Au 31 octobre 2026, un couple marié ou pacsé qui déclare ensemble se voit appliquer par défaut un taux de prélèvement à la source individualisé : chaque conjoint a son propre taux, calculé sur ses revenus. C’est le cas depuis le 1er septembre 2025. L’impôt total du foyer ne change pas, seule sa répartition entre les deux conjoints varie.
Beaucoup de couples ont vu leur prélèvement mensuel bouger en septembre sans comprendre pourquoi. Voici les trois taux possibles, comment le taux individualisé se calcule, deux exemples chiffrés avec leurs effets mois par mois, et comment revenir au taux du foyer si vous le préférez.
Quels sont les trois taux de prélèvement à la source ?
| Taux | Pour qui | Principe |
|---|---|---|
| Taux individualisé | Couples mariés ou pacsés qui déclarent ensemble | Un taux par conjoint, calculé sur ses revenus personnels, appliqué par défaut depuis le 1er septembre 2025 |
| Taux personnalisé, dit « taux du foyer » | Couples qui en font la demande | Un taux unique, identique pour les deux conjoints, sur l’ensemble des revenus du foyer |
| Taux non personnalisé (neutre) | Salariés qui ne veulent pas transmettre leur taux à l’employeur | Un taux proche de celui d’un célibataire sans enfant, appliqué au salaire du mois |
Le taux individualisé ne se choisit pas : il s’applique tant que vous n’optez pas pour le taux du foyer. Les revenus communs, eux, restent au taux du foyer.
Pourquoi mon taux de prélèvement a-t-il changé en septembre ?
Parce que le taux se renouvelle chaque année en septembre. Le taux appliqué à partir de septembre de l’année N est celui qui découle de votre déclaration de revenus du printemps. Il remplace automatiquement le précédent et s’applique jusqu’au 31 août de l’année suivante (impots.gouv.fr). Vous n’avez rien à faire.
En septembre 2025, ce renouvellement s’est doublé d’un changement de règle : jusqu’alors, le taux par défaut d’un couple était le taux du foyer, identique pour les deux. Depuis, chaque conjoint a son taux. Si vos revenus ont changé depuis la déclaration, vous pouvez actualiser votre taux dans votre espace particulier, à la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » : l’employeur ou la caisse de retraite l’applique en moyenne dans un délai de deux mois.
Comment le taux individualisé est-il calculé ?
La règle est fixée par l’administration fiscale (BOFiP, BOI-IR-PAS-20-20-20, version du 7 mai 2025). Elle tient en deux temps :
- le conjoint aux revenus personnels les plus faibles reçoit d’abord son taux. Il correspond à l’impôt que le foyer paierait sur ses seuls revenus, avec la moitié des parts de quotient familial, rapporté à ses revenus ;
- le taux de l’autre conjoint est le solde : on retire de l’impôt du foyer la part du premier, puis on divise par les revenus du second.
Les revenus communs, comme les revenus fonciers, comptent pour moitié dans chaque calcul. Les personnes à charge sont traitées comme des revenus communs. Pour savoir qui a les revenus les plus faibles, l’administration compare les revenus personnels de la dernière année d’imposition connue : salaires, pensions et rentes viagères, rémunérations de certains gérants et associés, bénéfices professionnels.
Quel est l’effet du taux individualisé sur l’impôt du couple ?
Aucun sur le total. Le montant d’impôt du foyer est le même avec le taux individualisé ou avec le taux du foyer. Ce qui change, c’est qui avance quoi chaque mois. Le conjoint qui gagne le plus paie un taux plus élevé que celui du foyer, le conjoint qui gagne le moins un taux plus bas. Et comme le taux d’un salarié est transmis à son employeur, c’est son salaire net qui bouge.
Le BOFiP donne un exemple officiel : deux salaires de 24 000 € et 120 000 €. Le taux du foyer est de 17,5 %, les taux individualisés de 3 % et 20,4 %. Le prélèvement annuel total, 25 200 €, est identique dans les deux cas.
Cas concret n° 1 : un couple lyonnais aux revenus très inégaux
Situation. Sophie et Thomas, mariés, sans enfant, déclarent ensemble. Leurs revenus nets imposables sont de 40 000 € pour Sophie et de 100 000 € pour Thomas, soit 140 000 € pour le foyer, pour 2 parts.
Problème. En septembre, le prélèvement de Sophie baisse et celui de Thomas augmente. Sophie se demande si le couple paie moins d’impôt. Thomas se demande si l’administration s’est trompée.
Stratégie. Ils refont le calcul avec le barème 2026 appliqué aux revenus de 2025 : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 €, 45 % au-delà (service-public.gouv.fr, fiche vérifiée le 15 avril 2026).
- Impôt du foyer : 28 208 €. Taux du foyer : 28 208 € ÷ 140 000 € = 20,15 %.
- Taux de Sophie, conjointe aux revenus les plus faibles : impôt sur ses seuls 40 000 € pour 1 part, soit 5 104 €, ÷ 40 000 € = 12,76 %.
- Taux de Thomas : (28 208 € − 5 104 €) ÷ 100 000 € = 23,10 %.
Résultat. Avec le taux du foyer, Sophie verse 672 € par mois et Thomas 1 679 €. Avec les taux individualisés, Sophie verse 425 € et Thomas 1 925 €. L’écart est de 246 € par mois dans chaque sens. Sur l’année, le total prélevé est de 28 208 € dans les deux cas. Le couple ne paie pas un euro de moins ni de plus ; la charge est répartie au prorata des revenus.
Nota : exemple fictif, simplifié (pas de revenus communs, de crédits d’impôt ni de décote), avec les taux calculés sur les revenus nets imposables à titre d’illustration.
Cas concret n° 2 : un couple aux revenus proches
Situation. Camille et Julien, mariés, sans enfant, à Villeurbanne, déclarent ensemble : 55 000 € pour Camille, 65 000 € pour Julien, soit 120 000 € pour 2 parts.
Problème. Ils ont lu que le taux individualisé change leur prélèvement. Ils veulent savoir de combien.
Stratégie. Même méthode, même barème. L’impôt du foyer est de 22 208 €, soit un taux de 18,51 %. Camille, aux revenus les plus faibles : impôt de 9 604 € sur ses 55 000 €, soit 17,46 %. Julien : (22 208 € − 9 604 €) ÷ 65 000 € = 19,39 %.
Résultat. Avec le taux du foyer, Camille verse 848 € par mois et Julien 1 002 €. Avec les taux individualisés, Camille verse 800 € et Julien 1 050 €. L’écart est de 48 € par mois, contre 246 € pour Sophie et Thomas. Plus les revenus des deux conjoints sont proches, moins le taux individualisé change quoi que ce soit.
Faut-il garder le taux individualisé ou demander le taux du foyer ?
Le choix ne change pas l’impôt, il change la trésorerie de chacun.
| Votre situation | Taux à privilégier | Pourquoi |
|---|---|---|
| Compte commun, budget commun | L’un ou l’autre | Le total qui sort est identique |
| Budgets séparés, revenus inégaux | Individualisé | Chacun finance l’impôt à proportion de ce qu’il gagne |
| Souhait d’un même pourcentage sur chaque fiche de paie | Taux du foyer | Lisibilité, un seul taux à surveiller |
| Revenus très proches | L’un ou l’autre | L’écart mensuel est faible (48 € dans le cas n° 2) |
Que se passe-t-il pour les revenus fonciers et les acomptes ?
Les revenus communs, comme les loyers d’un bien détenu à deux, sont prélevés au taux du foyer. Dans un exemple du BOFiP avec 10 000 € de revenus fonciers, le taux du foyer est de 16 % et l’acompte foncier de 1 600 € par an, soit 133 € par mois. Si vous optez pour le taux du foyer, il s’applique à tous vos acomptes, y compris ceux liés aux revenus propres de votre conjoint. Pour savoir quelles charges réduisent vos loyers imposables, lisez notre page revenus fonciers au réel : charges déductibles et preuves.
Comment revenir au taux du foyer ?
L’option est possible à tout moment, révocable et reconduite tacitement. Trois voies existent : l’écran de fin de la déclaration en ligne, la case à cocher en bas de la première page de la déclaration papier, ou votre espace particulier sur impots.gouv.fr, dans le service « Gérer mon prélèvement à la source », où vous cochez « Taux du foyer ». Le changement prend effet au plus tard trois mois après la demande. Votre conjoint doit se connecter à son propre espace pour appliquer l’option à ses revenus.
Et si mon employeur applique le taux non personnalisé ?
Si vous n’avez jamais transmis votre taux à votre employeur, rien ne change : il continue d’appliquer le taux neutre. Ce taux est proche de celui d’un célibataire sans enfant. Il peut être plus élevé ou plus bas que votre taux personnalisé : comparez-le au vôtre avant de le choisir. S’il est plus bas, vous devez verser chaque mois à l’administration la différence, par prélèvement sur votre compte, et une pénalité peut s’appliquer si ce versement est insuffisant. Le taux neutre convient surtout à ceux qui veulent garder leur situation confidentielle vis-à-vis de l’employeur.
Quelles erreurs éviter ?
- Croire que le couple paie moins d’impôt. Le total est identique ; seule la répartition mensuelle change.
- Penser que l’option de l’un vaut pour l’autre. Le service en ligne prévoit que votre conjoint se connecte à son propre espace pour l’appliquer à ses revenus.
- Attendre l’avis d’impôt pour agir. L’option prend effet au plus tard trois mois après la demande.
- Ne pas actualiser son taux après un changement de revenus. Le taux ne se met à jour qu’en septembre, sauf demande.
- Choisir le taux neutre par réflexe. Selon l’administration, il peut être plus bas, et la différence est alors prélevée chaque mois.
Pour comprendre l’effet du régime matrimonial ou du Pacs sur vos autres décisions, voir notre page mariage, Pacs ou concubinage.
Ce que fait Balmont Conseil
Notre cabinet de gestion de patrimoine, à Lyon depuis bientôt 14 ans, aide les couples à lire leur situation fiscale dans son ensemble : répartition des revenus entre conjoints, effet des revenus fonciers et des placements, et décisions à prendre avant la fin de l’année. Prenez rendez-vous avec le cabinet.
FAQ
Qu’est-ce que le taux individualisé de prélèvement à la source ?
C’est un taux propre à chaque conjoint d’un couple marié ou pacsé qui déclare ensemble. Il est calculé sur les revenus de chacun et s’applique par défaut depuis le 1er septembre 2025. Le taux du foyer reste disponible sur demande.
Le taux individualisé fait-il payer plus d’impôt au couple ?
Non. Le montant total d’impôt du foyer est identique. Seule la répartition du prélèvement entre les deux conjoints change : le conjoint aux revenus les plus élevés paie davantage chaque mois, l’autre moins.
Quand les taux sont-ils mis à jour ?
Chaque année en septembre, à partir de la dernière déclaration de revenus. Le taux s’applique jusqu’au 31 août suivant. Un changement de revenus en cours d’année n’est pris en compte qu’à la mise à jour, sauf si vous demandez une actualisation dans votre espace particulier.
Comment demander le taux du foyer ?
Depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr, dans « Gérer mon prélèvement à la source », ou en cochant la case prévue sur la déclaration. La demande peut être faite à tout moment, avec effet au plus tard trois mois après.
Que se passe-t-il si mon employeur applique le taux neutre ?
Il applique un taux proche de celui d’un célibataire sans enfant. S’il est plus bas que votre taux personnalisé, vous reversez la différence chaque mois à l’administration, et une pénalité peut s’appliquer en cas de versement insuffisant.
Les revenus fonciers suivent-ils le taux individualisé ?
Non. Les revenus communs restent au taux du foyer. Dans l’exemple du BOFiP, 10 000 € de revenus fonciers donnent un acompte de 1 600 € par an au taux du foyer de 16 %.
Quel taux est le plus avantageux pour un couple ?
Aucun ne réduit l’impôt. Le taux individualisé répartit la charge selon les revenus de chacun, le taux du foyer donne le même pourcentage aux deux. Le choix dépend de votre organisation budgétaire.
Sources : actualité « Prélèvement à la source : la répartition par défaut change pour les couples mariés ou pacsés » (service-public.gouv.fr, A18226, publiée le 11 avril 2025, consultée le 31 octobre 2026) ; BOFiP, BOI-IR-PAS-20-20-20, « Taux individualisé », version du 7 mai 2025 (bofip.impots.gouv.fr, consulté le 31 octobre 2026) ; fiche « Mes options » du prélèvement à la source (impots.gouv.fr, consultée le 31 octobre 2026) ; page « Pourquoi mon taux de prélèvement à la source a été modifié en septembre » (impots.gouv.fr, consultée le 31 octobre 2026) ; « Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? » (service-public.gouv.fr, fiche F1419 vérifiée le 15 avril 2026, consultée le 31 octobre 2026). Calculs : Python, hypothèses indiquées dans les cas.
