Abattement de 40 % sur les dividendes : fonctionnement

L’abattement de 40 % sur les dividendes est une réduction de 40 % du montant des dividendes imposés à l’impôt sur le revenu. Il ne profite qu’au contribuable qui choisit d’être imposé au barème progressif, et non au prélèvement forfaitaire unique.

Comment ça marche

Dans quel cas s’applique-t-il ?

Par défaut, les dividendes sont soumis au prélèvement forfaitaire unique, dont la part d’impôt sur le revenu est de 12,8 %. Dans ce cas, l’abattement n’est pas accessible. Il devient possible si le contribuable opte pour le barème progressif, option qui s’applique à l’ensemble des revenus de capitaux concernés.

Quel choix est le plus favorable ?

Selon la fiche officielle, le barème est plus favorable pour un foyer non imposable ou imposé à 11 %, alors que le prélèvement forfaitaire l’est pour un foyer imposé à 30 % ou plus. Entre les deux, tout dépend de la situation du foyer.

Et les prélèvements sociaux ?

Les prélèvements sociaux sont dus sur les revenus de placements quel que soit le choix entre barème et prélèvement forfaitaire. Leur taux est passé à 18,6 % à compter du 1er janvier 2026, pour les revenus perçus en 2026.

Quelles sont les démarches ?

L’option s’exerce lors de la déclaration de revenus, case dédiée. Elle est globale pour les revenus visés : on ne choisit pas dividende par dividende.

Un exemple fictif

Un foyer perçoit 10 000 € de dividendes et opte pour le barème. Abattement : 10 000 × 40 % = 4 000 €. Reste soumis au barème : 10 000 − 4 000 = 6 000 €. Avec le prélèvement forfaitaire, les 10 000 € auraient supporté 12,8 % d’impôt sur le revenu, soit 1 280 €, sans abattement.

Quels sont les points de vigilance ?

• L’option pour le barème porte sur l’ensemble des revenus de placements concernés, pas sur les seuls dividendes.
• Le choix le plus favorable dépend de la tranche d’imposition et doit être comparé chaque année.
• L’abattement ne réduit pas l’assiette des prélèvements sociaux.
• Des règles particulières s’appliquent aux dividendes issus de certaines sociétés établies hors de l’Union européenne.

À consulter aussi dans le lexique

• Abattement de 4 600 € et 9 200 € sur l’assurance-vie
• Abattement de 10 % sur les pensions de retraite
• Abattement en ligne directe
• Abattement 990 I
• Abattement fixe de 500 000 € pour départ à la retraite
• Zone franche urbaine (ZFU)

Voir aussi