Quelle retraite touche un avocat libéral à la CNBF en 2026 avec 100 000 € de bénéfice, et combien manque-t-il ?

1. Les trois étages de la CNBF en 2026

La CNBF gère un régime de base, un régime complémentaire et un régime d’invalidité-décès. Le régime de base compte des trimestres : la pension est proportionnelle au nombre de trimestres validés à la caisse. Le régime complémentaire compte des points : nombre de points × valeur de service du point. Les chiffres ci-dessous sont ceux du barème 2026 de la caisse.

Les taux de la retraite complémentaire montent par palier jusqu’en 2029. Pour la classe 1, ils sont de 7 %, 10,4 %, 12,2 %, 14 % et 15,8 % en 2026, puis 7 %, 10,8 %, 12,7 %, 14,6 % et 16,5 % en 2027, 7 %, 11,2 %, 13,2 %, 15,2 % et 17,2 % en 2028. À partir de 2029, une classe unique applique 7 %, 11,6 %, 13,7 %, 15,8 % et 17,9 % (règlement du régime complémentaire, annexe 1). Un point acheté 12,5229 € verse 1,0262 € par an, soit 8,2 % par an du montant cotisé : c’est la mesure à comparer avec un placement libre. Le point donne une pension à vie, mais ne laisse pas de capital à transmettre.

Deux prélèvements s’ajoutent hors de ces trois étages : le droit de plaidoirie, recouvré auprès du client (574 € la valeur d’un droit en 2026), et la contribution équivalente. Ils ne sont pas inclus dans le calcul ci-dessous.

2. À quel âge et après combien de trimestres le taux plein ?

• Âge légal de départ : il augmente avec la génération jusqu’à 64 ans pour les personnes nées à partir de 1969. Ces âges sont ceux affichés par la caisse en 2026 ; ils peuvent évoluer d’ici 2046.
• Taux plein : à l’âge légal si la durée d’assurance exigée est atteinte, soit 172 trimestres pour les générations nées à partir de 1965, tous régimes de base confondus, 4 trimestres au maximum par année. Sinon, le taux plein s’obtient automatiquement à l’âge d’attribution du taux plein, qui va de 65 à 67 ans selon la génération. La caisse indique 67 ans pour le régime complémentaire.
• Décote : un départ avant le taux plein reste possible dès l’âge légal, avec une minoration définitive de 1,25 % par trimestre manquant, dans la limite de 20 trimestres (25 %). Elle s’applique au régime de base et au régime complémentaire. Pour le complémentaire, le nombre de trimestres retenu est le plus petit entre le manque pour atteindre le taux plein et le manque pour atteindre 67 ans. Partir un an avant 67 ans, sans avoir les 172 trimestres, retire donc 5 % (4 × 1,25 %).
• Surcote : elle majore le régime de base uniquement, de 1,25 % par trimestre supplémentaire cotisé au-delà de l’âge et de la durée du taux plein. Elle n’existe pas au régime complémentaire.
• Majoration de 10 % pour trois enfants ou plus, sur le régime de base et sur le régime complémentaire.
• Conditions de liquidation : avoir atteint l’âge légal, avoir démissionné du barreau, être à jour de ses cotisations et de ses déclarations. La pension prend effet le premier jour d’un trimestre civil, la demande devant parvenir au plus tard le dernier jour du trimestre précédent. La liquidation du régime complémentaire est définitive.
• Cumul emploi-retraite : le dispositif actuel (article L. 653-7 du code de la sécurité sociale) s’applique jusqu’au 31 décembre 2026 ; à partir de 2027, la caisse annonce un cumul beaucoup plus restrictif. Les cotisations versées pendant le cumul ouvrent des droits dans le régime de base seulement.

3. Le calcul sur 100 000 € de bénéfice pendant 35 ans

Nous appliquons les valeurs 2026 à chacune des 35 années, soit 140 trimestres au régime de base. Pour le régime complémentaire, la cotisation de chaque année se calcule tranche par tranche aux taux de la classe 2, qui sont ceux de la classe unique à partir de 2029 :

Cette cotisation de 9 959 €, divisée par le coût d’acquisition du point (12,5229 €), donne 795 points par an, arrondis à l’unité comme le prévoit l’article 13 du règlement, soit 27 825 points sur 35 ans.

Hypothèses. Le calcul prend le bénéfice comme revenu net et comme revenu imposable, retient les cotisations et les valeurs de point de 2026 pour les 35 années, et la classe 2 pour le régime complémentaire. En 2026, la classe 1 coûte 735 € de moins (9 225 € au lieu de 9 959 €) ; la caisse ne détaille pas, sur les pages consultées, l’effet de la classe sur les points acquis, et nous ne chiffrons pas cette variante. Le calcul ne tient compte ni de l’inflation ni de la majoration de 10 % pour trois enfants. Il suffit à poser le constat : la CNBF ne remplace pas votre niveau de vie.

Un repère sur le régime de base : chaque trimestre cotisé ajoute 111,36 € de pension annuelle, soit 445 € pour une année complète. Avec 140 trimestres sur les 172 exigés pour la retraite entière, le régime de base verse 81 % du maximum de 19 154 €.

4. La prévoyance : ce que verse le régime invalidité-décès

Le régime d’invalidité-décès est géré par la caisse. Pour y avoir droit, il faut au moins 12 mois d’affiliation. Les prestations sont les suivantes :

Le point à vérifier dans son propre dossier : pour l’avocat du cas type, l’indemnité journalière représente 32 850 € par an sur une année pleine, soit 33 % de son bénéfice de 100 000 €, et la pension d’invalidité permanente 9 577 € par an, soit 10 %. Les premiers jours d’arrêt, du 1er au 90e, relèvent d’un autre dispositif : le barème 2026 les rattache à La Prévoyance des Avocats ou à AON France. Une assurance de prévoyance complémentaire se compare à ces montants.

5. Ce que le PER vous permet de déduire

Le plan d’épargne retraite se déduit du revenu imposable dans la limite d’un plafond. Pour un professionnel non salarié, ce plafond est le plus élevé entre 10 % du bénéfice imposable de l’année précédente (retenu jusqu’à 8 plafonds de la Sécurité sociale, ou PASS) et 10 % du PASS. Le PASS retenu est celui de l’année précédente (47 100 € en 2025) : pour un versement en 2026, cela donne un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €, selon le Bulletin officiel des finances publiques (BOI-IR-BASE-20-50-20). Le détail de la mécanique figure sur notre page plafond de déduction du PER.

Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 41 % entre 84 577 € et 181 917 € par part (loi n° 2026-103, article 4). À 100 000 € de revenu imposable pour une personne seule, l’impôt passe de 24 801 € à 20 701 € après un versement de 10 000 €. Ce plafond couvre 66 % de l’effort annuel de 15 119 €. Le PER individuel est l’outil de départ ; il ne suffit pas seul.

6. Les leviers dans la caisse, puis hors de la caisse

• Le rachat de trimestres : jusqu’à 12 trimestres pour les années d’études supérieures diplômantes et les périodes sans validation de 4 trimestres, avant 67 ans. Le rachat est intégralement déductible des revenus professionnels ; le barème dépend de l’âge et de l’option choisie.
• Le départ à 67 ans : il évite la décote de 1,25 % par trimestre manquant, qui est définitive.
• L’assurance-vie : épargne disponible à tout moment, avec une fiscalité allégée après huit ans, utile pour la transmission.
• L’immobilier locatif : revenus complémentaires, avec le statut de loueur en meublé non professionnel pour limiter l’impôt sur les loyers.
• Les parts de société civile de placement immobilier : exposition à l’immobilier sans gestion, voir notre page dédiée.
• La cession du cabinet : le prix de cession peut financer une partie du capital à constituer. L’exonération de l’article 151 septies A du code général des impôts suppose notamment cinq ans d’activité et un départ en retraite dans les deux ans qui encadrent la cession ; l’avocat et l’expert-comptable du cabinet valident ces conditions.

Questions fréquentes

À quel âge un avocat touche-t-il sa retraite à taux plein ?

À 67 ans, quelle que soit la durée d’assurance, pour le régime de base comme pour le régime complémentaire. Le taux plein s’obtient plus tôt, dès l’âge légal (64 ans à partir de la génération 1969), si la durée d’assurance exigée est atteinte : 172 trimestres à partir de la génération 1965. Chaque trimestre manquant retire 1,25 % de pension, de façon définitive.

Combien coûtent les cotisations retraite de la CNBF en 2026 ?

Pour un bénéfice de 100 000 € : 5 188 € au régime de base (1 988 € de forfait pour six ans d’ancienneté ou plus, et 3,20 % du revenu net) et 9 959 € au régime complémentaire aux taux de la classe 2, soit 15 147 € (15,1 % du bénéfice). En classe 1, le régime complémentaire coûte 9 225 € en 2026. La cotisation d’invalidité-décès, le droit de plaidoirie et la contribution équivalente s’y ajoutent.

Quelle est la valeur du point de la retraite complémentaire des avocats en 2026 ?

Le point s’acquiert 12,5229 € et la valeur de service est de 1,0262 € par an au 1er janvier 2026, en hausse de 1,5 %. La pension complémentaire est égale au nombre de points multiplié par cette valeur.

Que verse la CNBF en cas d’invalidité ou de décès ?

Une indemnité journalière de 90 € à partir du 91e jour d’arrêt, pendant 3 ans au maximum, une pension d’invalidité permanente jusqu’à 62 ans (la moitié de la retraite de base entière pour moins de 20 ans d’assurance, soit 9 577 €), et un capital-décès de 50 000 €. Il faut 12 mois d’affiliation pour les prestations d’invalidité.

Le PER suffit-il à combler l’écart ?

Non. À 100 000 € de bénéfice, le plafond de déduction est de 10 000 € par an, alors que l’effort nécessaire est d’environ 15 119 € par an. Le PER se combine avec l’assurance-vie et l’immobilier.

Notre position

Nous partons du relevé de carrière de votre caisse, pas d’une moyenne. Avec ce relevé, nous mesurons l’écart entre votre pension et votre revenu actuel, puis nous construisons la combinaison PER, assurance-vie et immobilier qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous ne rédigeons pas d’actes et ne donnons pas de conseil juridique ou comptable : le choix de la classe de cotisation, la déclaration de revenus et la cession du cabinet se valident avec votre avocat et votre expert-comptable. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.

Réserver un échange avec Balmont Conseil

Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 28/10/2026.

Sources officielles consultées

• CNBF, « Barème 2026 » (cotisations forfaitaires, taux, retraite de base entière, coût d’acquisition et valeur de service du point, droit de plaidoirie, prestations) : cnbf.fr
• CNBF, « Règlement du régime complémentaire » (tranches, taux, période transitoire jusqu’en 2029, calcul des points, majoration de 10 %) : cnbf.fr
• CNBF, « Demande de liquidation, calcul des droits » (conditions de liquidation, formule de la retraite de base, décote) : cnbf.fr
• CNBF, « La préparation de la retraite » (âge légal, taux plein, durée d’assurance, décote, surcote) : cnbf.fr
• CNBF, « L’invalidité-décès » (indemnités journalières, pension d’invalidité, capital-décès, conditions) : cnbf.fr
• CNBF, « Rachat de trimestre » (12 trimestres, conditions, déductibilité) : cnbf.fr
• CNBF, « Le cumul emploi-retraite » (dispositif applicable jusqu’au 31 décembre 2026) : cnbf.fr
• CNBF, « Les cotisations de l’avocat non-salarié » (régimes, calendrier d’appel) : cnbf.fr
• BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limites de déduction des cotisations d’épargne retraite : bofip.impots.gouv.fr
• Loi n° 2026-103 de finances pour 2026, article 4 (barème de l’impôt sur le revenu) ; plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 : 48 060 € ; 2025 : 47 100 €.

À lire aussi

• PER individuel : fonctionnement et plafond
• Plafond de déduction du PER et loi de finances 2026
• SCPI : investir dans l’immobilier sans gestion
• Gestion de patrimoine d’un médecin à Lyon
• Défiscalisation : toutes les solutions