En résumé…
Un médecin libéral qui gagne 120 000 € de bénéfice par an pendant 35 ans touche environ 34 700 € bruts par an de la CARMF (régime de base et régime complémentaire), soit 29 % de son revenu d’activité. Les conventionnés y ajoutent l’ASV, qui pèse en moyenne un tiers de la pension. Pour retrouver 70 % de son revenu, il manque près de 49 000 € par an, soit un capital d’environ 858 000 € à constituer en 20 ans. Le plafond de déduction du PER ne couvre qu’une partie de l’effort : 12 000 € par an à ce niveau de revenu, le reste passe par l’assurance-vie et l’immobilier.
1. Comment la CARMF calcule votre pension
La CARMF, la caisse de retraite des médecins, verse trois pensions qui s’additionnent. Le régime de base et le régime complémentaire (le RCV) fonctionnent par points. L’ASV (avantage social vieillesse) ne concerne que les médecins conventionnés.
| Régime | Comment vous gagnez des points | Valeur du point |
|---|---|---|
| Base | Jusqu’à 525 points par an sur la tranche de revenu jusqu’à 1 PASS (48 060 € en 2026), puis jusqu’à 25 points de plus sur la tranche allant jusqu’à 5 PASS | 0,6540 € au 1er janvier 2025, 0,6599 € en 2026 |
| Complémentaire (RCV) | 1 point par tranche de 16 485 € de revenu, plafonné à 10 points par an (164 850 € de revenu) | 88,71 € en 2026 pour une liquidation à 65 ans |
| ASV (conventionnés) | Un forfait (5 751 € en secteur 2, 1 917 € en secteur 1 en 2026) donne 27 points, plus une part proportionnelle au revenu | 11,71 € en 2025 |
Pour toucher la pension de base à taux plein, il faut avoir l’âge de 67 ans ou le nombre de trimestres exigé, jusqu’à 172 pour les médecins nés en 1965 et après. Chaque trimestre manquant enlève 1,25 % de la pension de base, définitivement. Ces règles figurent dans la présentation officielle des régimes de la CARMF.
2. Le calcul sur un revenu de 120 000 €
Cas type
Situation. Une pneumologue installée à 32 ans, secteur 2, 47 ans aujourd’hui, célibataire. Son bénéfice est de 120 000 € par an, stable. Elle partira à 67 ans, après 35 ans de cotisations.
Problème. Elle pense toucher « la moitié » de son revenu. Le calcul donne autre chose. Régime de base : 525 points par an (tranche 2 non comptée, par prudence) × 35 ans × 0,6599 € = 12 126 €. Régime complémentaire : 120 000 € ÷ 16 485 € = 7,28 points par an, soit 255 points en 35 ans, × 88,71 € = 22 601 €. Total : 34 727 € bruts par an, soit 28,9 % de son revenu, hors ASV et hors revalorisation des points.
Stratégie. Elle vise 70 % de son revenu, soit 84 000 € par an. Il manque 49 273 € par an pendant 25 ans de retraite (de 67 à 92 ans). À un rendement de 3 % pendant la retraite, ce flux demande un capital de 858 000 € à 67 ans. Pour l’atteindre en 20 ans avec un rendement de 4 % par an, elle doit épargner 28 813 € par an, soit 2 401 € par mois. Elle répartit l’effort entre un PER à hauteur de son plafond et de l’assurance-vie pour le reste.
Résultat. Elle verse 12 000 € par an sur son PER, ce qui correspond au plafond de 10 % de son bénéfice. L’économie d’impôt est de 4 920 € (tranche à 41 %), l’effort réel est de 7 080 €. Elle verse les 16 813 € restants en assurance-vie. À 67 ans, ses pensions de 34 727 € la placent au plus dans la tranche à 30 %, contre 41 % pendant la période de déduction.
Ce calcul est un ordre de grandeur : il fige les valeurs de point de 2026, ne tient pas compte des majorations familiales (10 % à partir de trois enfants) ni de l’ASV, et suppose les hypothèses de rendement indiquées. Il suffit à poser le bon constat : la CARMF ne remplace pas votre niveau de vie.
3. Ce que le PER vous permet de déduire
Le plan d’épargne retraite se déduit de votre revenu imposable dans la limite d’un plafond fixé par l’article 163 quatervicies du Code général des impôts. Pour un travailleur non salarié, le plafond est le plus élevé entre 10 % du bénéfice de l’année précédente (retenu jusqu’à 8 PASS) et 10 % du PASS. Le plafond de la sécurité sociale retenu est celui de l’année précédente (47 100 € en 2025) : pour un versement en 2026, cela donne un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 €, selon le BOFiP (BOI-IR-BASE-20-50-20). Les plafonds non utilisés se reportent sur les cinq années suivantes. Le détail de la mécanique figure sur notre page plafond de déduction du PER.
Le barème de l’impôt sur le revenu 2026 applique 41 % entre 84 577 € et 181 917 € par part (loi n° 2026-103, article 4). À 120 000 € de revenu imposable, pour une personne seule, chaque euro déduit vous épargne donc 0,41 €. Plus votre revenu est élevé, plus la déduction pèse. Le PER individuel reste l’outil de départ ; il ne suffit pas seul.
4. Où placer le reste de l’effort
- L’assurance-vie : épargne disponible à tout moment, avec une fiscalité allégée après huit ans, utile pour la transmission.
- L’immobilier locatif : revenus complémentaires, avec le statut LMNP pour limiter l’impôt sur les loyers.
- Les parts de SCPI : exposition à l’immobilier sans gestion, voir notre page dédiée.
- La vente de votre cabinet : une plus-value professionnelle exonérée peut financer une part de la retraite, voir notre article sur la gestion de patrimoine d’un médecin.
Questions fréquentes
À quel âge un médecin libéral touche-t-il sa retraite CARMF à taux plein ?
À 67 ans, ou plus tôt s’il a validé le nombre de trimestres exigé (de 166 à 172 selon l’année de naissance). L’âge légal pour le régime de base va de 62 à 64 ans selon la génération. Partir avec des trimestres manquants applique une décote de 1,25 % par trimestre.
Combien coûte la CARMF à un médecin en 2026 ?
Pour la retraite de base, 8,73 % du revenu jusqu’à 48 060 € puis 1,87 % jusqu’à 240 300 € ; pour le régime complémentaire, 11,80 % du revenu dans la limite de ses plafonds ; pour l’ASV, un forfait (1 917 € en secteur 1, 5 751 € en secteur 2) plus une part proportionnelle. L’invalidité-décès s’y ajoute.
Le PER est-il vraiment utile pour un médecin ?
Oui, quand le revenu place dans la tranche à 41 %, car chaque euro déduit épargne 0,41 € d’impôt. À la retraite, les pensions baissent et la tranche d’imposition aussi. Le PER seul ne compense pas l’écart ; il se combine avec l’assurance-vie et l’immobilier.
Notre position
Nous partons du relevé de points de votre caisse, pas d’une moyenne. Avec ce relevé, nous mesurons l’écart avec votre revenu actuel et nous construisons la combinaison PER, assurance-vie et immobilier qui le ferme au coût fiscal le plus bas. Nous percevons des commissions sur les contrats souscrits via notre cabinet.
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Alexis Sagnier, conseiller en investissements financiers et immobiliers, courtier en assurances, certifié AMF. ORIAS 13003497. Mis à jour le 28/10/2026.
Sources officielles consultées
- CARMF, « La CARMF et ses régimes » (points, valeurs du point, âge du taux plein, décote) : carmf.fr
- CARMF, lettre du président, janvier 2026 (taux 2026, valeur du point 2026) : carmf.fr
- BOFiP, BOI-IR-BASE-20-50-20, limites de déduction des cotisations d’épargne retraite : bofip.impots.gouv.fr
- Code général des impôts, article 163 quatervicies (déduction des versements d’épargne retraite).
- Loi n° 2026-103 de finances pour 2026, article 4 (barème de l’impôt sur le revenu) ; plafond de la sécurité sociale 2026 : 48 060 €.
