Depuis le 7 octobre 2026, l’Irlande taxe la plupart des plus-values à 31 %, contre 33 % auparavant, après une exonération annuelle de 1 270 € par personne. Pour une expatriation en Irlande, la règle vise tout résident fiscal irlandais, avec un paiement avant le 15 décembre pour les cessions réalisées de janvier à novembre.
La baisse de deux points figure dans le budget irlandais 2027, confirmée par l’administration fiscale le 6 octobre 2026. Elle change le calcul de ceux qui prévoient de vendre des titres ou un bien après leur arrivée à Dublin, Cork ou Galway. Voici ce qui s’applique au 31 octobre 2026, avec les sources officielles irlandaises, et deux calculs chiffrés.
Que change le budget irlandais pour l’impôt sur les plus-values ?
L’administration fiscale irlandaise (Revenue) a mis à jour son manuel le 6 octobre 2026 : le taux standard de l’impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax, CGT) passe de 33 % à 31 %. Il s’applique aux cessions réalisées à partir du 7 octobre 2026. Le taux de 33 % reste en vigueur pour les plus-values sur terrains à bâtir.
La règle est simple : c’est la date de la cession qui compte, pas la date d’achat. Une vente conclue le 6 octobre se taxe à 33 %, une vente du 7 octobre à 31 %.
Qui paie l’impôt irlandais sur les plus-values ?
Revenue précise que la CGT est payée par la personne qui cède l’actif. Une cession couvre la vente, mais aussi la donation, l’échange ou l’indemnité reçue pour un bien. Les personnes qui ne sont pas résidentes d’Irlande ne paient la CGT que sur les terrains et immeubles irlandais, les droits miniers ou d’exploration du plateau continental irlandais, et certaines parts de sociétés non cotées.
Vous êtes résident fiscal irlandais si vous êtes présent en Irlande 183 jours ou plus dans l’année civile, ou 280 jours ou plus sur l’année en cours et la précédente combinées. Toute partie de journée passée en Irlande compte comme un jour. Notre page Vivre en Irlande : fiscalité et résidence fiscale détaille ces tests, ainsi que le barème de l’impôt sur le revenu, l’USC et le PRSI.
Comment se calcule la plus-value en Irlande ?
- On part du prix de vente, ou de la valeur de marché en cas de cession à titre gratuit.
- On retranche le prix d’achat et les frais : dépenses qui ajoutent de la valeur au bien, honoraires de l’avocat ou du commissaire-priseur à l’achat et à la vente.
- On déduit les moins-values éventuelles, puis l’exonération personnelle annuelle de 1 270 €.
- On applique le taux de 31 % au solde.
L’exonération de 1 270 € est individuelle. Revenue précise qu’elle ne se transfère pas au conjoint ou partenaire civil.
Quelles cessions échappent à la CGT irlandaise ?
| Situation | Traitement selon Revenue |
|---|---|
| Transfert d’un actif entre époux ou partenaires civils | En principe exonéré |
| Transmission au décès | En général pas de CGT |
| Gain annuel jusqu’à 1 270 € | Exonéré, par personne |
| Titres d’État, certains contrats d’assurance-vie, voitures de particulier | Exonérés |
La transmission au décès reste exonérée de CGT, mais l’héritier qui revend ensuite est imposé sur sa propre cession.
Un Français nouvellement arrivé est-il imposé sur ses plus-values étrangères ?
Pas forcément. Le manuel de Revenue (partie 05-01-21) décrit la base de la remise : pour une personne non domiciliée en Irlande, les plus-values sur des actifs étrangers ne sont imposées que dans la mesure où les sommes sont rapatriées en Irlande. Le domicile n’est pas la résidence : on le détermine au cas par cas, et la base de la remise ne protège pas les actifs situés en Irlande ni les revenus d’un emploi exercé sur place.
Cet avantage n’est utile que s’il est organisé : un compte étranger qui reste étranger, des flux tracés. Avant de partir, regardez aussi le versant français, car la France peut taxer certaines plus-values latentes au départ : voir Quitter la France pour l’Irlande : exit tax et résidence et le détail de la convention fiscale France-Irlande.
L’Irlande et la France : quelle différence sur le taux des plus-values ?
Pour un Français qui s’installe en Irlande, la question est souvent de savoir ce qu’il gagne ou perd par rapport à la France. Le taux standard irlandais de 31 % est proche du prélèvement forfaitaire unique français, mais les mécanismes diffèrent.
| Critère | Irlande (CGT) | France (plus-value sur titres) |
|---|---|---|
| Taux standard | 31 % (33 % sur les terrains à bâtir) | 31,4 % : 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux |
| Exonération annuelle | 1 270 € par personne | Pas d’abattement annuel forfaitaire au prélèvement forfaitaire unique |
| Qui est imposé | Le résident irlandais ; le non-résident seulement sur les biens irlandais visés | Le résident fiscal français, sur ses gains mondiaux |
La différence se joue sur les régimes spéciaux : l’allègement pour les chefs d’entreprise en Irlande, l’exonération de la résidence principale et l’exit tax française au départ. Les sections suivantes les détaillent.
Quand déclarer et payer la CGT irlandaise ?
- Cessions du 1er janvier au 30 novembre : paiement avant le 15 décembre de la même année.
- Cessions du 1er au 31 décembre : paiement avant le 31 janvier de l’année suivante.
- Déclaration : au plus tard le 31 octobre de l’année suivant la cession, même si aucun impôt n’est dû.
Un chef d’entreprise paie-t-il moins grâce à la Revised Entrepreneur Relief ?
Oui, dans certaines conditions. Selon Revenue, la Revised Entrepreneur Relief ramène à 10 % le taux de CGT sur les plus-values de cession d’actifs professionnels, au lieu du taux standard. Le plafond à vie est de 1 000 000 € de plus-values pour les gains réalisés entre 2016 et 2025, et il passe à 1 500 000 € pour les gains à partir du 1er janvier 2026.
Les conditions sont strictes :
- détenir les actifs professionnels pendant 3 ans de suite, sur les 5 ans qui précèdent la cession ;
- pour des titres, détenir au moins 5 % des actions ordinaires pendant une période continue de 3 ans ;
- pour une société, en être dirigeant ou salarié et y consacrer au moins 50 % de son temps à des fonctions de direction ou techniques pendant 3 ans de suite sur les 5 années précédentes.
Un cadre qui vient d’arriver ne peut donc pas en bénéficier tout de suite : l’allègement récompense une durée de détention et d’activité.
La vente de la résidence principale est-elle taxée en Irlande ?
Pas lorsque le bien est votre seule résidence ou votre résidence principale : Revenue prévoit alors l’allègement pour résidence principale (Principal Private Residence Relief). Le jardin ou le terrain compte dans la limite d’un acre, soit 0,405 hectare ; au-delà, l’allègement ne joue pas. Un allègement partiel existe dans certains cas. Même quand l’allègement supprime l’impôt, une déclaration reste à déposer.
Vendre un bien immobilier irlandais : à quoi sert le certificat CG50A ?
Lorsque vous vendez un bien en Irlande, l’acheteur doit retenir 15 % du prix et les verser à Revenue, sauf si vous présentez un certificat CG50A. Ce certificat est exigé pour les cessions d’actifs concernés de plus de 500 000 €, et pour une maison ou un appartement de plus de 1 million d’euros. Pour l’obtenir, le vendeur doit être résident en Irlande ou avoir payé l’éventuelle CGT. Sans certificat, l’acheteur remet au vendeur un formulaire CG50B, qui permet de réclamer ensuite la somme retenue. Un vendeur installé depuis peu doit donc demander ce certificat avant la signature, pas après.
Cas concret : Julien, directeur commercial lyonnais installé à Dublin
Situation. Julien a 44 ans, s’est installé à Dublin le 1er juin 2026 et sera donc présent plus de 183 jours en 2026. Il prévoit de vendre le 20 novembre 2026 des actions d’une société irlandaise, avec une plus-value de 150 000 €.
Problème. Il pense encore au taux de 33 % qu’il avait budgété, et ne connaît ni l’exonération de 1 270 € ni la date limite du 15 décembre.
Stratégie. Il calcule sur la base du taux de 31 % applicable aux cessions à partir du 7 octobre 2026, provisionne le paiement avant le 15 décembre 2026 et note la déclaration à déposer avant le 31 octobre 2027. Si les titres sont détenus à parts égales avec son épouse, chacun dispose de sa propre exonération.
Résultat. Seul propriétaire : (150 000 − 1 270) × 31 % = 46 106,30 €, soit 30,74 % de la plus-value, contre 49 080,90 € à 33 %, donc 2 974,60 € d’économie. À parts égales avec son épouse, chacun paie 22 856,30 € : 45 712,60 € au total, soit 393,70 € de moins encore.
Cas concret : Éric, chef d’entreprise, vend sa société à Dublin
Situation. Éric, 52 ans, est installé à Dublin depuis 2021. Il y dirige sa société, dont il détient 30 % des actions ordinaires depuis plus de 3 ans, et y consacre tout son temps. Il vend ses titres en 2027 avec une plus-value de 1 200 000 €.
Problème. Au taux standard de 31 %, l’impôt serait de 372 000 €.
Stratégie. Éric vérifie les trois conditions de la Revised Entrepreneur Relief : durée de détention des titres, part du capital, fonction de dirigeant à temps plein. Il n’a pas encore utilisé le plafond de 1 500 000 €.
Résultat. Au taux de 10 %, l’impôt tombe à 120 000 €, soit 252 000 € d’économie. Avec une plus-value de 1 800 000 €, les premiers 1 500 000 € sont taxés à 10 % (150 000 €) et les 300 000 € restants à 31 % (93 000 €) : 243 000 € au total, contre 558 000 € à 31 %. Ces calculs ignorent l’exonération annuelle de 1 270 € pour rester lisibles.
Quelles sont les erreurs fréquentes lors d’un départ vers l’Irlande ?
- Budgéter 33 % alors que le taux standard est de 31 % pour les cessions à partir du 7 octobre 2026.
- Oublier que l’exonération de 1 270 € est individuelle et ne se transfère pas au conjoint.
- Confondre résidence et domicile : la base de la remise dépend du domicile, apprécié au cas par cas.
- Ne pas déposer de déclaration quand un allègement supprime l’impôt : elle reste due.
- Vendre un bien irlandais au-dessus des seuils (500 000 €, ou 1 million d’euros pour une habitation) sans certificat CG50A : l’acheteur retient alors 15 % du prix.
- Négliger le versant français du départ, notamment l’exit tax : voir notre guide de l’exit tax pour le dirigeant et nos règles sur les plus-values mobilières des expatriés.
Ce que fait Balmont Conseil
Balmont Conseil, cabinet de gestion de patrimoine à Lyon depuis bientôt 14 ans, prépare les départs vers l’Irlande côté patrimoine : calendrier des cessions, organisation des comptes et des actifs avant l’installation, coordination avec vos conseils sur place. Prenez rendez-vous avec le cabinet avant de signer une vente ou de transférer des fonds.
FAQ
Quel est le taux de l’impôt sur les plus-values en Irlande en 2026 ?
Il est de 31 % pour la plupart des plus-values sur les cessions à partir du 7 octobre 2026. Il était de 33 % avant cette date, et reste à 33 % pour les terrains à bâtir.
Quelle est l’exonération annuelle en Irlande ?
Les 1 270 premiers euros de gain net de moins-values sont exonérés pour chaque individu. Cette exonération ne se transfère pas au conjoint ou au partenaire civil.
Un non-résident paie-t-il la CGT irlandaise ?
Seulement sur les terrains et immeubles irlandais, les droits miniers ou d’exploration irlandais et certaines parts de sociétés non cotées. Les autres plus-values échappent à la CGT irlandaise.
Quand payer la CGT irlandaise ?
Avant le 15 décembre pour les cessions de janvier à novembre, avant le 31 janvier suivant pour celles de décembre. La déclaration est due avant le 31 octobre de l’année suivante.
Un décès déclenche-t-il la CGT en Irlande ?
En général non : il n’y a pas de CGT sur un actif transmis au décès. L’héritier est en revanche imposé s’il revend ensuite.
Qu’est-ce que la Revised Entrepreneur Relief ?
C’est un allègement qui ramène à 10 % le taux de CGT sur la cession d’actifs professionnels, dans la limite de 1 500 000 € de plus-values à vie pour les gains à partir du 1er janvier 2026. Il exige une durée de détention et d’activité de 3 ans.
La vente de ma résidence principale est-elle exonérée en Irlande ?
Oui, si le bien est votre seule résidence ou votre résidence principale, grâce à l’allègement pour résidence principale. Le terrain est pris en compte jusqu’à un acre. Une déclaration reste à déposer.
Qu’est-ce que le certificat CG50A ?
C’est l’attestation qui évite à l’acheteur de retenir 15 % du prix. Elle est requise pour les cessions d’actifs concernés de plus de 500 000 €, ou d’une maison ou d’un appartement de plus de 1 million d’euros.
Sources : Revenue eBrief n° 142/26, 6 octobre 2026, manuel 02-03-01A « Capital Gains Tax – rate of charge » (revenue.ie, consulté le 31 octobre 2026) ; « How to calculate CGT » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « What is exempt from CGT? » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « When and how do you pay and file CGT? » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « How to know if you are resident for tax purposes » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; Tax and Duty Manual Part 05-01-21, base de la remise (revenue.ie, consulté le 31 octobre 2026) ; « Transferring an asset: non-residents and CGT » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « Revised Entrepreneur Relief » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « Selling a house » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « CGT Clearance Certificate (CG50A) » (revenue.ie, consultée le 31 octobre 2026) ; « J’ai réalisé une plus-value mobilière, comment est-elle imposée ? » (impots.gouv.fr, consultée le 31 octobre 2026).
