En résumé…
Un médecin libéral qui gagne 120 000 € par an touche, en arrêt maladie, environ 164,38 € par jour, soit 5 000 € par mois : la moitié de son revenu, et rien pendant les 3 premiers jours. Si l’invalidité devient totale et définitive, la Caisse autonome de retraite des médecins de France (CARMF) verse au plus 31 549 € par an en 2026 (hors majorations pour conjoint, tierce personne ou enfants), soit 26 % du revenu : il manque au moins 88 451 € par an. Pour combler l’écart, un contrat de prévoyance de groupe (dit Madelin) est déductible du bénéfice jusqu’à 7 864,20 € par an à ce niveau de revenu (article 154 bis du Code général des impôts).
1. Ce que verse la protection obligatoire en cas d’arrêt de travail
Un médecin libéral n’a pas d’employeur qui maintient son salaire. Son arrêt de travail est indemnisé en deux temps, par deux organismes différents, et pendant les trois premiers jours il ne reçoit rien.
| Période d’arrêt | Qui paie | Montant pour un revenu de 120 000 € |
|---|---|---|
| Jours 1 à 3 | Personne (délai de carence de 3 jours) | 0 € |
| Jours 4 à 90 | La caisse primaire d’assurance maladie (CPAM), au titre du régime des indemnités journalières des professionnels libéraux | 164,38 € par jour (un 730e du revenu annuel moyen des 3 dernières années) |
| À partir du 91e jour, jusqu’à 36 mois | La CARMF, régime invalidité-décès | 164,38 € par jour (un 730e du revenu 2024, entre 65,84 € et 197,51 € par jour en 2026) |
La CPAM prend en charge les jours 4 à 90. Le droit s’ouvre si le médecin est affilié à une caisse primaire depuis au moins un an et si son revenu moyen atteint 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 4 806 € avec le PASS 2026 de 48 060 €. Le montant se calcule sur la moyenne des revenus des trois dernières années, à raison d’un 730e de ce revenu, retenu dans la limite de trois PASS. Ce régime est financé par une cotisation de 0,30 % du revenu, collectée par l’Urssaf, selon la CARMF (communiqué du 8 avril 2021 ; l’Assurance maladie en publie le barème de l’année).
La CARMF prend le relais au 91e jour. Elle verse un 730e des revenus nets d’activité de 2024, avec un minimum de 65,84 € et un maximum de 197,51 € par jour au 1er janvier 2026. L’indemnisation dure 36 mois au plus, en continu ou non. L’arrêt doit être déclaré dans les 2 mois, faute de quoi les droits démarrent au 31e jour suivant la déclaration, et le médecin doit être à jour de ses cotisations à la date de l’arrêt. En cas de rechute de la même maladie dans l’année, le versement reprend au 15e jour. Entre 62 et 69 ans, la deuxième année est payée à 75 % du taux normal et la troisième à 50 %.
Ces indemnités sont imposables comme des bénéfices non commerciaux (BNC) et soumises à la contribution sociale généralisée (CSG) et à la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) sur le montant brut. Les charges du cabinet (loyer, assurances, remplaçant) continuent de courir pendant l’arrêt : elles ne sont indemnisées par aucun de ces deux régimes.
2. L’invalidité : une seule pension, pour l’invalidité totale et définitive
Au-delà de l’arrêt temporaire, la CARMF verse une pension d’invalidité au médecin reconnu atteint d’une maladie ou victime d’un accident qui le rend totalement et définitivement incapable d’exercer. Les documents officiels de la CARMF que nous avons consultés ne prévoient ni pension d’invalidité partielle ni seuil de taux d’incapacité : un médecin qui peut reprendre une partie de son activité n’entre pas dans ce régime.
| Meilleur revenu des 3 dernières années | Pension annuelle au 1er janvier 2026 |
|---|---|
| 48 060 € ou moins | 23 662 € |
| De 48 060 € à 144 179 € | Variable selon le revenu |
| 144 180 € ou plus | 31 549 € |
- Majorations cumulables : 35 % pour un conjoint marié depuis au moins 2 ans (ressources de 31 252 € au plus en 2026), 35 % en cas de recours à une tierce personne, 10 % à partir de trois enfants.
- Rente par enfant à charge : 8 788,52 € par an au maximum, jusqu’à 21 ans, et jusqu’à 25 ans pour les études.
- Fin de la pension : au plus tard le premier jour du trimestre civil qui suit le 62e anniversaire, ou dès la reprise d’une profession de santé. Elle ne se cumule pas avec une retraite de base ou complémentaire.
- Conditions : être à jour de ses cotisations au moment de l’arrêt, et justifier de 8 trimestres d’affiliation si la maladie est antérieure à l’affiliation. La pension est imposable et soumise à la CSG, à la CRDS et à la contribution additionnelle de solidarité pour l’autonomie (CASA).
- Cotisation 2026 : 434 € plus 0,40 % du revenu, jusqu’à trois PASS, soit 914 € pour 120 000 €. Elle est déductible sans limite du bénéfice (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-20).
Depuis le 1er janvier 2025, les nouveaux bénéficiaires relèvent d’un dispositif réformé : la cotisation comprend une part fixe de 434 € et une part proportionnelle de 0,40 % du revenu, et les prestations suivent désormais le revenu au lieu de sauter d’une classe à l’autre. Les médecins déjà indemnisés en 2024 conservent l’ancien système.
3. L’écart avec un revenu de 120 000 €
Cas type
Situation. Un médecin généraliste de 47 ans, installé à Lyon, célibataire, sans enfant, avec un bénéfice stable de 120 000 € par an et un revenu imposable du même montant. Il n’a souscrit aucun contrat de prévoyance en dehors des régimes obligatoires.
Problème. En arrêt de travail, il touche 164,38 € par jour (120 000 € ÷ 730) à partir du 4e jour, soit 5 000 € par mois au lieu de 10 000 €. Sur un arrêt de 12 mois, il perçoit 59 506,85 € (87 jours versés par la CPAM, 275 jours par la CARMF) : il manque 60 493,15 €, avant tout paiement des charges du cabinet. Si l’invalidité devient totale et définitive, la pension est plafonnée à 31 549 € par an, soit 26,3 % du revenu : il manque au moins 88 451 € par an (7 371 € par mois), pendant 15 ans jusqu’à ses 62 ans, soit au moins 1 326 765 € de revenu perdu.
Stratégie. Il souscrit un contrat de prévoyance de groupe relevant de l’article 154 bis du Code général des impôts (CGI). Le plafond de déduction est la somme de 3,75 % du bénéfice (4 500,00 €) et de 7 % du PASS (3 364,20 €), soit 7 864,20 €, dans la limite de 3 % de 8 PASS (11 534,40 €). Le plafond applicable est donc de 7 864,20 €. Il fait établir un devis pour garantir des indemnités journalières dès le 4e jour et une rente d’invalidité, et il fixe la prime sous ce plafond. Sa cotisation obligatoire d’invalidité-décès (914 €) reste déductible en totalité en plus.
Résultat. À 120 000 € de revenu imposable, une personne seule est dans la tranche à 41 % (de 84 577 € à 181 917 € par part). Une prime de 7 864,20 € fait économiser 3 224,32 € d’impôt : le coût réel est de 4 639,88 € par an, soit 386,66 € par mois. Le niveau de garantie obtenu pour ce budget dépend du devis de l’assureur : le médecin compare l’écart à combler (5 000 € par mois en arrêt, au moins 7 371 € par mois en invalidité) au montant de rente et d’indemnités que chaque devis garantit réellement.
Ce calcul suppose un revenu de 120 000 € stable sur les trois dernières années, une seule personne dans le foyer et une indemnité de la CPAM calculée comme celle de la CARMF (un 730e du revenu). Il fige les montants de la CARMF au 1er janvier 2026.
4. Le contrat de prévoyance de groupe : ce que la déduction permet
L’article 154 bis du Code général des impôts permet au non-salarié relevant des BNC de déduire de son bénéfice les cotisations d’un contrat de prévoyance complémentaire souscrit à titre facultatif. Le BOFiP (BOI-BIC-CHG-40-50-40-20) fixe la limite : 3,75 % du bénéfice imposable plus 7 % du PASS, sans dépasser 3 % de 8 PASS, avec un plancher de 7 % du PASS. En 2026, avec un PASS de 48 060 €, le plancher est de 3 364,20 € et le maximum de 11 534,40 €. Le bénéfice de référence est celui d’avant déduction de ces cotisations.
- Le contrat doit être un contrat d’assurance de groupe conforme à l’article L. 144-1 du Code des assurances, ou un régime facultatif d’une caisse de sécurité sociale (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10).
- Les garanties visées : indemnités journalières en cas d’arrêt pour maladie, capital ou rente en cas de décès ou d’invalidité permanente, prestations complémentaires en nature, dépendance.
- Le bénéficiaire : le non-salarié dont le résultat relève des BNC (exploitant individuel, associé d’une société de personnes, associé unique d’une EURL non soumise à l’impôt sur les sociétés) et son conjoint collaborateur. Les exploitants retraités sont exclus.
- Les cotisations sociales obligatoires doivent être payées : le paiement doit pouvoir être justifié, tout comme les primes, par une attestation de l’organisme.
- La contrepartie : les indemnités qui remplacent le revenu sont imposables, en BNC si l’activité continue, et le plafonnement de la déduction des primes ne change pas ce caractère imposable (BOI-BNC-BASE-40-60-50-30). Le calcul de la garantie se fait donc sur le montant net d’impôt.
La déduction ne se cumule pas avec une réduction d’impôt sur les mêmes sommes. Le PER a son propre plafond, détaillé sur notre page plafond de déduction du PER, et le PER individuel se pilote en parallèle de la prévoyance.
5. Dans quel ordre traiter le sujet
- Mesurer l’écart avec vos chiffres : revenu moyen des trois dernières années, charges fixes du cabinet, situation familiale. C’est la seule base qui donne un montant de garantie utile.
- Choisir le contrat sur les garanties réelles : franchise (le délai de carence est de 3 jours dans le régime obligatoire), définition de l’invalidité, durée de la rente. Deux devis au même prix peuvent garantir des montants très différents.
- Placer le reste de l’effort hors prévoyance : la CARMF ne remplace pas non plus votre niveau de vie à la retraite, voir notre article sur la gestion de patrimoine d’un médecin, ou les solutions de défiscalisation, SCPI et LMNP pour bâtir un revenu qui ne dépend pas de votre présence au cabinet.
Questions fréquentes
Combien de jours un médecin libéral attend-il avant d’être indemnisé ?
Trois jours : les indemnités journalières de la caisse primaire d’assurance maladie commencent au 4e jour d’arrêt et courent jusqu’au 90e jour. À partir du 91e jour, la CARMF prend le relais, pendant 36 mois au plus. En cas de rechute de la même maladie dans l’année, le versement de la CARMF reprend au 15e jour.
La CARMF verse-t-elle une rente d’invalidité partielle ?
Les documents officiels de la CARMF consultés ne prévoient qu’une pension pour invalidité totale et définitive, sans pension partielle ni taux d’incapacité. Un contrat de prévoyance de groupe peut garantir une rente ou un capital en cas d’invalidité permanente (BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10) : les seuils et les montants sont ceux écrits dans le contrat.
Jusqu’à quel montant peut-on déduire les cotisations d’un contrat Madelin de prévoyance ?
Jusqu’à 3,75 % du bénéfice imposable plus 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 PASS, avec un plancher de 7 % du PASS. En 2026, cela donne 7 864,20 € pour un bénéfice de 120 000 €, un plancher de 3 364,20 € et un maximum de 11 534,40 € (article 154 bis du CGI, BOFiP BOI-BIC-CHG-40-50-40-20).
Les indemnités journalières sont-elles imposables ?
Oui. Les indemnités de la CARMF sont imposables comme des BNC et soumises à la CSG et à la CRDS sur le montant brut. Les indemnités qui remplacent le revenu et sont versées par un contrat de prévoyance sont imposables elles aussi, en BNC si l’activité se poursuit.
Que verse la CARMF à la famille en cas de décès du médecin ?
Un capital de 71 500 € si le médecin cotisait, n’était pas retraité, était à jour de ses cotisations (ou titulaire de la pension d’invalidité) et avait moins de 75 ans. S’y ajoutent une rente au conjoint de moins de 62 ans, de 8 557,20 € à 17 114,40 € par an, et une rente aux enfants de 10 078,48 € par an pour un orphelin d’un seul parent, ou 17 114,40 € pour un orphelin de père et de mère.
Notre position
Nous ne remplaçons pas les régimes obligatoires : ils sont le socle, et leurs montants sont ceux de la CARMF et de l’Assurance maladie. Notre rôle est de mesurer l’écart avec votre revenu et vos charges réelles, de comparer les contrats de prévoyance de groupe sur leurs garanties et non sur leur prix seul, puis de placer le reste de l’effort d’épargne. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 28/10/2026.
Sources officielles consultées
- CARMF, page « Indemnités journalières » (incapacité temporaire : franchise, montants au 1er janvier 2026, durée, fiscalité) : carmf.fr
- CARMF, page « Invalidité » (pension totale et définitive, montants et majorations au 1er janvier 2026) : carmf.fr
- CARMF, guide « Les indemnités auxquelles votre famille et vous-même avez droit », édition 2026 : carmf.fr
- CARMF, mémento 2026 (cotisation invalidité-décès, capital décès, rentes du conjoint et des enfants) : carmf.fr
- CARMF, Informations de la CARMF n° 72 (réforme du régime invalidité-décès au 1er janvier 2025) : carmf.fr
- CARMF, communiqué du 8 avril 2021 (indemnités journalières du 4e au 90e jour, cotisation de 0,30 %) : carmf.fr
- CARMF, lettre de novembre 2021 « Arrêts maladie » (délai de 3 jours, calcul d’un 730e du revenu moyen des 3 dernières années, seuil de 10 % du PASS) : carmf.fr
- Urssaf, « Vos prestations santé » (indemnités à partir du 4e jour, affiliation d’un an, moyenne des revenus des 3 dernières années) : urssaf.fr
- BOFiP, BOI-BIC-CHG-40-50-40-20, limites de déduction des cotisations de prévoyance complémentaire (article 154 bis, II, 2° du CGI) : bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-10, champ d’application des cotisations facultatives des non-salariés en BNC : bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-20, modalités de déduction des charges sociales personnelles : bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-BNC-BASE-40-60-50-30, prestations servies sous forme de revenus de remplacement : bofip.impots.gouv.fr
- BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-10, barème de l’impôt sur le revenu 2026 (tranche à 41 %) : bofip.impots.gouv.fr
- Code général des impôts, article 154 bis ; plafond annuel de la sécurité sociale 2026 : 48 060 € (CARMF, lettre du président, janvier 2026).
