Depuis le 1er janvier 2026, les dividendes et les intérêts sont taxés par défaut au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez choisir à la place le barème progressif de l’impôt, qui ouvre droit à un abattement de 40 % sur les dividendes éligibles. Le calcul se fait chaque année et il a changé en 2026, parce que la CSG sur ces revenus est passée de 9,2 % à 10,6 %.
Que sont les revenus de capitaux mobiliers ?
Ce sont les revenus qui viennent de placements financiers : dividendes de sociétés, intérêts d’obligations, de comptes à terme, de livrets bancaires imposables, de comptes courants d’associé, produits de contrats d’assurance vie et de capitalisation. Les plus-values de cession de valeurs mobilières suivent le même régime général, mais elles ne sont pas des revenus de capitaux mobiliers au sens strict.
Certains placements sont exonérés d’impôt et de prélèvements sociaux : le livret A, le livret de développement durable et solidaire, le livret d’épargne populaire et le livret jeune.
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
Le prélèvement forfaitaire unique est de 31,4 % pour la plupart des revenus du capital.
| Component | Rates 2026 | Precision |
|---|---|---|
| Income tax | 12.8% | Unchanged |
| CSG | 10.6% | 9,2 % auparavant |
| Contribution au remboursement de la dette sociale | 0.5% | Inchangée |
| Solidarity levy | 7.5% | Unchanged |
| Total | 31.4% | 12.8% + 18.6% |
La hausse de la CSG vient de la loi de financement de la social security pour 2026. Elle ne concerne pas tous les placements. Le taux global de prélèvements sociaux reste à 17,2 % pour les produits des contrats d’assurance vie, les plans et comptes d’épargne logement, les rental income et les plus-values immobilières. C’est un écart de 1,4 point qui compte à l’échelle d’un patrimoine.
Barème ou flat tax : lequel choisir ?
L’option pour le barème est globale : elle s’applique à tous vos revenus de capitaux mobiliers et à toutes vos plus-values de l’année, pas à une partie seulement. Elle vous donne trois avantages que la flat tax refuse : l’abattement de 40 % sur les dividendes, la déduction des frais, et la déductibilité partielle de la CSG (une part de 6,8 % est déductible de votre revenu imposable). Les prélèvements sociaux, eux, restent dus en totalité.
La règle pratique est la suivante. Le barème est plus intéressant si votre taux marginal est de 0 % ou de 11 %. La flat tax est plus intéressante à partir de 30 %. À partir des revenus de 2026, vous pouvez aussi renoncer à l’option si elle se révèle défavorable, dans le délai de réclamation ou lors d’un contrôle.
Les tranches du barème pour les revenus de 2025 sont les suivantes : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 €, 45 % au-delà, par part de quotient familial.
Comment déclarer ses dividendes et ses intérêts ?
- Les dividendes se reportent en case 2DC, les intérêts en case 2TR.
- L’option pour le barème se coche en case 2OP.
- Si un acompte d’impôt a été prélevé à la source par votre banque, il ouvre droit à un crédit d’impôt, case 2CK.
Votre banque ou votre établissement payeur vous envoie un imprimé fiscal unique qui récapitule les revenus et les opérations de l’année. Recopiez-le sans l’adapter.
Vous pouvez demander à être dispensé de l’acompte prélevé à la source. Pour les dividendes perçus en 2026, il faut un revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année inférieur à 50 000 € (célibataire) ou 75 000 € (couple). Pour les intérêts perçus en 2026, les seuils sont de 25 000 € et 50 000 €. Vérifiez les seuils applicables à 2027. La demande se fait auprès de l’établissement payeur avant le 30 novembre de l’année précédente. Pour des revenus perçus en 2027, la deadline est donc le 30 novembre 2026.
Cas type : un dirigeant célibataire qui perçoit 15 000 € de dividendes
Situation
Un dirigeant célibataire a 40 000 € de revenu imposable en salaire. Sa société lui verse 15 000 € de dividendes.
Issue
Doit-il laisser jouer la flat tax ou opter pour le barème ?
Strategy
Flat tax : 15 000 × 31,4 % = 4 710 €. Barème : l’abattement de 40 % ramène l’assiette à 9 000 €. Ajoutés à 40 000 €, ils restent dans la tranche à 30 % : impôt de 9 000 × 30 % = 2 700 €, plus 18,6 % de prélèvements sociaux sur 15 000 €, soit 2 790 €. Total : 5 490 €. La déduction de la CSG au taux de 6,8 % (1 020 €) réduit l’impôt de 306 € à 30 %, soit 5 184 € au final.
Result
La flat tax coûte 4 710 €, le barème 5 184 € au mieux : la flat tax économise au moins 474 €. Pour ce dirigeant, l’abattement de 40 % ne compense pas un taux de 30 %. Il garde la flat tax par défaut.
À l’inverse, prenons un retraité célibataire dont le revenu imposable hors dividendes est de 11 000 € et qui perçoit 4 000 € de dividendes. Sous la flat tax, il paie 4 000 × 31,4 % = 1 256 €. Au barème, l’assiette est de 2 400 €, soit 13 400 € au total : impôt de 198 € avant décote. La décote de 897 € − 45,25 % × 198 = 807 € l’annule. Il ne reste que 744 € de prélèvements sociaux (18,6 % × 4 000). Le barème fait économiser 512 €.
Ce que nous constatons dans les dossiers
Deux erreurs reviennent : laisser la flat tax par défaut sans refaire le calcul quand les revenus baissent, et choisir le barème pour un abattement de 40 % sans mesurer le taux marginal. Notre position : le calcul se refait chaque année, avant la déclaration, avec les revenus réels. Le second constat porte sur la source des revenus. La vraie économie ne vient pas du choix entre flat tax et barème, elle vient de l’enveloppe qui porte le placement.
Réduire la charge fiscale sur les revenus du capital avec le cabinet
Notre cabinet agit sur l’enveloppe plus que sur l’option. L’assurance vie, y compris luxembourgeoise, garde un taux de prélèvements sociaux de 17,2 % et laisse la maîtrise du moment de l’imposition : le contrat ne produit d’impôt qu’au rachat. Pour les dirigeants, la holding permet de faire remonter les dividendes de la société d’exploitation sous un régime fiscal allégé, puis de les réinvestir sans les distribuer au foyer. Quand un besoin de liquidités ne justifie pas de vendre, nous mettons en relation avec nos partenaires bancaires pour un crédit lombard garanti par le portefeuille, ce qui évite de déclencher une plus-value.
Frequently asked questions
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
31,4 % pour la plupart des revenus du capital, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
L’assurance vie subit-elle la hausse de la CSG ?
Non. Le taux global de prélèvements sociaux reste à 17,2 % pour les produits des contrats d’assurance vie.
L’abattement de 40 % s’applique-t-il avec la flat tax ?
Non. Il n’existe que si vous optez pour le barème progressif.
Peut-on opter pour le barème sur les dividendes seulement ?
Non. L’option s’applique à l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des plus-values de l’année.
Quelle case pour déclarer les dividendes ?
La case 2DC. Les intérêts vont en 2TR et l’option pour le barème en 2OP.
In summary
La flat tax est le bon choix quand le taux marginal est de 30 % ou plus, le barème quand il est de 0 % ou 11 %. Pour comparer sur vos chiffres réels et choisir la bonne enveloppe, échangeons ensemble.
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