonds, taux et prélèvements de 2026 conservés jusqu’à la sortie |
| Montage PER | Versement de 3 557 € par an (économie de 11 % = 391 €, effort net 3 166 €) |
| Montage assurance-vie | Prime de 3 166 € par an, contrat de plus de 8 ans à la sortie, aucun autre contrat dans le foyer |
| Sortie | 10 retraits annuels égaux de 67 à 76 ans, sans rendement après 67 ans (hypothèse qui isole l’effet de l’impôt) ; pensions de 13 786 €, soit 12 407 € imposables après abattement |
| Montage | Versements par an | Effort net par an | Capital à 67 ans | dont gains | Impôt et prélèvements à la sortie | Net après impôt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PER | 3 557 € | 3 166 € | 105 927 € | 34 783 € | 18 748 € | 87 180 € |
| Assurance-vie | 3 166 € | 3 166 € | 94 275 € | 30 957 € | 5 325 € | 88 951 € |
Le détail : le PER retire 71 144 € de versements déduits, imposés à 11 % (7 826 €), et 34 783 € de gains à 31,4 % (10 922 €). L’assurance-vie produit 30 957 € de gains, soit 3 096 € par an de retrait : moins que l’abattement de 4 600 €, donc aucun impôt sur le revenu, seulement 5 325 € de prélèvements sociaux. À effort identique, l’assurance-vie laisse 1 771 € de plus à 67 ans. Pour que le PER l’égale, il faudrait que ses versements déduits soient retirés à un taux moyen d’impôt de 8,5 % au plus, contre 11 %.
| Rendement annuel net de frais (hypothèse) | PER, net à 67 ans | Assurance-vie, net à 67 ans | Écart en faveur de l’assurance-vie |
|---|---|---|---|
| 2 % | 73 805 € | 74 584 € | 778 € |
| 4 % | 87 180 € | 88 951 € | 1 771 € |
| 6 % | 104 280 € | 106 785 € | 2 505 € |
Au plafond de 4 710 €, le résultat va dans le même sens : le PER coûte 4 192 € net après 518 € d’économie, et laisse 115 432 € à 67 ans, contre 117 777 € pour le même effort net en assurance-vie, soit 2 345 € de moins. Ce résultat tient à la tranche de 11 % ; il peut s’inverser lorsque le revenu imposable entre dans la tranche à 30 %. Le PER garde un avantage à ne pas négliger : la déduction est certaine et immédiate, alors que l’assurance-vie permet des rachats à tout moment.
Cas type
Situation. Un coiffeur artisan, propriétaire de son salon à Lyon, installé à 32 ans, 47 ans aujourd’hui, célibataire, sans enfant, en entreprise individuelle. Son bénéfice est de 32 000 € par an, stable. Il partira à 67 ans après 35 ans de cotisations et 140 trimestres, sans autre carrière. Les valeurs 2026 sont figées et les montants sont en euros constants.
Problème. Il compte sur sa pension pour « environ la moitié » de son revenu. Le calcul donne 13 786 € par an, soit 43,1 % de son bénéfice : 9 637 € de retraite de base et 4 149 € de retraite complémentaire. Pour retrouver 60 % de son revenu, soit 19 200 €, il manque 5 414 € par an, soit un capital de 94 275 € à 67 ans et une épargne de 3 166 € par an (264 € par mois, 9,9 % du bénéfice) pendant 20 ans. Son plafond de PER est de 4 710 €, mais sa tranche d’imposition est de 11 %.
Stratégie. Il verse 264 € par mois en assurance-vie : l’épargne reste disponible si son salon a une mauvaise année, et ses gains de sortie, 30 957 € au total, restent sous l’abattement de 4 600 € par an en retirant sur 10 ans. Il garde son plafond de PER en réserve : la part non utilisée se reporte cinq ans (BOFiP BOI-IR-BASE-20-50-20), et il verse sur le PER dans une année où son bénéfice entre dans la tranche à 30 %. Il fait valider son bénéfice imposable par son expert-comptable avant tout versement.
Résultat. À effort net identique de 3 166 € par an, l’assurance-vie laisse 88 951 € à 67 ans, contre 87 180 € pour le PER, soit 1 771 € de plus. L’économie d’impôt que le PER aurait apportée est de 391 € par an, au taux de 11 % du barème 2026 (loi n° 2026-103, article 4). Le capital de 94 275 € est celui de l’objectif ; après 5 325 € de prélèvements sociaux sur les gains, il reste 88 951 €.
Ce calcul est un ordre de grandeur. Il fige les valeurs de 2026 sur toute la carrière, retient le revenu cotisé en euros constants, applique l’abattement de 26 % à toute la carrière, arrondit les points à l’entier chaque année et suppose les rendements indiqués. Il ne tient pas compte de l’inflation. Il suffit à poser le constat : la Sécurité sociale des indépendants ne remplace pas votre niveau de vie, et à 32 000 € de bénéfice le bon outil n’est pas toujours celui qui offre le plus gros plafond.
8. D’autres leviers à comparer
- L’immobilier locatif : revenus complémentaires, avec le statut de loueur en meublé non professionnel pour limiter l’impôt sur les loyers.
- Les parts de société civile de placement immobilier : exposition à l’immobilier sans gestion, voir notre page dédiée.
- La vente du salon ou du fonds à la retraite : le prix de cession peut financer une partie du capital à constituer. Les solutions de défiscalisation se choisissent selon la tranche d’imposition.
- L’invalidité-décès : la pension d’invalidité est de 30 % (catégorie 1) ou 50 % (catégorie 2) du revenu annuel moyen des 10 meilleures années, soit 7 104 € ou 11 840 € par an dans le cas type ; une prévoyance complémentaire se compare à ces montants.
Questions fréquentes
À quel âge un coiffeur artisan touche-t-il sa retraite à taux plein ?
À 67 ans, quel que soit le nombre de trimestres. Avant 67 ans, le taux plein s’obtient avec 172 trimestres pour les générations nées à partir de 1966. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de pension de base, dans la limite de 20 trimestres. L’âge légal est de 64 ans pour les personnes nées à partir de 1969.
Combien touche un coiffeur artisan qui gagne 32 000 € par an ?
Après 35 ans de carrière à 32 000 € de bénéfice, environ 13 800 € par an, soit environ 1 150 € par mois : 9 637 € de retraite de base et 4 149 € de retraite complémentaire, soit 43 % du bénéfice. Les valeurs de 2026 sont figées, en euros constants.
Le coiffeur peut-il toucher le minimum contributif ?
Pas dans ce cas. Pour un départ à 67 ans sans la durée requise, le plancher 2026 de la fiche de service-public.gouv.fr est de 9 075,48 € par an, réduit au prorata des trimestres cotisés ; la retraite de base du cas type, 9 637 €, est supérieure à ce plancher, même non réduit. Le minimum contributif ne s’applique que si la retraite de base calculée est inférieure à son plancher.
Le PER est-il intéressant avec 32 000 € de bénéfice ?
Le plafond de déduction est de 4 710 € en 2026 (le minimum légal), mais l’économie d’impôt est de 11 % du versement, soit 518 € pour 4 710 €. À la retraite, les versements déduits sont retirés dans la tranche à 11 % et les gains sont taxés à 31,4 % : sous les hypothèses de l’article, l’assurance-vie laisse 1 771 € de plus à effort identique. Le PER devient plus intéressant dans une année où le revenu imposable atteint la tranche à 30 %, et le plafond non utilisé se reporte cinq ans.
Peut-on encore souscrire un contrat Madelin ?
Non. Les contrats Madelin ne sont plus commercialisés depuis le 1er octobre 2020. Les contrats en cours gardent leur déduction fiscale, et un nouveau versement passe par le plan d’épargne retraite individuel. Les cotisations d’un ancien contrat Madelin déduites du bénéfice réduisent le plafond de déduction du PER.
Notre position
Nous partons de votre relevé de carrière et de vos avis de cotisations, pas d’une moyenne, et nous dimensionnons l’épargne sur votre revenu réel plutôt que sur un objectif standard. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : votre expert-comptable valide le bénéfice imposable et la déduction. Nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel, puis nous comparons le PER et l’assurance-vie à votre tranche d’imposition, aujourd’hui et à la retraite. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 28/10/2026.
Sources officielles consultées
- Service-Public Entreprendre, « Coiffeur en salon : conditions d’accès et d’exercice en France » (activité artisanale, protection sociale) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Régime de retraite de l’entrepreneur individuel » (taux 2026, calcul de la retraite de base, durée de référence, âge légal) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Protection sociale des artisans et commerçants » (invalidité-décès, indemnités journalières) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public Entreprendre, « Réforme de l’assiette sociale des indépendants » (abattement de 26 %) : entreprendre.service-public.gouv.fr
- Service-Public, « Suspension de la réforme des retraites : qui est concerné ? » : service-public.gouv.fr
- Service-Public, « Assurance retraite » (minimum contributif 2026) : service-public.gouv.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2025-31 du 22 décembre 2025 (valeur de service 1,347 € et valeur d’acquisition 21,726 € du point, plafond de cotisation de 44 286 €) : legislation.lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2025-14 du 4 avril 2025 (réforme de l’assiette, taux de 17,87 % et de 8,1 % / 9,1 %) : legislation.lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2025-33 du 23 décembre 2025 (validation des trimestres des indépendants en 2026) : legislation.lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2026-01 du 5 janvier 2026 (plafond de la Sécurité sociale 2026, pension personnelle maximale) : legislation.lassuranceretraite.fr
- L’Assurance retraite, circulaire Cnav 2026-12 du 7 avril 2026 (revenu cotisé et points du régime complémentaire) : legislation.lassuranceretraite.fr
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limites de déduction des cotisations d’épargne retraite : bofip.impots.gouv.fr
- Service-Public, « Plan d’épargne retraite (PER) – PER individuel » (déduction, sortie, contrats Madelin) : service-public.gouv.fr ; « Plan d’épargne retraite » (prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %) : service-public.gouv.fr
- Impots.gouv.fr, « Je cotise à un contrat Madelin. Quel est mon avantage fiscal ? » : impots.gouv.fr
- Service-Public, « Assurance-vie : fiscalité des retraits » : service-public.gouv.fr ; « Abattement de 10 % sur les pensions » : service-public.gouv.fr
- Service-Public, « Barème de l’impôt sur le revenu 2026 » : service-public.gouv.fr ; loi n° 2026-103 de finances pour 2026, article 4 ; plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 : 48 060 € ; 2025 : 47 100 €.
