En résumé…
D’après la notice de l’administration fiscale, un salaire suisse relève de trois cas : les frontaliers des huit cantons à attestation sont imposés en France, les autres salariés imposés à la source en Suisse, dont Genève, sont imposés en France avec un crédit d’impôt, et les salariés exonérés d’impôt par la Suisse sont imposés en France sans crédit. Votre canton et votre attestation déterminent votre cas.
Vous résidez en France et vous travaillez en Suisse. On vous dit tantôt « tout est imposé en Suisse », tantôt « tout est imposé en France ». La réponse dépend du canton de votre employeur.
Voici les trois cas de la notice 2047 de l’administration, avec les cases à remplir.
1. Qui est frontalier
La notice définit le travailleur frontalier comme une personne qui réside en France, salariée d’un employeur établi en Suisse, et qui rentre en France en règle générale chaque jour. Elle retient une limite de 45 nuitées par an en Suisse pour un temps plein, selon l’article 3 de l’accord frontalier du 11 avril 1983.
2. Cas 1 : huit cantons, salaire imposé en France
Pour les salariés de Vaud, du Valais, de Berne, de Neuchâtel, du Jura, de Soleure, de Bâle-Ville et de Bâle-Campagne qui détiennent l’attestation 2041-AS ou 2041-ASK, le salaire suisse est imposable en France. Il se reporte sur les lignes 1AG à 1DG de la déclaration 2042 et dans le cadre 1 de la déclaration 2047.
3. Cas 2 : Genève et les autres salariés imposés à la source
Les autres salariés imposés en Suisse, dont les Genevois, sont imposés en France avec un crédit d’impôt, à condition que le salaire ait été soumis au barème normal de l’impôt à la source suisse. Le salaire se reporte sur les lignes 1AF à 1DF et le crédit d’impôt sur la ligne 8TK de la 2042, avec le justificatif suisse.
4. Cas 3 : salariés exonérés par la Suisse
Les salariés que la Suisse n’impose pas au barème d’impôt à la source, par exemple certains personnels d’organisations non gouvernementales, sont imposés en France sans crédit d’impôt. Le salaire va sur les lignes 1AG à 1DG.
5. Exemple fictif : Julie à Genève, Marc dans le canton de Vaud
Situation. Julie travaille à Genève, Marc à Lausanne. Tous deux résident en France.
Problème. Ils se comparent leurs bulletins et ne comprennent pas pourquoi ils ne remplissent pas les mêmes lignes.
Stratégie. Julie relève du cas 2 et Marc du cas 1 s’il détient l’attestation 2041-AS. Chacun repère son cas dans la notice.
Résultat. Deux cas, deux jeux de lignes : 1AF avec crédit en 8TK pour Julie, 1AG pour Marc.
Exemple illustratif, il ne reprend la situation d’aucun client.
Questions fréquentes
Où trouver mon attestation ?
La notice renvoie aux attestations 2041-AS et 2041-ASK. En cas de doute, demandez-les à votre service des impôts.
Ces cases changent-elles chaque année ?
Oui, la notice est mise à jour chaque année. Vérifiez la version de l’année de vos revenus.
Et le télétravail ?
Il suit un régime distinct. Voir télétravail à Genève : 40 % et 10 jours.
Vous travaillez en Suisse et vivez en France ?
Nous partons de votre cas, puis nous organisons votre épargne entre la France et la Suisse.
Vous êtes avocat fiscaliste, notaire ou expert-comptable, et certains de vos clients sont travailleurs frontaliers ? Nous intervenons en co-traitance sur la partie placements et assurance-vie, en lien avec votre analyse fiscale.
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Un échange de 30 minutes suffit pour poser votre situation à plat. Réserver un créneau.
Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 27/10/2026.
