L’impôt sur le revenu est l’impôt annuel qui frappe l’ensemble des revenus d’un foyer fiscal : salaires, pensions, bénéfices, revenus fonciers, revenus mobiliers et plus-values. Son taux est progressif, de 0 % à 45 % en 2026.

Comment ça marche

Les étapes du calcul

  1. Revenu brut global : somme des revenus par catégorie, après certains abattements comme celui des frais professionnels.
  2. Revenu net global : revenu brut global moins les charges déductibles (pensions alimentaires, cotisations d’épargne retraite).
  3. Revenu net imposable : revenu net global moins les abattements spéciaux (65 ans ou plus, invalidité, enfant rattaché).
  4. Impôt brut : le revenu est divisé par le nombre de parts du quotient familial, le barème s’applique à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.
  5. Impôt net : plafonnement du quotient familial, décote, réductions et crédits d’impôt.

Le barème 2026 (revenus 2025, pour une part)

  • jusqu’à 11 600 € : 0 % ;
  • de 11 601 € à 29 579 € : 11 % ;
  • de 29 580 € à 84 577 € : 30 % ;
  • de 84 578 € à 181 917 € : 41 % ;
  • au-delà de 181 917 € : 45 %.

L’avantage d’une demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 €. La décote s’applique si l’impôt brut ne dépasse pas 1 982 € pour une personne seule ou 3 277 € pour un couple imposé en commun. L’impôt n’est pas mis en recouvrement s’il est inférieur à 61 €.

Exemple fictif

Une personne seule, une part, a un revenu net imposable de 30 000 €. Tranche à 11 % : (29 579 − 11 600) × 11 % = 1 977,69 €. Tranche à 30 % : (30 000 − 29 579) × 30 % = 126,30 €. L’impôt est de 2 103,99 €, soit un taux moyen d’environ 7,01 % et un taux marginal de 30 %.

À retenir

  • Impôt annuel, progressif, calculé par part de quotient familial.
  • Seule la fraction du revenu située dans une tranche est taxée au taux de cette tranche.
  • Plafonnement du quotient familial, décote, réductions et crédits d’impôt ajustent le résultat.

Pour aller plus loin

Définitions liées

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