Pour une rente viagère à titre onéreux (RVTO), seule une fraction de la rente est imposable à l’impôt sur le revenu : 70 % si vous avez moins de 50 ans à l’entrée en jouissance, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans, 30 % à partir de 70 ans. Cette fraction ne bouge plus ensuite. Elle supporte 18,6 % de prélèvements sociaux. Chiffres vérifiés au 31 octobre 2026.
Qu’est-ce qu’une rente viagère à titre onéreux ?
Une rente viagère est un revenu régulier, versé jusqu’au décès du bénéficiaire. Elle est « à titre onéreux » quand elle rémunère la vente d’un bien (un logement vendu en viager, par exemple) ou le versement d’un capital. C’est le cas d’une rente achetée auprès d’un assureur et d’une rente tirée d’une assurance-vie convertie en rente. Elle est « à titre gratuit » quand elle vient d’une donation ou d’un testament. Les rentes versées à la sortie d’un produit d’épargne retraite suivent leurs propres règles, détaillées plus bas.
La distinction compte, car l’impôt n’est pas le même. Le texte de référence est l’article 158, 6 du code général des impôts, commenté par le BOFiP (BOI-RSA-PENS-30-20, version du 21 mai 2026).
Quelle fraction de la rente est imposable selon l’âge ?
| Âge à l’entrée en jouissance de la rente | Fraction imposable |
|---|---|
| Moins de 50 ans | 70 % |
| De 50 à 59 ans | 50 % |
| De 60 à 69 ans | 40 % |
| À partir de 70 ans | 30 % |
L’âge s’apprécie le jour où la rente commence à être servie. La fraction reste ensuite la même toute la vie, même si vous franchissez ensuite un seuil d’âge. Exemples officiels : une rente de 5 500 € perçue à 42 ans est imposable à hauteur de 70 %, soit 3 850 € ; une rente de 2 000 € perçue à 66 ans est imposable à 40 %, soit 800 €.
Quel âge retenir pour une rente réversible ou sur plusieurs têtes ?
Le BOFiP pose une règle de principe : on retient l’âge du plus jeune bénéficiaire. Il prévoit deux assouplissements :
- pour un couple marié avec réversibilité sur le survivant, c’est l’âge de l’aîné à l’entrée en jouissance, pendant la vie des deux époux et après le décès de l’un d’eux ;
- si la rente est versée successivement à plusieurs personnes, on retient l’âge du nouveau bénéficiaire à son premier versement. Cette solution vaut aussi entre époux quand elle est plus favorable.
Si la rente est répartie sur plusieurs têtes avec des arrérages individualisés, l’âge de chaque bénéficiaire à l’entrée en service détermine sa propre fraction.
Combien d’impôt et de prélèvements sociaux sur une rente de 12 000 € ?
Les prélèvements sociaux sur les rentes viagères à titre onéreux sont de 18,6 % pour 2026 (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %). Ils portent sur la fraction imposable, soit sur le montant net retenu pour l’impôt sur le revenu (article L136-6 du code de la sécurité sociale). Le tableau suppose une rente de 12 000 € par an et une tranche marginale de 30 %.
| Âge à l’entrée en jouissance | Fraction imposable | Montant imposable | Impôt à 30 % | Prélèvements sociaux (18,6 %) | Total | Poids sur la rente |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 45 ans | 70 % | 8 400 € | 2 520 € | 1 562 € | 4 082 € | 34,0 % |
| 55 ans | 50 % | 6 000 € | 1 800 € | 1 116 € | 2 916 € | 24,3 % |
| 65 ans | 40 % | 4 800 € | 1 440 € | 893 € | 2 333 € | 19,4 % |
| 72 ans | 30 % | 3 600 € | 1 080 € | 670 € | 1 750 € | 14,6 % |
L’écart est net : à rente identique, entrer en jouissance à 72 ans plutôt qu’à 45 ans divise la charge fiscale par plus de deux. La même rente à 65 ans coûte 2 333 € de prélèvements et d’impôt, soit 19,4 % de son montant.
Comment déclarer une rente viagère à titre onéreux ?
Vous indiquez le montant brut des rentes perçues dans l’année dans les cases prévues pour les rentes à titre onéreux (1AW à 1DW). L’administration calcule ensuite la part imposable. Les rentes de source étrangère ou perçues par des non-résidents se déclarent dans des cases distinctes (1AR à 1DR). Les rentes à titre onéreux ne subissent pas de retenue à la source : elles donnent lieu à des acomptes, calculés avec le taux issu de votre dernière déclaration.
Le montant à déclarer est le montant brut perçu pour une RVTO. Pour une pension, vous déclarez le montant imposable, pas le montant perçu : ne mélangez pas les deux cases.
Que devient l’impôt sur une rente à titre gratuit ?
Une rente à titre gratuit (donation, testament) est imposée comme une pension, en totalité, avec l’abattement de 10 %. Cet abattement s’applique automatiquement à l’ensemble des pensions et rentes du foyer, avec un minimum de 454 € par pensionné et un plafond de 4 439 € par foyer fiscal pour la déclaration 2026. Elle se déclare dans les cases 1AS à 1DS.
Comment est imposée une rente issue d’un PER ?
Tout dépend de ce qui a été versé sur le plan. Quand les versements volontaires ont été déduits du revenu, la rente est imposable selon les règles des pensions de retraite, avec l’abattement de 10 %. Quand ils n’ont pas été déduits, ou pour des sommes issues de l’épargne salariale, la rente suit le régime des rentes viagères à titre onéreux : mêmes fractions de 70, 50, 40 ou 30 %, et prélèvements sociaux de 18,6 % sur la fraction imposable. Avant de choisir la sortie en rente, comparez-la à la sortie en capital : notre article sur la prime de départ à la retraite, le PER et l’épargne salariale aide à calibrer le montant.
Et la rente tirée d’une assurance-vie ?
La sortie en rente d’un contrat d’assurance-vie est imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux, avec la fraction liée à l’âge au premier versement. La rente est une option : la plupart des épargnants choisissent des rachats. Pour comparer, voir notre article sur la fiscalité du rachat d’assurance-vie en 2026. Pour une rente issue d’un PEA, voir PEA assurance, contrat de capitalisation et rente viagère.
Que se passe-t-il en cas de vente en viager ?
Le bouquet versé à la vente n’est pas un revenu : il suit le régime des plus-values immobilières, qui peuvent être exonérées, notamment quand le logement est la résidence principale du vendeur. La rente, elle, est une RVTO. L’âge du vendeur au premier versement fixe la fraction imposable. Pour un vendeur de 70 ans ou plus, la fraction est de 30 %.
Cas type : une rente en complément de retraite
Situation. Une personne de 66 ans transforme une partie de son capital en rente viagère de 12 000 € par an, dans un contrat de rente à titre onéreux.
Problème. Elle craint que la rente soit imposée en totalité.
Stratégie. Identifier la nature de la rente, appliquer la fraction de 40 % qui correspond à son âge, puis ajouter les prélèvements sociaux.
Résultat. 4 800 € sont imposables, soit 40 % de 12 000 €. À une tranche marginale de 30 %, l’impôt est de 1 440 €. Les prélèvements sociaux à 18,6 % ajoutent 893 € (892,80 €). Le total est de 2 333 €, soit 19,4 % de la rente. En tranche à 11 %, l’impôt tombe à 528 € et le total à 1 421 € (11,8 %).
Deuxième cas : un vendeur en viager de 72 ans
Situation. Un propriétaire de 72 ans vend sa résidence principale en viager, contre un bouquet et une rente de 18 000 € par an. Il est imposé à 11 %.
Problème. Il veut savoir ce qu’il gardera de la rente.
Stratégie. Appliquer la fraction de 30 %, puis les prélèvements sociaux. Le bouquet suit le régime des plus-values immobilières, avec l’exonération possible de la résidence principale.
Résultat. La fraction imposable est de 5 400 €. L’impôt est de 594 € (11 %) et les prélèvements sociaux de 1 004 € (18,6 %). La charge totale est de 1 598 €, soit 8,9 % de la rente.
Quelles erreurs éviter ?
- Déclarer la rente en entier dans les cases des pensions : une RVTO se déclare dans ses cases propres.
- Croire que la fraction baisse avec l’âge : elle est fixée à l’entrée en jouissance.
- Oublier les prélèvements sociaux : ils s’ajoutent à l’impôt.
- Confondre rente à titre gratuit et rente à titre onéreux : la première est taxée comme une pension, avec l’abattement de 10 %.
- Mal choisir l’âge pour une rente réversible entre époux : le BOFiP prévoit des règles précises.
Ce que fait Balmont Conseil
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Questions fréquentes
Une rente viagère est-elle imposable en totalité ?
Pour une RVTO, non : seule une fraction l’est, de 30 % à 70 % selon l’âge à l’entrée en jouissance. Une rente à titre gratuit est imposée comme une pension, avec l’abattement de 10 %.
La fraction imposable change-t-elle avec l’âge ?
Non. Elle est fixée à l’entrée en jouissance de la rente et ne change plus ensuite, quel que soit l’âge atteint.
Quel âge retenir pour une rente réversible ?
En principe, celui du plus jeune bénéficiaire. Pour un couple marié avec réversibilité sur le survivant, c’est l’âge de l’aîné à l’entrée en jouissance.
Quel taux de prélèvements sociaux sur une RVTO en 2026 ?
18,6 % (CSG 10,6 %, CRDS 0,5 %, prélèvement de solidarité 7,5 %), appliqués à la fraction imposable de la rente.
Où déclarer une rente viagère à titre onéreux ?
Dans les cases 1AW à 1DW de la déclaration, pour le montant brut perçu. Les rentes de source étrangère ou perçues par des non-résidents vont dans les cases 1AR à 1DR.
Une rente à titre gratuit bénéficie-t-elle de l’abattement de 10 % ?
Oui, comme une pension. L’abattement est de 10 %, avec un minimum de 454 € par pensionné et un plafond de 4 439 € par foyer fiscal.
Le bouquet d’une vente en viager est-il imposé ?
Il n’est pas un revenu. Il suit le régime de la plus-value immobilière, qui peut être exonérée, notamment pour la résidence principale du vendeur.
Sources : service-public.gouv.fr (fiches F3173, F22414, F36526 et F2329) ; BOFiP BOI-RSA-PENS-30-20 (version du 21 mai 2026) ; code général des impôts, article 158, 6 ; code de la sécurité sociale, article L136-6 ; aide à la déclaration 2026 sur impots.gouv.fr ; consultés le 31 octobre 2026.
