Pour calculer votre impôt sur le revenu 2026 (sur les revenus de 2025), vous divisez votre revenu net imposable par votre nombre de parts, vous appliquez le barème par tranches (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) à ce quotient, puis vous multipliez le résultat par le nombre de parts. Viennent ensuite le plafonnement du quotient familial, la décote et les réductions d’impôt. Votre taux marginal n’est jamais le taux que vous payez sur l’ensemble de vos revenus.
What is the income tax scale in 2026?
The Finance Act pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) a relevé les tranches de 0,9 %. Le barème s’applique à chaque part de revenu, selon l’article 197 du code général des impôts (CGI).
| Fraction du revenu imposable par part | Rate |
|---|---|
| Up to €11,600 | 0% |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11% |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30% |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41% |
| Above €181,917 | 45% |
Chaque taux ne frappe que la fraction comprise dans sa tranche. Un célibataire à 30 000 € de revenu net imposable paie 0 % sur les 11 600 premiers euros, 11 % sur 17 979 € (soit 1 977,69 €) et 30 % sur les 421 € restants (soit 126,30 €). Total : 2 103,99 €, soit 7 % de son revenu, et non 30 %.
Comment trouver son revenu net imposable ?
On part de vos revenus déclarés, on retire les frais professionnels et les charges déductibles. Pour les salaires, l’abattement forfaitaire de 10 % est appliqué automatiquement. Pour les revenus de 2025, il est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par personne. Les frais réels ne valent la peine que s’ils dépassent ce forfait.
Combien de parts compte votre foyer ?
| Situation | Sans enfant | 1 child | 2 children | 3 enfants |
|---|---|---|---|---|
| Célibataire, divorcé | 1 | 1.5 | 2 | 3 |
| Marié ou pacsé | 2 | 2.5 | 3 | 4 |
Chacun des deux premiers enfants ajoute une demi-part. À partir du troisième, chaque enfant ajoute une part entière.
Que limite le plafonnement du quotient familial ?
Les demi-parts réduisent l’impôt, mais pas sans limite. Pour les revenus de 2025, l’avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire est plafonné à 1 807 €. Des plafonds spécifiques existent : 4 262 € pour la part du premier enfant d’un parent isolé, 1 079 € pour la demi-part d’une personne seule ayant élevé seule un enfant. Au-delà, l’administration calcule l’impôt sans les demi-parts, puis retranche le plafond. Plus vos revenus sont élevés, plus ce plafond est atteint vite.
Qui bénéficie de la décote ?
La décote allège l’impôt des foyers modestes. Elle s’applique si l’impôt issu du barème est inférieur à 1 982 € pour une personne seule ou à 3 277 € pour un couple. Son montant est la différence entre 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple) et 45,25 % de l’impôt. Exemple : un célibataire à 25 000 € a un impôt de 1 474 €. Décote : 897 − (0,4525 × 1 474) = 230 €. Impôt final : environ 1 244 €.
Que se passe-t-il après le calcul du barème ?
Viennent les réductions et crédits d’impôt, puis le prélèvement à la source déjà versé est déduit : vous payez le solde ou on vous rembourse. Les avantages fiscaux liés à certains investissements sont plafonnés à 10 000 € par an, ou 18 000 € pour certains investissements outre-mer (article 200-0 A du CGI).
Cas type : un couple avec deux enfants à 120 000 € de revenu net imposable
Situation
Un chef d’entreprise et son conjoint, deux enfants, 3 parts. Revenu net imposable du foyer : 120 000 €.
Issue
Sur le papier, les enfants devraient faire baisser l’impôt de près de 7 000 €. Calcul réel : sans enfant (2 parts, 60 000 € par part), l’impôt serait de 22 207,98 €. Avec 3 parts, il serait de 15 311,97 €, soit 6 896,01 € d’avantage. Mais le plafond est de 2 demi-parts × 1 807 € = 3 614 €. L’impôt est donc 22 207,98 − 3 614 = 18 593,98 €. Taux moyen : 15,5 %. Taux marginal : 30 %.
Strategy
Le foyer reste dans la tranche à 30 %. Chaque euro déduit lui fait donc économiser 30 centimes. Il verse 12 000 € sur un plan d’retirement savings, déductible du revenu global dans la limite du plafond de déduction (article 163 quatervicies du CGI). Son revenu net imposable passe à 108 000 €.
Result
Impôt après versement : 14 993,98 €. Économie : 18 593,98 − 14 993,98 = 3 600 €, soit exactement 12 000 € × 30 %. Le foyer a transformé un impôt en épargne retraite. Il sait aussi que l’enjeu n’est pas le taux moyen, mais la tranche dans laquelle tombe le dernier euro.
Que vérifier dans un simulateur d’impôt ?
- Le millésime : le barème 2026 s’applique aux revenus de 2025, pas à ceux de 2026.
- Le nombre de parts, et surtout le plafonnement du quotient familial.
- La décote, souvent oubliée dans les calculs rapides.
- Les revenus soumis à un prélèvement forfaitaire, qui ne suivent pas le barème.
- Le statut de résident : le simulateur officiel de l’administration ne calcule l’impôt que des résidents français.
Comment est imposé un non-résident ?
Quand vous quittez la France, vous n’êtes plus imposé que sur vos revenus de source française, sous réserve des conventions fiscales. Un taux minimum s’applique : 20 % jusqu’à 29 579 €, 30 % au-delà (article 197 A du CGI). Vous pouvez demander le taux moyen, calculé en appliquant le barème à vos revenus mondiaux, s’il est plus favorable.
Exemple : un célibataire non-résident perçoit 36 000 € de loyers français. Au taux minimum : 29 579 × 20 % + 6 421 × 30 % = 7 842,10 €. Avec 60 000 € de revenus mondiaux, son taux moyen est de 18,5 % : l’impôt tombe à 6 662 €. Avec 90 000 € de revenus mondiaux, le taux moyen monte à 23,0 % : le taux minimum, plus favorable, s’applique.
Ce que nous constatons dans les dossiers
Les foyers cherchent un simulateur pour connaître le montant à payer. Ils devraient chercher l’endroit où leur dernier euro est taxé. Notre position est simple : le calcul de l’impôt est un résultat, pas une stratégie. L’ordre de travail est toujours le même : d’abord la résidence fiscale, ensuite la nature des revenus (salaire, dividende, loyer, plus-value), enfin les déductions. Optimiser l’inverse, c’est déduire 12 000 € en France alors qu’un départ aurait changé la question.
De l’impôt à la stratégie : défiscalisation et expatriation
Chez Balmont Conseil, nous partons de votre avis d’impôt et de votre taux marginal pour bâtir deux plans comparés. Le premier reste en France : déduction retraite, land deficit, plafonnement des avantages fiscaux, structuration de la rémunération du dirigeant. Le second étudie une expatriation : analyse de votre résidence fiscale au regard de l’article 4 B du CGI et de la convention fiscale du pays visé, calendrier de départ, impôt dû en France sur les revenus conservés, comme dans l’exemple ci-dessus. Vous choisissez avec les deux chiffres en main.
Frequently asked questions
Mon taux marginal s’applique-t-il à tout mon revenu ?
Non. Il ne s’applique qu’à la fraction de revenu située dans la tranche la plus haute. Le reste est taxé aux taux inférieurs.
Combien de parts pour un couple avec deux enfants ?
Trois parts : deux pour le couple, une demi-part pour chacun des deux enfants.
La décote concerne-t-elle les couples ?
Oui. Le seuil est de 3 277 € d’impôt pour un couple, avec un plafond de décote de 1 483 €.
Le simulateur officiel calcule-t-il l’impôt d’un non-résident ?
Non. Il ne traite que les résidents français. L’impôt d’un non-résident suit le taux minimum ou le taux moyen, comparés à la main.
Quel est le plafond des avantages fiscaux ?
10 000 € par an pour la plupart des dispositifs, 18 000 € pour certains investissements outre-mer.
Conclusion
Un calcul juste prend dix minutes. Un calcul utile compare votre situation actuelle à celle que vous pourriez choisir. Si vous voulez voir ce que donnerait votre foyer avec une déduction, un déficit foncier ou un départ de France, échangeons-en avec le cabinet.
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