Vivre en Slovénie : résidence au-delà de 183 jours, barème 2026 de 16 à 50 % et revenus du capital à 25 %

En Slovénie, l’administration fiscale (FURS) cite trois critères de résidence : un domicile permanent déclaré, un séjour habituel ou le centre des intérêts personnels et économiques, et une présence de plus de 183 jours dans l’année. Le résident est imposé sur ses revenus slovènes et étrangers. Le règlement publié au Journal officiel (Uradni list RS n° 104/2025) fixe pour 2026 un barème progressif de 16 % à 50 %. Les revenus du capital sont en principe imposés à 25 %, par un impôt libératoire. Cette page ne traite ni la sécurité sociale, ni les titres de séjour, ni l’impôt foncier.

Résident ou non : les critères publiés

La page du FURS destinée aux personnes qui s’installent en Slovénie traite comme résident fiscal celui qui établit ou rétablit un lien de résidence. Elle cite en exemples la résidence permanente, la famille qui vit en Slovénie et un séjour de plus de 183 jours dans une année civile. Elle ne détaille pas le décompte des jours.

Une fiche du FURS de janvier 2017 sur les résidents slovènes salariés à l’étranger énonce trois critères, en précisant que la liste n’est pas limitative : une résidence permanente officiellement déclarée en Slovénie ; le séjour habituel ou le centre des intérêts personnels (famille) et économiques (emploi) en Slovénie ; une présence de plus de 183 jours au total dans l’année fiscale. La page du FURS sur l’arrivée en Slovénie indique aussi que le nouvel arrivant doit régler son statut de résident auprès du FURS, par une demande ou par un questionnaire officiel facultatif, et déposer le formulaire DR-02 avant son premier revenu imposable ou sa première acquisition de bien imposable, ce qui lui vaut un numéro d’identification fiscale. Ces pages ne portent pas de date de mise à jour, à l’exception de la fiche de 2017.

Revenu mondial pour le résident, revenus slovènes pour le non-résident

Selon le FURS, le résident paie l’impôt sur le revenu sur les revenus de source slovène et étrangère. Le non-résident ne le paie que sur les revenus de source slovène. Lorsque la Slovénie a signé une convention avec le pays de la source, celle-ci s’applique et précise quel État impose le revenu et comment la double imposition est éliminée.

Le FURS écrit, pour les pensions de source étrangère, que la plupart des conventions réservent l’imposition à l’État de résidence, ici la Slovénie ; l’impôt payé à l’étranger n’est alors pas déductible en Slovénie. Le résident déclare ces pensions sur un formulaire d’acompte, par voie électronique sur eDavki ou sur papier. La page ne porte pas de date.

Impôt sur le revenu : le barème 2026

Le règlement sur les montants indexés pour 2026, publié au Uradni list RS n° 104/2025 du 12 décembre 2025, applicable au 1er janvier 2026, fixe le barème suivant sur la base annuelle nette.

Le même règlement fixe l’abattement général à 5 551,93 EUR pour 2026, et d’autres paramètres de l’abattement à l’article 2, non détaillés ici.

Revenus du capital : 25 % en principe

La page du FURS sur les revenus du capital, actualisée le 3 septembre 2026, indique que le taux est en principe de 25 %, que l’impôt est libératoire et qu’aucun abattement ne s’applique. Elle cite aussi 27,5 % pour 2020 et 2021. Pour un compte d’investissement individuel régi par la loi ZINR, le rendement est taxé à un taux unique de 15 %, et le premier retrait n’est pas imposé s’il intervient au moins 15 ans après l’ouverture du compte et qu’aucun retrait n’a eu lieu avant.

• Intérêts. La page d’eUprava indique 25 % de la base imposable, impôt libératoire, non repris dans la déclaration annuelle (page modifiée le 5 juillet 2024).
• Dividendes. D’après la page du FURS (actualisée le 14 avril 2025), la société slovène qui verse le dividende retient l’impôt et le bénéficiaire n’a rien d’autre à faire. Pour un dividende d’origine étrangère, le bénéficiaire dépose une déclaration au plus tard le 28 février pour l’année précédente ; le FURS notifie sa décision avant le 30 avril et l’impôt se règle dans les 30 jours. La page ne donne pas le taux pour les années récentes.

Immobilier : mutation à 2 % et impôt sur le gain

D’après la page du FURS sur l’achat et la vente de biens immobiliers, l’impôt sur les mutations est de 2 % de la valeur du bien. Le vendeur le paie en principe ; l’acheteur peut le prendre en charge si le contrat le prévoit. La déclaration est à déposer dans les 15 jours qui suivent la conclusion du contrat. L’impôt sur le gain en capital diminue avec la durée de détention :

La vente d’un appartement ou d’une maison (jusqu’à deux logements et le terrain associé) qui a été la résidence permanente du vendeur, possédée et habitée pendant au moins trois ans, n’est soumise qu’à l’impôt de mutation de 2 %. La page ne porte pas de date.

Succession et donation

Selon la page du FURS sur la succession, l’héritier paie l’impôt. Les héritiers de premier ordre, enfants, enfants adoptés et conjoint ou concubin du défunt, en sont exonérés, comme les gendres, belles-filles et beaux-enfants. Une succession qui ne comprend que des biens meubles de 5 000 EUR au plus est aussi exonérée. La base est la valeur du bien au jour de la naissance de l’obligation, diminuée des dettes et des frais ; les biens meubles bénéficient d’une réduction de 5 000 EUR. L’impôt se paie dans les 30 jours de la notification de la décision. La page indique que les taux dépendent de l’ordre de succession, sans les chiffrer, et ne dit rien des biens situés à l’étranger.

Articulation avec la convention franco-slovène

La convention du 7 avril 2004, dans le texte consolidé publié par l’administration française, départage la double résidence d’une personne physique selon l’ordre suivant : l’État du foyer d’habitation permanent, ou, si elle en a un dans chaque État, celui du centre des intérêts vitaux ; à défaut, l’État du séjour habituel, puis celui de la nationalité ; en dernier lieu, l’accord des autorités compétentes. Pour les dividendes, l’article 10 § 2 a) plafonne l’impôt de l’État de la source à 15 % du montant brut. Le b) réserve l’imposition à l’État du bénéficiaire pour une société qui détient directement au moins 20 % du capital tout au long d’une période de 365 jours incluant le jour du paiement. Pour la France, l’article 23 écarte la déduction de l’impôt slovène mais accorde un crédit d’impôt imputable sur l’impôt français, sous conditions. Le détail figure sur notre page consacrée à la convention.

Ce que cette page ne traite pas

Elle ne traite ni l’impôt foncier et les redevances sur terrains à bâtir, ni un éventuel impôt sur le patrimoine, ni les taux des droits de succession, ni les gains sur titres selon la durée de détention, ni la sécurité sociale, ni les conditions d’acquisition d’un bien par un étranger, ni les titres de séjour. Ces points sont à vérifier auprès du FURS et des administrations compétentes. Balmont Conseil n’est pas un cabinet d’avocats ni un fiscaliste local : la fiscalité locale se valide avec un professionnel installé en Slovénie. Ce qui relève de la France, déclaration de départ, comptes à déclarer, exit tax, est traité dans nos pages sur le domicile fiscal.

Ce qui change selon votre cas

• Votre nombre de jours de présence et l’adresse que vous déclarez en Slovénie.
• Le lieu de votre famille et de vos intérêts économiques.
• La nature de vos revenus : salaire, pension, dividendes, plus-values, loyers.
• La durée de détention et l’affectation de vos biens immobiliers.

La règle dépend de votre situation. Aucun résultat n’est promis.