La demi-part supplémentaire est une majoration du nombre de parts du quotient familial qui réduit l’impôt sur le revenu. Elle est accordée dans des situations précises, et l’avantage en impôt est plafonné.

Comment ça marche

Le point de départ

Une personne seule sans personne à charge a une part. Un couple marié ou pacsé en a deux. Pour les enfants à charge, il s’ajoute une demi-part pour chacun des deux premiers et une part entière à partir du troisième : 2,5 parts pour un couple avec un enfant, 3 avec deux, 4 avec trois.

Les cas de demi-part supplémentaire

  • Parent isolé : demi-part au titre du premier enfant, en cochant la case T, pour une personne qui vit seule avec des enfants à charge, sans concubinage. En garde alternée, c’est un quart de part pour un enfant.
  • Parent ayant élevé seul un enfant pendant au moins cinq ans, sous conditions.
  • Invalidité : carte mobilité inclusion portant la mention « invalidité », ou pension militaire ou d’accident du travail pour une invalidité d’au moins 40 %.
  • Ancien combattant : plus de 74 ans au 31 décembre 2025, avec la carte du combattant ou une pension militaire d’invalidité ou de victime de guerre.

Le plafonnement

Pour les revenus de 2025, l’avantage maximal est de 1 807 € par demi-part supplémentaire (904 € par quart de part). Les cas particuliers sont plafonnés autrement : 4 262 € pour le premier enfant d’un parent isolé, 1 079 € pour le parent isolé ayant élevé seul un enfant pendant au moins cinq ans (service-public F2702), 3 608 € pour l’invalidité et l’ancien combattant.

L’administration compare l’impôt calculé avec toutes les parts à celui calculé sur les parts de base, diminué du plafond, et retient le plus élevé des deux.

À retenir

  • Demi-part possible pour un parent isolé, une personne invalide ou un ancien combattant.
  • Avantage plafonné à 1 807 € par demi-part dans le cas général, avec des plafonds propres à certains cas.
  • La case T de la déclaration signale la situation de parent isolé.

Pour aller plus loin

Définitions liées

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