Le plan de trésorerie est un tableau prévisionnel qui recense, période après période, les encaissements et les décaissements d’une entreprise. Il indique à l’avance si la trésorerie restera positive.
Comment construire un plan de trésorerie ?
Les entrées et les sorties
On liste d’abord les encaissements prévus : paiements des clients, apports en capital, emprunts, subventions. Puis les décaissements : achats, salaires, loyers, charges sociales et fiscales, remboursements d’emprunts, investissements, dividendes. Chaque ligne est inscrite au mois où l’argent bouge réellement, et non au mois de la facture.
Le solde mois par mois
Pour chaque mois, on calcule le solde : trésorerie de début de mois, plus encaissements, moins décaissements. Le solde de fin de mois devient la trésorerie de début du mois suivant. Un solde négatif signale un besoin de financement à couvrir.
Un exemple fictif
En janvier, une entreprise démarre avec 10 000 euros. Elle encaisse 40 000 euros de ventes et décaisse 55 000 euros (salaires, achats, loyer). Solde de fin de janvier : 10 000 + 40 000 − 55 000 = −5 000 euros. Le tableau révèle un découvert de 5 000 euros à prévoir : l’entreprise peut négocier un délai fournisseur, avancer une facture ou demander une ligne de crédit à ses partenaires bancaires.
Quels points de vigilance ?
- Le plan de trésorerie raisonne en flux réels, alors que le compte de résultat raisonne en produits et charges : une entreprise bénéficiaire peut manquer de liquidités.
- La prudence s’impose sur les délais de paiement des clients, souvent plus longs que prévu.
- Les échéances fiscales et sociales, les saisonnalités et les investissements doivent apparaître.
- Le plan se met à jour régulièrement et se compare aux réalisations pour corriger les écarts.
Un banquier ou un investisseur demande presque toujours un plan de trésorerie prévisionnel pour étudier un financement. Il complète le besoin en fonds de roulement et le fonds de roulement.
Beaucoup de dirigeants construisent trois versions du plan : une prudente, une probable et une favorable. Cette méthode évite de découvrir un besoin de liquidités au dernier moment et facilite le dialogue avec les partenaires financiers.
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Définition à portée générale. Les règles applicables varient selon la situation : vérifiez-les sur les sites officiels ou auprès d’un professionnel avant toute décision.
