Roth IRA : définition, avantages et limites

Le Roth IRA est un compte de retraite individuel américain (Individual Retirement Account) dans lequel les versements ne sont pas déductibles. En contrepartie, les retraits qui respectent les conditions prévues par la loi sont exonérés d’impôt.

Comment ça marche

L’imposition inversée

Dans un IRA classique, on déduit à l’entrée et on paie l’impôt à la sortie. Dans un Roth IRA, c’est l’inverse : l’impôt est payé sur les sommes versées, puis les retraits qualifiés ne sont plus imposés. Les conditions précises figurent dans la publication fiscale américaine consacrée aux distributions.

Un compte à conserver

Le titulaire peut laisser les sommes dans le compte toute sa vie. Il n’a pas de retrait annuel obligatoire de son vivant. En revanche, les bénéficiaires du compte sont soumis aux règles de retrait obligatoire après son décès. Cette règle distingue le Roth IRA de l’IRA classique, pour lequel des retraits annuels minimaux s’imposent à partir d’un certain âge.

Une limite liée au revenu

Le droit de verser dans un Roth IRA peut être réduit, voire supprimé, selon la situation familiale et le revenu ajusté du déclarant. Les seuils changent chaque année.

Un exemple fictif

Un titulaire verse 6 000 dollars après impôt dans un Roth IRA. Vingt ans plus tard, le compte vaut 18 000 dollars. Si le retrait remplit les conditions, les 18 000 dollars, dont 12 000 de gains, ne sont pas imposés aux États-Unis : 18 000 − 6 000 = 12 000.

Points de vigilance

• Les conditions d’un retrait exonéré incluent des règles de durée et d’âge. Elles doivent être vérifiées avant tout retrait.
• Un compte Roth américain n’est pas forcément exonéré en France. Le traitement dépend du droit français et de la convention fiscale.
• Les plafonds de versement et les seuils de revenu sont mis à jour chaque année par l’administration américaine.
• À la transmission, le bénéficiaire doit respecter un calendrier de retrait.
• Avant de choisir entre un IRA classique et un Roth IRA, il faut comparer l’imposition à l’entrée et à la sortie, ainsi que la situation de résidence du titulaire.

Termes voisins

IRA (compte de retraite individuel), 401(k), Inherited IRA, required minimum distribution, Internal Revenue Service.

À consulter aussi dans le lexique

• RSI (Relative Strength Index)
• ROI (retour sur investissement)
• Rupture du Pacs
• ROE
• Salaire annuel moyen (SAM)
• ROCE

Voir aussi