Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le barème de l’impôt sur le revenu comporte cinq tranches : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 %, 30 %, 41 % et 45 % au-delà de 181 917 € par part. Une tranche ne s’applique qu’à la fraction du revenu qui la dépasse : atteindre la tranche à 30 % ne signifie pas payer 30 % sur tout. Voici le barème, la différence entre taux marginal et taux moyen, le rôle du quotient familial et de la décote, et trois exemples calculés pas à pas.
Le barème 2026 (revenus 2025), par part de quotient familial
| Fraction du revenu par part | Rate |
|---|---|
| Up to €11,600 | 0% |
| From €11,601 to €29,579 | 11% |
| From €29,580 to €84,577 | 30% |
| From €84,578 to €181,917 | 41% |
| Above €181,917 | 45% |
Ces seuils figurent à l’article 197 du code général des impôts (CGI), dans sa version issue de la loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026, applicable à l’impôt dû au titre de 2025 et des années suivantes. Le revenu pris en compte est le revenu net imposable, divisé par le nombre de parts du foyer. Sur les salaires, la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est comprise entre 509 € et 14 555 € par membre du foyer, d’après la fiche de service-public.gouv.fr vérifiée le 15 avril 2026. Sur les pensions, l’abattement de 10 % est plafonné à 4 439 € pour l’ensemble du foyer pour les revenus 2025 (impots.gouv.fr).
Taux marginal (TMI) et taux moyen
Le taux marginal d’imposition est le taux appliqué à la tranche la plus élevée de vos revenus : avec un TMI de 30 %, un euro de revenu supplémentaire soumis au barème est imposé à au moins 30 %. Le taux moyen est la proportion de vos revenus prélevée par l’impôt : l’impôt à payer, après crédits et réductions d’impôt, divisé par le revenu net imposable. Il est toujours inférieur au taux marginal, et il est donné à titre indicatif sur l’avis d’impôt (définitions d’impots.gouv.fr).
Exemple 1 : un célibataire à 45 000 € de revenu imposable
- Tranche à 11 % : (29 579 € − 11 600 €) = 17 979 € × 11 % = 1 977,69 €
- Tranche à 30 % : (45 000 € − 29 579 €) = 15 421 € × 30 % = 4 626,30 €
- Impôt : €6,603.99 (environ 6 604 €)
Son taux marginal est de 30 % ; son taux moyen est de 14,68 %. Calcul hors décote, contribution exceptionnelle, crédits d’impôt et prélèvements sociaux.
Exemple 2 : un couple avec deux enfants (3 parts) à 90 000 €
- Quotient familial : 90 000 € ÷ 3 = 30 000 € par part
- Impôt par part : 1 977,69 € + (30 000 € − 29 579 €) × 30 % = 2 103,99 €
- Impôt pour 3 parts : 2 103,99 € × 3 = 6 311,97 €
- Impôt calculé avec 2 parts : 13 207,98 € ; l’avantage procuré par la demi-part de chaque enfant est de 6 896 €, supérieur au plafond de 3 614 € (2 × 1 807 €)
- Impôt retenu : €9,593.98 (environ 9 594 €)
Le taux marginal est de 30 % et le taux moyen de 10,66 %. L’effet du plafonnement du quotient familial (1 807 € par demi-part, 904 € par quart de part, article 197 du CGI) est ici déterminant : sans lui, l’impôt serait de 6 312 €.
The discount
Les foyers modestes bénéficient d’une décote lorsque l’impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple). Elle se calcule ainsi : 897 € − 45,25 % × impôt brut pour un célibataire, 1 483 € − 45,25 % × impôt brut pour un couple (article 197 du CGI). La décote ne peut pas dépasser le montant de l’impôt. Elle explique qu’un revenu supplémentaire soit parfois plus taxé que ne le laisse penser le taux de la tranche, comme le montre le cas type ci-dessous.
Les hauts revenus : la contribution exceptionnelle
Au-delà du barème, une contribution exceptionnelle sur les hauts revenus s’ajoute lorsque le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple soumis à imposition commune (article 223 sexies du CGI). Le taux est de 3 % sur la fraction comprise entre 250 001 € et 500 000 € pour une personne seule, puis de 4 % au-delà ; les seuils d’un couple sont doublés (3 % de 500 001 € à 1 000 000 €, 4 % au-delà). Pour un célibataire à 400 000 € de revenu fiscal de référence, la contribution est de 4 500 € (150 000 € × 3 %).
Revenus du capital : un autre régime
Les revenus du capital ne suivent pas toujours ce barème, et les plus-values immobilières obéissent à des règles propres, détaillées dans notre article sur la plus-value immobilière des particuliers.
Typical case
Situation. Un salarié lyonnais célibataire déclare 28 000 € de revenu net imposable et reçoit une prime exceptionnelle de 8 000 € imposable, soit 36 000 € au total.
Issue. Il veut savoir combien il conservera réellement de cette prime, sachant qu’elle le fait entrer dans la tranche à 30 %.
Strategy. Calculer l’impôt avant et après la prime, par tranche, en tenant compte de la décote. Avant la prime : (28 000 € − 11 600 €) × 11 % = 1 804 € d’impôt brut, ramené à 1 723,31 € par la décote (897 € − 45,25 % × 1 804 € = 80,69 €). Après la prime : 1 977,69 € + (36 000 € − 29 579 €) × 30 % = 3 903,99 €, sans décote puisque l’impôt brut dépasse 1 982 €.
Result. L’impôt passe de 1 723,31 € à 3 903,99 €, soit 2 180,68 € de plus : 27,26 % de la prime. Seuls 6 421 € de la prime sont taxés à 30 %, le reste l’est à 11 %, mais la disparition de la décote alourdit la facture. Il en conserve 5 819,32 € avant prélèvements sociaux. Cas illustratif, calcul hors arrondis et hors crédits d’impôt.
Frequently asked questions
Si je change de tranche, mon impôt augmente-t-il sur tout mon revenu ?
Non : seule la fraction du revenu située dans la tranche supérieure est taxée au taux supérieur.
Qu’est-ce que le TMI ?
Le taux marginal d’imposition : celui de la tranche la plus haute de votre revenu par part. C’est le taux appliqué à un euro de revenu supplémentaire.
Le barème change-t-il chaque année ?
Il est en principe revalorisé chaque année par la loi de finances. Le barème ci-dessus s’applique aux revenus 2025 ; pour les revenus d’une autre année, reprenez le barème de cette année-là.
Balmont Conseil, à Lyon depuis bientôt 14 ans, chiffre votre impôt et l’effet d’un revenu supplémentaire sur votre situation.
Sources : « Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? » (service-public.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; « Impôt sur le revenu – Calcul de l’impôt » (service-public.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; « Impôt sur le revenu – Frais professionnels : forfait ou frais réels (déduction) » (service-public.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; « Qui doit payer la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus ? » (service-public.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; « Pensions de retraite » (impots.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; « A quoi correspondent le taux moyen et le taux marginal d’imposition affichés sur l’avis d’impôt sur le revenu ? » (impots.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026) ; article 197 du code général des impôts (legifrance.gouv.fr, consulté le 30 octobre 2026).
