Barème de l’impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025) : tranches, quotient familial, décote

Pour les revenus de 2025, déclarés au printemps 2026, le barème de l’impôt sur le revenu comporte cinq tranches : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Les seuils sont de 11 600 €, 29 579 €, 84 577 € et 181 917 € par part de quotient familial. Le plafonnement de l’avantage du quotient familial est de 1 807 € par demi-part supplémentaire. La décote joue si l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple.

Cette page décrit chaque étape du calcul et donne dix exemples chiffrés. Les profils sont fictifs et les montants sont recalculés par script avec les règles officielles. Pour estimer votre cas, utilisez le simulateur d’impôt sur le revenu. Les montants de patrimoine sont dans les chiffres clés du patrimoine 2026.

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu 2026 ?

Le barème s’applique au quotient familial, c’est-à-dire au revenu net imposable divisé par le nombre de parts. Le montant d’impôt par part est ensuite multiplié par le nombre de parts. Le taux de la tranche la plus haute atteinte est le taux marginal d’imposition.

Source : service-public.gouv.fr, F1419 et F34328 (vérifiées le 15/04/2026). Les deux colonnes de droite sont calculées par script le 04/11/2026. Relu le 04/11/2026.

Comment se calcule l’impôt sur le revenu, étape par étape ?

1. Revenu brut global : addition des revenus de chaque catégorie, après les abattements, dont la déduction de 10 % pour frais professionnels.
2. Revenu net global : le revenu brut global moins les charges déductibles (pensions alimentaires, versements sur un PER, frais d’hébergement d’une personne âgée).
3. Revenu net imposable : le revenu net global moins les abattements spéciaux (65 ans ou plus, invalidité, enfant rattaché).
4. Impôt brut : division par le nombre de parts, application du barème, multiplication par le nombre de parts, puis plafonnement de l’avantage du quotient familial.
5. Impôt net : décote, puis réductions et crédits d’impôt. Aucun impôt n’est mis en recouvrement s’il est inférieur à 61 €.

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus peut s’ajouter. Voir calculer son impôt sur le revenu 2026.

Source : service-public.gouv.fr, F34328 (vérifiée le 15/04/2026). Relu le 04/11/2026.

Comment fonctionne l’abattement de 10 % ?

La déduction de 10 % s’applique à chaque membre du foyer. Elle est remplacée par les frais réels si ceux-ci sont plus élevés et justifiés. Voir abattement de 10 % sur les pensions.

Source : service-public.gouv.fr, F1989 (vérifiée le 15/04/2026, salaires) ; impots.gouv.fr, aide-mémoire de la brochure pratique IR 2026 (colonne 2025, pensions). Relu le 04/11/2026.

Quels autres abattements et charges réduisent le revenu imposable ?

Source : service-public.gouv.fr, F34328 (15/04/2026) et F34982 (12/10/2026). Relu le 04/11/2026.

Combien de parts de quotient familial ?

Chacun des deux premiers enfants donne une demi-part, puis une part entière à partir du troisième. En résidence alternée, chaque enfant donne un quart de part (un demi à partir du troisième). Pour la déclaration 2026, le rattachement d’un enfant majeur est possible s’il avait moins de 21 ans au 1er janvier 2025 (né à partir du 1er janvier 2004), ou moins de 25 ans s’il poursuit des études (né à partir du 1er janvier 2000). La demi-part du parent isolé suppose de cocher la case T. Voir le quotient familial et parts et plafond du quotient familial.

Source : service-public.gouv.fr, F2705, F2633, F35120, F3085 (vérifiées le 15/04/2026). Relu le 04/11/2026.

Quel est le plafonnement de l’avantage du quotient familial ?

Le mécanisme compare l’impôt calculé avec le quotient familial complet et l’impôt calculé avec la seule base de 1 ou 2 parts. Si l’écart dépasse le plafond, l’impôt de base est réduit du plafond seulement. L’exemple détaillé plus bas montre le cas d’un couple avec deux enfants.

Source : service-public.gouv.fr, F34328, F35120 (15/04/2026) ; impots.gouv.fr, aide-mémoire IR 2026 (colonne 2025). Relu le 04/11/2026.

Comment fonctionne la décote ?

La décote est égale au montant de référence moins 45,25 % de l’impôt brut. Exemple de la fiche officielle : un impôt brut de 1 400 € pour une personne seule donne une décote de 263,50 €. Pour un couple, un impôt brut de 2 800 € donne une décote de 216 €. La décote ne peut pas dépasser l’impôt brut. Elle est appliquée automatiquement. Voir décote de l’impôt sur le revenu 2026.

Source : impots.gouv.fr, aide-mémoire de la brochure pratique IR 2026 (colonne 2025) ; service-public.gouv.fr, F34328 (vérifiée le 15/04/2026). Relu le 04/11/2026.

À partir de quel revenu ne paie-t-on pas d’impôt ?

Aucun impôt n’est mis en recouvrement si le montant, après décote et réductions et avant crédits d’impôt, est inférieur à 61 €. Le seuil est de 12 € si un crédit d’impôt a été imputé. En appliquant ces règles par script au seul barème, sans réduction ni crédit d’impôt, l’impôt devient nul pour un revenu net imposable inférieur à environ 17 600 € pour une personne seule (1 part) et à environ 32 860 € pour un couple sans enfant (2 parts). Ces deux seuils sont des calculs, pas des chiffres publiés par l’administration.

Source : service-public.gouv.fr, F34328 (seuil de 61 €) ; impots.gouv.fr, aide-mémoire IR 2026 (seuil de 12 €). Seuils de non-imposition calculés par script le 04/11/2026. Relu le 04/11/2026.

Que sont la CEHR et la contribution différentielle ?

La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’ajoute à l’impôt. Ses seuils ne varient pas avec le nombre de personnes à charge. Exemples de la fiche officielle pour une personne seule : 4 500 € pour 400 000 € et 9 500 € pour 550 000 €. La contribution différentielle vise un taux minimal de 20 % pour les plus hauts revenus, avec les mêmes seuils. Elle s’applique aux revenus de 2025 et de 2026, avec un acompte de 95 % versé en décembre. Voir CEHR et CDHR.

Source : service-public.gouv.fr, F31130 (vérifiée le 15/04/2026). Relu le 04/11/2026.

Comment ont été calculés les exemples ?

Les dix exemples ci-dessous sont des profils fictifs. Chacun part d’un revenu net imposable, applique le barème à chaque part, le plafonnement, la décote et le seuil de 61 €. Les calculs sont faits par script en arithmétique décimale exacte, sans réduction ni crédit d’impôt. Sept résultats reprennent ceux de la fiche officielle F34328, que le script retrouve au centime. Les autres appliquent les mêmes règles.

Quel impôt pour dix profils fictifs ?

Lecture : la ligne « Célibataire, 17 500 € » donne un impôt après décote de 45,67 €, inférieur à 61 € : rien n’est dû. La ligne « Parent isolé, 2 enfants » est annulée par la décote. L’impôt brut de 2 772 € du couple avec deux enfants à 60 000 € est celui de la fiche officielle ; la décote est calculée ici avec la formule officielle.

Source : calculs par script du 04/11/2026 selon service-public.gouv.fr, F34328 (vérifiée le 15/04/2026) et impots.gouv.fr, aide-mémoire IR 2026. Profils fictifs, hors réductions et crédits d’impôt.

Exemple détaillé : un couple avec deux enfants et 90 000 € de revenu net imposable

1. Parts : 3. Quotient familial : 90 000 € ÷ 3 = 30 000 €.
2. Impôt par part : (29 579 € − 11 600 €) × 11 % = 1 977,69 €, plus (30 000 € − 29 579 €) × 30 % = 126,30 €, soit 2 103,99 €. Multiplié par 3 : 6 311,97 €.
3. Impôt de base avec 2 parts : quotient de 45 000 €, impôt par part de 6 603,99 €, soit 13 207,98 € pour le couple.
4. Avantage procuré par les enfants : 13 207,98 € − 6 311,97 € = 6 896,01 €. Il dépasse le plafond de 2 × 1 807 € = 3 614 €.
5. Impôt brut après plafonnement : 13 207,98 € − 3 614 € = 9 593,98 €. La décote ne joue pas, car cet impôt dépasse 3 277 €.

Source : calcul par script du 04/11/2026 ; résultat identique à la fiche service-public.gouv.fr F34328 (vérifiée le 15/04/2026).

Exemple détaillé : une personne seule avec 18 000 € de revenu net imposable

1. Parts : 1. Le quotient familial est de 18 000 €, soit deux tranches : 0 % jusqu’à 11 600 €, puis 11 % sur 6 400 €.
2. Impôt brut : 6 400 € × 11 % = 704 €.
3. Cet impôt est inférieur à 1 982 € : la décote s’applique. Décote : 897 € − 45,25 % × 704 € = 578,44 €.
4. Impôt net : 704 € − 578,44 € = 125,56 €, supérieur à 61 € : il est dû.

Taux marginal : 11 %. Taux moyen : 0,70 %.

Source : calcul par script du 04/11/2026, formule de la décote de impots.gouv.fr (aide-mémoire IR 2026, colonne 2025).

Quelle différence entre le taux marginal et le taux moyen ?

Le taux marginal est celui de la dernière tranche atteinte. Il ne s’applique qu’à la fraction du revenu au-dessus du seuil de cette tranche. Le taux moyen, impôt divisé par revenu, est plus bas dès que le revenu dépasse la première tranche. Voir taux effectif et barème 2026, tranches et TMI.

Source : calculs par script du 04/11/2026 d’après le barème de service-public.gouv.fr, F1419 (vérifiée le 15/04/2026), sans réduction ni crédit d’impôt. Profils fictifs.

À quels revenus s’applique le barème 2026 ?

Le barème « 2026 » s’applique aux revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Les revenus de 2026 seront déclarés à partir d’avril 2027. Le barème applicable à ces revenus n’a pas été confirmé sur les sources officielles consultées le 4 novembre 2026 : cette page ne l’indique pas. Les dates de la déclaration sont dans le calendrier fiscal et patrimonial 2026-2027.

Source : service-public.gouv.fr, F1419 et F359 (vérifiées le 15/04/2026 et le 05/06/2026). Relu le 04/11/2026.

Quelles erreurs fait-on le plus souvent dans le calcul ?

• Appliquer le taux de la tranche à tout le revenu, au lieu de la seule fraction comprise dans la tranche.
• Oublier de diviser par le nombre de parts avant d’appliquer le barème.
• Confondre salaire net, net imposable et revenu fiscal de référence.
• Ignorer le plafonnement, qui limite l’effet des enfants à partir d’un certain revenu.
• Oublier la décote et le seuil de 61 € pour les foyers à faible impôt.